批发零售住宿餐饮业普查培训.ppt

批发零售、住宿餐饮业 普查培训 浙江省第一次经济普查办公室调查三组 编制 1 内容 第一部分 概述 第二部分 普查表的填报规定及说明 第三部分 数据质量控制 第四部分 普查资料的开发应用 2 第一部分 概述 一、总体说明 （一）普查范围 （二）普查对象、调查方法和组织方式 （三）普查表式 二、经济普查与常规年报的异同 3 （一）普查范围 1.批发和零售业 批发业 零售业 2.住宿和餐饮业 住宿业 餐饮业 4 （二）普查对象、调查方法和组织方式 1.普查对象 批发和零售业、住宿和餐饮业的 (1)法人企业 (2)产业活动单位 (3)个体经营户 5 2.普查方法 对批发和零售业、住宿和餐饮 业法人企业及产业活动单位采用全 数逐一调查的方法； 对个体经营户在全面清查的基 础上，采用抽样调查的方法 。 6 3.组织方式 按法人企业和产业活动单位的行业 属性，分别组织填报相应的批发零售 、住宿餐饮业普查表。 7 在普查方案中，普查表式分为普查基层 表和普查综合表。批发和零售业、住宿和 餐饮业普查基层表式共9张表；普查综合表 式共11张表。 1.普查基层表 在普查方案中，批发和零售业、住宿 和餐饮业的普查基层表包括四类9张表。 （三）普查表式 8 (1)单位基本情况：共有2张表， 即601表和602表，用以反映批发零售 业、住宿餐饮业法人企业及其所属的 各类产业活动单位的基本属性情况。 (2)企业财务状况：共有4张表， 即E622表、E623表、E624表(部分)、 E625表(部分)。用以反映限额以上或 限额以下批发零售业、住宿餐饮业法 人企业的财务状况。 9 (3)企业和产业活动单位的经营 活动及设施情况：共有4张表，即 E621表、E624表(部分)、E625表(部 分)、602-1表。用以反映批发零售 业、住宿餐饮业的法人企业和产业 活动单位的经营活动及设施情况。 (4)个体经营户调查表(629表)： 用以反映批发零售业、住宿餐饮业 个体经营户的情况。 10 2.普查综合表 设置普查综合表的目的是：一要 满足审核主要数据关系的需要；二 要满足及时发布普查公报的需要； 三要满足编制年鉴、年报资料的基 本需要。 在普查方案中，批发零售业、 住宿餐饮业的普查综合表，包括五 类11张表。 11 (1)法人企业及产业活动单位经营 活动情况的汇总：共有2张表，即E676 表和E677表。用以反映批发零售业、 住宿餐饮业的法人企业及产业活动单 位的经营活动汇总情况。 (2)产业活动单位基本情况附表综 合汇总：共有3张表，即E682表、E684 表和E685表。用以反映非批发和零售 业、住宿和餐饮业的法人企业附营批 发零售业、住宿餐饮业的产业活动单 位的经营活动汇总情况。 12 (3)企业财务状况的汇总：共有4张表 ，即E678表、E679表、E680表和E681表 。用以反映限额以上或限额以下批发零 售业、住宿餐饮业法人企业的财务状况 的汇总情况。 (4)产业活动单位按经营地综合汇总 ：共1张，即E683表。用以反映产业活动 单位按经营地的汇总情况。 (5)个体经营户经营情况的汇总：共1 张，即628表。用以反映批发零售业、住 宿餐饮业个体经营户的汇总情况。 13 二、经济普查与常规年报的异同 相同点: 经济普查与年报相比，在调查主 体和调查指标方面基本保持衔接。 限额以上批发和零售业、餐饮业 的有关普查资料，可以直接代替当年 的年报（其中不包括以定代年的部分 ）。 14 不同点： 组织方式不同 调查对象的范围不同 调查内容不同 调查地域不同 调查方法不同 数据处理不同 15 1.组织方式不同 现行年报：各地区对非批发零售 业、餐饮业法人所属的本专业的产业 活动单位，由本专业自行组织清查和 调查。 经济普查：对非批发零售业和住 宿餐饮业法人所属批发零售业和住宿 餐饮业的产业活动单位，需要通过统 一清查以及其他专业的配合，才能完 整地获得属于本专业范围内的全部企 业单位的资料。 16 (1)批发零售业 批发零售业法人要求填报法人的 报表：601表、E621表、E622表或E623 表。 批发零售业的法人所属的产业活 动单位，要求区别以下三种情况进行处 理： 17 批发零售业法人所属的全部批发 零售业产业活动单位(包括法人总部、 总店)，只要求填报602表，其经营活动 归属其法人企业统一合并填报E621表。 批发零售业法人所属的住宿餐饮 业产业活动单位，除要求填报602表外 ，还要填报602-1表。 批发零售业法人所属的除批发零 售业、住宿餐饮业以外的其他行业产业 活动单位，只要求填报602表。 18 (2)住宿餐饮业 住宿餐饮业的法人要求填报法 人的报表：601表、E624表或E625表 。对住宿餐饮业法人所属的产业活 动单位，要求区别以下三种情况进 行处理： 19 住宿餐饮业的法人所属的住宿餐 饮业产业活动单位，只要求填报602表 。其经营活动及设施情况，归属其法人 企业统一合并填报E624表或E625表中的 相应指标。 住宿餐饮业的法人所属的批发零 售业产业活动单位，除要求填报602表 外，还要求填报602-1表。 住宿餐饮业法人所属的除批发零 售业、住宿餐饮业以外的其他行业产业 活动单位，只要求填报602表。 20 (3)非批发零售业、住宿餐饮业 法人所属的批发零售业、住宿餐饮 业产业活动单位要求填报602表和 602-1表。 21 (4)地方核算 对于批发零售业、住宿餐饮 业法人在本地，部分产业活动单位 在外地的，要求填报602表和602-1 表，然后从本地扣除； 对于批发零售业、住宿餐饮 业法人在外地，部分产业活动单位 在本地的，也要求填报602表和602- 1表，然后在本地加入； 22 对于其他行业法人在本地， 其所属的批发零售业、住宿餐饮业 的产业活动单位在外地，要求产业 活动单位填报602表和602-1表，然 后从本地扣除； 对于其他行业法人在外地，其 所属的批发零售业、住宿餐饮业的 产业活动单位在本地，要求以产业 活动单位为单位，填报602表和602- 1表，然后在本地加入。 23 2.调查对象的范围不同 现行年报：全数调查对象是 限额以上批发和零售、餐饮业企 业。 经济普查：全数调查对象是 全部批发和零售、住宿和餐饮业 企业。 24 3.调查内容的不同 现行年报：批发和零售业对商品购 、销、存进行调查；餐饮业对营业收入 和商品零售额进行调查。 经济普查：批发和零售业取消了购 进、库存指标，对商品按商品分类目录 进行调查；对住宿和餐饮业的营业额构 成和设施状况作分类调查；对限额以上 企业的财务指标作了部分调整，对限额 以下企业新设置了财务状况表。 25 4.调查地域的不同 现行年报：实质是按产业活动 单位的实际经营地进行统计。 经济普查：法人企业及其所属 的产业活动单位按法人企业所在地 进行统计。 26 5.调查方法的不同 现行年报：限额以上企业实施全 数调查，限额以下企业和个体户实 施抽样调查。 经济普查：所有的企业均实施全 数调查，对个体经营户在全面清查 的基础上，采用抽样调查的方法。 27 6.数据处理的不同 现行年报：各专业、各地区按 各自编制的程序分散进行数据处理 。 经济普查：要求按统一程序、 集中进行数据处理。 28 三、普查基层表的填报规定及要求 （一）填报规定 （二）限额划型标准 （三）普查对象与普查表的对应关系 29 （一）填报规定 1.普查表包括时点指标和时期指标 。时点指标的时间为2004年12月31日，时 期指标的调查年度为2004年1月1日至2004 年12月31日。 2.普查查表的各个项项目以及编码编码 都必 须须使用钢钢笔或圆圆珠笔填写。需要用文字 表述的，必须须用汉汉字，工整、清晰地填 写；需要填写数字的，一律使用阿拉伯数 字。 30 3.在填写普查表的属性标识时，首先 在选中的属性代码上划圈，然后在中填 写代码，每中只填一位数字。 4.普查表中，凡限某一行业或某类单 位填报的项目，其他行业或单位免填，代 码不需填“0”。 5.法人单位基本情况表中的数量 指标，应填写包括其所有产业活动单位在 内的全部数据；产业活动单位基本情况 表中的经济指标，只填写本单位的数据 。 31 6.普查查表内所有价值值量指标标均 以人民币币“千元”为计为计 量单单位(个 体经营户经营户 表中价值值量指标标以人民币币 “元”为计为计 量单单位)；凡以外币币形 式计计算的价值值量指标标，均以2004年 的年末汇汇率折合成人民币币填写；所 有数字一律取整数，凡未满满一个计计 量单单位的，应应四舍五入，不留小数 。 32 7.普查表中如果某项指标为负 值，要在该指标数值前冠以“-”号 。 8.在普查表的下角列示的“本 单位实填 种表”、“共 页 ，第 页”，每个单位必须按表 逐张填写。 33 （二）限额划型标准 1.批发业: 年末从业人员20人及以上 主营业务收入2000万元及以上 2.零售业: 年末从业人员60人及以上 主营业务收入500万元及以上 3.餐饮业: 年末从业人员40人及以上 主营业务收入200万元及以上 4.住宿业: 星级宾馆、饭店 34 （三）普查对象与普查表的 对应关系 35 注： 1.批发零售业法人附属的住宿餐饮 业产业活动单位，需填602-1表中的住 宿餐饮业有关指标。 2.住宿餐饮业法人附属的批发零售 业产业活动单位，需填602-1表中的批 发零售业有关指标。 3.非批发零售业、住宿餐饮业法人 附营的批发零售业、住宿餐饮业产业活 动单位，需填602-1表中的有关指标。 36 4.本地法人所属的外地批发零 售业、住宿餐饮业产业活动单位， 需填602-1表中的有关指标。 5.外地法人所属的本地批发零 售业、住宿餐饮业产业活动单位， 需填602-1表中的有关指标。 37 第三部分 批发和零售、住宿和餐 饮业经营情况表填报说明 一、批发和零售业商品销售分类情况 二、住宿和餐饮业经营情况 38 1.商品销售总额(销售合计)： 指售予本企业以外的单位和个人的商 品金额(含增值税)。销售总额包括零 售额和批发额两部分，其中零售额包 括：售予居民和社会集团商品的金额 ；批发额包括：售予生产经营单位商 品的金额和出口商品的金额。这个指 标反映批发零售业在国内市场上销售 商品以及出口商品的总量。 39 商品销售总额具体包括： (1)售予城乡居民和社会集团的商 品； (2)售予国民经济各行业用于生产 、经营用的商品； (3)售予批发零售业作为转卖或加 工后转卖的商品； (4)对国(境)外直接出口的商品。 40 商品销售总额不包括： (1)未通过买卖行为付出的商品，如 随机构变动移交给其他企业单位的商品 、借出的商品、归还受其他单位委托代 保管的商品、付出的加工原料和赠送给 其他单位的样品等； (2)经本单位介绍，由买卖双方直接 结算，本单位只收取手续费的业务； (3)购货退回的商品； (4)商品损耗和损失； (5)出售本单位自用的废旧物资。 41 商品销售的计算方法： 商品销售的计算是按商品已经 售出、商品所有权已经转移给买方 后，以收到货款或取得收取货款的 证据时作为商品销售。具体计算处 理办法： 42 (1)采取直接收款方式的，在实 际收到货款或取得收款的凭证时作 为商品销售；采取托收承付和委托 银行收款结算方式的，在发出商品 并办妥托收手续时作为商品销售； 采用分期收款方式的，按合同约定 的收款日期作为商品销售；采用预 收货款方式的，在商品发出时作为 商品销售。43 (2)委托其他单位代销商品，以 收到代销单位的销售清单时作为商 品销售。在交款提货的情况下，如 货款已经收到，只要帐单和提货单 已经交给买方，不论商品是否发出 ，都应作为商品销售。 44 (3)出口商品销售，陆路以取得 承运货物收据或铁路联运运单、海 运以取得出口装船提单、空运以取 得运单并在银行办理了交单作业作 为商品销售。预收货款不通过银行 交单的，取得以上提单、运单后作 为商品销售。出口商品一律以离岸 价(FOB)计算商品销售。 45 (4)自营进口商品销售，企业与境 内用户签订合同实行货到结算的，在 商品到达我国境内港口取得船舶到港 通知，企业向订货单位开出结算凭证 时作为商品销售；合同规定对境内实 行单到结算的，企业凭境外帐单向订 货单位开出结算凭证时作为商品销售 ；已先期到达并在相应的仓储企业单 位库存的进口商品，企业凭出库单向 用户开出结算凭证后作为商品销售。46 2.批发额：指批发零售企业向 生产经营企业单位销售的商品金额 。具体包括： (1)售予国民经济各行业用于生 产经营、勘察设计、科研试验等的 商品；加油站售予生产及营运用的 运输工具的石油及制品类商品；售 予民政部门救灾用的商品。 47 (2)售予批发零售业、餐饮业和 其他服务行业用于转卖的商品。 (3)直接向境外出口的商品和委 托外贸部门代理出口的商品。不包 括售给外贸部门出口或加工后出口 的商品以及在境内市场以外币销售 的商品。外贸企业只统计自主出口 的商品，不包括代理出口的商品。 48 3.零售额：指批发和零售企业 售予城乡居民用于生活消费和社会 集团用于公共消费的商品金额。 (1)售予城乡居民的各种生活消 费品； (2)售予入境旅游的外国人、华 侨、港澳台同胞的各类商品； (3)售予行政事业单位、社会团 体、军队和武警等机构的商品，以 及以零售方式售予各类企业的商品 。 49 不包括： (1)售予城乡居民已确知是用于生 产、经营的商品； (2)售予各类农业生产者的生产资 料类商品； (3)售予企业单位生产上专用的劳 动保护用品。 50 4.商品分类：指根据商品的 主要用途和性质所进行的分类。 通过对商品分类统计，反映市场 对各类商品的需求情况。 51 5.年末零售营业面积(41、35) ：指批发和零售业法人企业、产业 活动单位用于零售对外营业的门店 建筑面积，不包括其办公用房面积 和仓库面积。该指标按年末实有建 筑面积统计。 6.网上销售额（42）：指批发和 零售业法人企业通过互联网签定协 议实现销售的商品金额。 52 7.营业额(01、27)：指住宿和 餐饮业法人企业、产业活动单位在 经营活动中因提供服务或销售商品 等取得的收入。包括：客房收入、 餐费收入、商品销售收入和其他收 入。 8.客房收入(02、28)：指住宿 和餐饮业法人企业、产业活动单位 在经营活动中因提供住宿服务取得 的收入。 53 9.餐费收入(03、29)：指住宿 和餐饮业法人企业、产业活动单位 因为顾客提供就餐服务取得的收入 。包括：经烹饪、调制加工后出售 的各种食品，如主食、炒菜、凉拌 菜等的收入 10.商品销售收入(04、30)：指 住宿和餐饮业法人企业、产业活动 单位伴随服务而出售商品所取得的 收入。 54 11.其他收入(05、31)：指营业额 中除客房收入、餐费收入、商品销售收 入以外的其他收入。包括：娱乐、健身 和商务服务等。 12.客房数(06、32)：指宾馆、饭 店、酒店、旅馆等用于或主要用于旅客 就寝的房间数，不包括宾馆、饭店、酒 店、旅馆等内作其他用途的房间，如办 公用房、储藏室，会议室等。该指标按 年内正常情况下的实有数统计。 55 13.床位数(07、33)：指宾馆、饭店 、酒店、旅馆等供应旅客使用的床位数 ，不包括临时加的床位和宾馆、饭店、 酒店、旅馆等内部工作人员使用的床位 。该指标按年内正常情况下的实有数统 计。 14.餐位数(08、34)：指住宿和餐饮 业法人企业、产业活动单位为顾客提供 就餐服务时，正常可同时容纳就餐人员 的餐位数量，不包括临时加的餐位。该 指标按年内正常情况下的实有数统计。 56 15.年末餐饮营业面积(09、36) ：指住宿和餐饮业法人企业、产业 活动单位对外提供就餐服务的门店 建筑面积和从事食品加工、烹饪、 调制的厨房面积，不包括办公用房 和仓库等面积。该指标按年末实有 面积统计。 57 第四部分 批发和零售、住宿和 餐饮业财务状况表填报说明 58 一、限额以上批发和零售、住 宿和餐饮业企业财务状况 1.资产总计(29)：指企业拥有或 控制的能以货币计量的经济资源，包 括各种财产、债权和其他权利。资产 按其流动性(即资产的变现能力和支 付能力)划分为：流动资产、长期投 资、固定资产、无形资产、递延资产 和其他资产。根据会计“资产负债表 ”中“资产总计”项的年末数填列。 59 2.流动资产(12)：指企业可以 在一年内或者超过一年的一个经营 周期内变现或者耗用的资产，包括 现金及各种存款、短期投资、应收 及预付款项、待摊费用、存货等。 根据会计“资产负债表”中“流动资产 合计”项的年末数填列。 60 3.存货(11、15)：指企业在生产经 营过程中为销售或耗用而储备的各种资 产，包括商品、原材料、周转材料、包 装物、低值易耗品等。根据会计“资产 负债表”中“存货”项的年末数填列。 “年初存货”根据会计“资产负债表” 中“存货”项的年初数填列。 4.固定资产原价(20)：指企业在建 造、购置、安装、改建、扩建、技术改 造某项固定资产时所支出的全部货币总 额。根据会计“资产负债表”中“固定 资产原价”项的年末数填列。 61 5.固定资产折旧：指固定资产由于 磨损和损耗而转移到产品中去的那一部 分价值的补偿。一般根据固定资产原价( 选用双倍余额递减法计提折旧的企业， 为固定资产帐面净值)和确定的折旧率计 算。“累计折旧”(22)：指企业在报告 期末提取的历年固定资产折旧累计数。 根据会计“资产负债表”中“累计折旧 ”项的年末数填列。“本年折旧”(23) ：指企业在报告年度内提取的固定资产 折旧合计数。根据会计“财务状况变动 表”中“固定资产折旧”项的数值填列 。 62 6.负债合计(33)：指企业所承担的 能以货币计量，将以资产或劳务偿付的 债务，偿还形式包括货币、资产或提供 劳务。负债一般按偿还期长短分为流动 负债和长期负债。根据会计“资产负债 表”中“负债合计”的年末数填列。 7.所有者权益合计(34)：指企业投 资人对企业净资产的所有权。企业净资 产为企业全部资产与企业全部负债的差 额，包括实收资本、资本公积、盈余公 积、未分配利润等。根据会计“资产负 债表”中“所有者权益”项的年末数填 列。 63 8.实收资本(35)：指企业投资者实 际投入的资本(或股本)，包括货币、实 物、无形资产等各种形式的投入。实收 资本按投资主体可分为国家资本、集体 资本、法人资本、个人资本、港澳台资 本和外商资本。根据会计“资产负债表 ”中“实收资本”项的年末数填列。 9.国家资本(36)：指有权代表国家 投资的政府部门或机构、直属事业单位 对企业形成的资本金。根据会计“实收 资本”科目计算填列。 64 10.集体资本(37)：指由本企业 职工等自然人集体投资或各种机构 对企业进行扶持形成的集体性质的 资本金。根据会计“实收资本”科 目计算填列。 11.法人资本(38)：指法人以其 依法可支配的资产投入企业形成的 资本金。根据会计“实收资本”科 目计算填列。 65 12.个人资本(39)：指自然人实 际投入企业的资本金。根据会计“ 实收资本”科目计算填列。 13.港澳台资本(40)：指我国香 港、澳门和台湾地区投资者实际投 入企业的资本金。根据会计“实收 资本”科目计算填列。 14.外商资本(41)：指外国投资 者实际投入企业的资本金。根据会 计“实收资本”科目计算填列。 66 15.营业收入合计(42)：指企业经营 活动中通过销售商品或提供劳务以及让 渡资产使用权取得的收入。营业收入合 计分为主营业务收入和其他业务收入。 一般根据企业会计“利润表”中“主营 业务收入”的年末累计数与“其他业务 收入”的年末累计数之和填写。 16.主营业务收入(43)：指企业在销 售商品、提供劳务等主要业务活动中所 产生的收入总额。根据会计“利润表” 中对应指标年末累计数填列。 67 17.主营业务成本(48)：指企业 从事主要业务活动直接发生的实际成 本。根据会计“利润表”中对应指标 年末累计数填列。 18.主营业务税金及附加(49)： 指企业从事主要业务活动应交纳的税 金及附加，包括营业税、消费税、城 市维护建设税、资源税、土地增值税 和教育费附加等。根据会计“利润表 ”中对应指标年末累计数填列。68 19.主营业务利润 (50)：指企 业从事主要业务活动所产生的利润 。根据会计“利润表”中对应指标 年末累计数填列。 20.其他业务利润(52)：指企业 从事其他业务活动所产生的利润。 根据会计“利润表”中对应指标年 末累计数填列。 69 21.营业费用 (53)：指企业经 营活动中发生的各种费用，包括工 资、福利费、折旧费、办公费、差 旅费、物料消耗、保险费、租赁费 、运输费、装卸费、包装费、广告 费、展览费、业务费、服装费、检 验费等。根据会计“利润表”中对 应指标年末累计数填列。 70 22.管理费用(54)：指企业为组织和 管理经营活动而发生的各项费用，包括 企业董事会和行政管理部门在企业的经 营管理中发生的，或者应当由企业统一 负担的各项费用。包括工资、福利费、 折旧费、办公费、差旅费、修理费、咨 询费、诉讼费、业务招待费、技术转让 费、技术开发费、绿化费、排污费、工 会经费、职工教育费、税金、坏帐损失 等。根据会计“利润表”中对应指标年 末累计数填列。 71 23.税金(55)：指企业按规定从 管理费用中支付的各种税金，包括房 产税、土地使用税、车船使用税、印 花税等。根据会计“管理费用”科目 归纳年末累计数填列。 24.差旅费(57)：根据会计“管 理费用”科目中的对应项目填列。 25.工会经费(58)：根据会计“ 管理费用”科目中的对应项目填列。72 26.财务费用(62)：指企业为筹 集经营活动所需资金等而发生的费用 ，包括利息支出（减利息收入）、汇 兑损失（减汇兑收益）以及相关的金 融机构手续费等。根据会计“利润表 ”中对应指标年末累计数填列。 27.利息支出(63)：指企业在经 营期间利息支出扣除利息收入后的净 额。根据会计“财务费用”科目归纳 计算填列。 73 28.营业利润(64)：指企业从事经营 活动所产生的利润，即主营业务利润加 其他业务利润扣除营业费用、管理费用 、财务费用后的净额。根据会计计“利润润 表”中对应对应 指标标年末累计计数填列。 29.利润总额(69)：指企业在经营过 程中各种收入扣除各种耗费后的盈余， 反映企业在报告期内实现的亏盈总额， 包括营业利润、补贴收入、投资净收益 和营业外收支净额。根据会计“利润表 ”中的对应指标年末累计数填列。 74 30.应交所得税(70)：指企业按税法 规定，应从经营活动的所得中交纳的税 金。根据会计“利润表”中的对应指标 年末累计数填列。 31.劳动、失业保险费(73)：指企业 向社会保障部门和保险公司为本单位职 工支付的劳动保险、失业保险的费用。 劳动保险费是指社会养老保险、社会统 筹医疗保险、妇女生育保险。根据会计计 “管理费费用”等相关成本、费费用项项目归归 纳计纳计 算填列。 75 32.住房公积金和住房补贴(75) ：根据会计“管理费用”等科目中 的相关项目归纳计算填列。 33.本年应付工资总额(76)：指 企业在报告期内应付给本单位职工 的全部工资，它反映企业本期累计 应付的工资总额，而不是会计“应 付工资”科目的余额。根据会计“ 应付工资”科目的本期贷方累计发 生额填列。 76 34.本年应付福利费总额(78)：指企 业在报告期内累计提取的福利费总额，它 反映本期应付福利费的全部发生额，而不 是会计“应付福利费”科目的余额。根据 会计“应付福利费”科目的本期贷方累计 发生额填列。 35.本年应交增值税(批发零售业填写 )(80)：指企业按税法规定，从事货物销 售或提供加工、修理修配劳务等增加货物 价值的活动本期应交纳的增值税额。 36.全部从业人员年平均人数(94)： 指年内各月平均拥有的人数。 77 二、限额以下批发零售业企业、 住宿餐饮业企业财务状况 37.存货(21、22)：指企业在经营 过程中为销售或耗用而储备的各种资产 ，包括商品、原材料、周转材料、包装 物、低值易耗品等。根据会计“资产负 债表”中“存货”项的年末数填列。“年初 存货”根据会计“资产负债表”中“存货” 项的年初数填列。“年末存货”根据会计 “资产负债表”中“存货”项的年末数填列 。 78 38.固定资产原价(23)：指企业 在建造、购置、安装、改建、扩建 、技术改造某项固定资产时所支出 的全部货币总额。根据会计“资产 负债表”中“固定资产原价”项的 年末数填列。 39.本年折旧(24)：指企业在报 告期内提取的固定资产折旧合计数 。根据会计“财务状况变动表”中 “固定资产折旧”项的数值填列。 79 40.资产总计(25)：指企业拥有或控 制的能以货币计量的经济资源，包括各种 财产、债权和其他权利。资产按其流动性 划分为：流动资产、长期投资、固定资产 、无形资产、递延资产和其他资产。根据 会计“资产负债表”中“资产总计”项的 年末数填列。 41.负债合计(26)：指企业所承担的 能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债 务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务 。负债一般按偿还期长短分为流动负债和 长期负债。根据会计“资产负债表”中“ 负债合计”的年末数填列。 80 42.实收资本(27)：指企业投资者 实际投入的资本(或股本)，包括货币、 实物、无形资产等各种形式的投入。实 收资本按投资主体可分为国家资本、集 体资本、法人资本、个人资本、港澳台 资本和外商资本。根据会计“资产负债 表”中“实收资本”项的年末数填列。 43.国家资本(28)：指有权代表国 家投资的政府部门或机构、直属事业单 位对企业形成的资本金。根据会计“实 收资本”科目计算填列。 81 44.集体资本(29)：指由本企业职 工等自然人集体投资或各种机构对企业 进行扶持形成的集体性质的资本金。根 据会计“实收资本”科目计算填列。 45.法人资本(30)：指法人以其依 法可支配的资产投入企业形成的资本金 。根据会计“实收资本”科目计算填列 。 46.个人资本(31)：指自然人实际 投入企业的资本金。根据会计“实收资 本”科目计算填列。 82 47.港澳台资本(32)：指我国香 港、澳门和台湾地区投资者实际投 入企业的资本金。根据会计“实收 资本”科目计算填列。 48.外商资本(33)：指外国投资 者实际投入企业的资本金。根据会 计“实收资本”科目计算填列。 83 49.营业收入合计(34)：指企业经营 活动中通过销售商品或提供劳务以及让 渡资产使用权取得的收入。营业收入合 计分为主营业务收入和其他业务收入。 一般根据企业会计“利润表”中“主营 业务收入”的年末累计数与“其他业务 收入”的年末累计数之和填写。 50.主营业务收入(35)：指企业在销 售商品、提供劳务等主要业务活动中所 产生的收入总额。根据会计“利润表” 中对应指标年末累计数填列。 84 51.主营业务成本 (36)：指企业 从事主要业务活动直接发生的实际成 本。根据会计“利润表”中对应指标 年末累计数填列。 52.主营业务税金及附加(37)：指 企业从事主要业务活动应交纳的税金 及附加，包括营业税、消费税、城市 维护建设税、资源税、土地增值税和 教育费附加等。根据会计“利润表” 中对应指标年末累计数填列。 85 53.费用合计(营业费用、管理费用 、财务费用)(38)：指企业从事经营活 动中发生的营业费用、管理费用和财务 费用的合计数。 营业费用指企业经营活动中发生的 各种费用，包括工资、福利费、折旧费 、办公费、差旅费、物料消耗、保险费 、租赁费、运输费、装卸费、包装费、 广告费、展览费、业务费、服装费、检 验费等。根据会计“利润表”中对应指 标年末累计数填列。 86 管理费用指企业为组织和管理经营 活动而发生的各项费用，包括企业董事 会和行政管理部门在企业的经营管理中 发生的，或者应当由企业统一负担的各 项费用。包括工资、福利费、折旧费、 办公费、差旅费、修理费、咨询费、诉 说费、业务招待费、技术转让费、技术 开发费、绿化费、排污费、工会经费、 职工教育费、税金、坏帐损失等。根据 会计“利润表”中对应指标年末累计数 填列。 87 财务费用指企业为筹集经营活 动所需资金等而发生的费用，包括 利息支出（减利息收入）、汇兑损 失（减汇兑收益）以及相关的金融 机构手续费等。根据会计“利润表 ”中对应指标年末累计数填列。 88 54.营业利润(39)：指企业从事经营 活动所产生的利润，即主营业务利润加 其他业务利润扣除费用合计后的净额。 根据会计计“利润润表”中对应对应 指标标年末累 计计数填列。 55.利润总额(40)：指企业在经营过 程中各种收入扣除各种耗费后的盈余， 反映企业在报告期内实现的亏盈总额， 包括营业利润、补贴收入、投资净收益 和营业外收支净额。根据会计“利润表 ”中的对应指标年末累计数填列。 89 56.从业人员劳动报酬(41)：指在 报告期内支付给本单位从业人员的全 部劳动报酬，包括工资、福利费、奖 金、津贴及各种补助。其中工资、福 利费取自会计“应付工资”、“应付福利 费”本年贷方累计发生额，奖金、津贴 及各种补助，如价格补贴、公积金、 住房补贴及有关费用中列支的支付给 个人部分（如差旅费中的出差补贴等 ）取自其他会计核算资料。 90 57.劳动、失业保险费(42)：指 企业向社会保障部门和保险公司为 本单位职工支付的劳动保险、失业 保险的费用（不包括支付给保险公 司的财产保险）。劳动保险费是指 社会养老保险、社会统筹医疗保险 、妇女生育保险。根据会计计“管理 费费用”等科目中的相关项项目归纳计归纳计 算填列。 91 第五部分 数据质量控制 一、普查基层表的审核关系 二、普查综合表的逻辑审核关系 三、区域的数据质量审核 92 一、普查基层表的审核关系 （一）填报表种准确性审核 （二）普查表完整性审核 （三）普查表内的平衡关系审核 （四）普查表内和表间的逻辑关系审核 93 （一）填报表种准确性审核 1.财务表种审核 2.普查表表种审核 94 （二）普查表完整性审核 95 （三）普查表内的平衡关系审核 96 （四）普查表内和表间的 逻辑关系审核 97 二、普查综合表的逻辑审核关系 98 三、区域的数据质量审核 1.首先，根据企业单位所处地 段的繁华程度，对地域的普查数据 进行数据评估。 2.各地根据综合表，对普查数 据进行审核。结合历史数据进行比 较，分析变动因素，对普查数据进 行评估并提出变动因素分析报告。 99 第六部分 案例分析 一、多产业法人单位填报普查表问题 二、批发额与零售额的界定问题 三、未执行2001年会计制度的企业 填报问题 四、会计核算不健全的企业填报问题 100 案例1(以批发零售业为例，住宿和餐 饮业可参考) 设：某省某市某区有一零售法 人企业，其所属的产业活动单位共 有23个。其中，企业总店1个，零售 门店15个，饮食店3个，服务业单位 4个。这些产业活动单位的地区分布 如下表： 101 对该零售法人企业及其所属的 产业活动单位的填报普查表及加工 方法如下： 1.该零售法人企业首先要填报 601表； 2.该零售法人企业的总店及其 他22个产业活动单位要填报602表。 102 3.该零售法人企业的总店及15 个零售店的经营情况，由该零售法 人企业合并统一填报E621表。3个饮 食店的经营情况，要由该零售法人 企业组织分别填报602-1表。 4.为了满足地方核算的需要， 该零售法人企业在外区、外市和外 省的5个零售店和1个饮食店，要分 别填报602-1表。 103 在本区核算时，该零售法人企业批发 零售业的经营活动指标，只包括该零售 法人企业在同一区的总店及10个零售店 的数据。该零售法人企业住宿餐饮业的 经营活动指标，只包括该零售法人企业 在同一区的2个饮食店的数据。或者说， 要从该区上报经营活动指标(E621表)中 ，扣除在外区、外市和外省的5个零售店 的数据；从上报的住宿餐饮业的经营活 动指标中，扣除在外区的1个饮食店的数 据。 104 在本市核算时，只扣除在外市 、外省的2个零售店的数据。 在本省核算时，只扣除在外省 的1个零售店的数据。 105 案例2(外地法人在本地的批发零售业 、住宿餐饮业产业活动单位) 设：某区内有一个外地法人在 本区设立的连锁直营店。 从上报国家的角度，该连锁直 营店随外地法人进行清查和填报普 查表。 但在进行本区核算时，该连锁 直营店应将它所填报的602表和602-1 表抄报当地普查机构，以便加工。 106 案例3(本地非批发零售业、住宿餐饮 业法人在外地的批发零售业、住宿 餐饮业产业活动单位) 设：本区内有一工业法人企业 在外地设有商店、餐馆和招待所。 从上报国家的角度，这些商店 、餐馆和招待所都随该法人进行清 查和填报普查表。但从本地核算角 度，这些单位应扣除。107 批发额与零售额的界定问题 108 未执行2001年企业会计制度 的批发零售业企业在填报财 务状况表中损益及分配指标 时，按