进料加工业务手册核销申报、审核操作说明.doc

进料加工业务手册核销申报、审核操作说明1. 进料加工业务手册核销流程简介实行年度进料加工业务批量核销方式，改变以往按进料加工手册号逐个办理税务核销的方式，主要操作步骤如下：1.1企业提出核销申请自2014年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。1.2税务生成进料加工手（账）册实际分配率反馈表交企业确认税务机关受理企业的核销申请后，通过出口退税审核系统提取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成进料加工手（账）册实际分配率反馈表交企业确认。1.3企业对进料加工手（账）册实际分配率反馈表的内容进行核对确认企业根据进料加工手（账）册实际发生的进出口情况对进料加工手（账）册实际分配率反馈表的中手（账）册实际分配率进行核对。并在进料加工手（账）册实际分配率反馈表中填写确认意见，及需要补充的内容，加盖公章后交主管税务机关。1.3.1对确认相符的手（账）册请转1.4。1.3.2对不相符的手（账）册按以下要求处理后再转1.4步。（1）对于企业未确认相符的手（账）册，税务机关应提取海关联网监管加工贸易电子数据中的该手（账）册的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进、出口货物报关单数据，反馈给企业。（2）对反馈的数据缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时向报关海关申请查询，并根据该手（账）册实际发生的进出口情况将缺失或不一致的数据填写已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单），报送至主管税务机关，同时附送电子数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明。（3）税务机关应将企业报送的已核销手（账）册海关数据调整报告表电子数据读入出口退税审核系统，重新计算生成进料加工手（账）册实际分配率反馈表交企业确认。企业在进料加工手（账）册实际分配率反馈表中填写确认意见，及需要补充的内容，加盖公章后交主管税务机关。（4）审核系统依据核对无误的进出口报关单和企业报送调整后的进出口报关单金额重新计算实际分配率。1.4调整前期“两个抵减额”1.在企业对手（账）册的实际分配率确认后，主管税务机关对进料加工业务免抵退税核销进行复核操作，并将复核通过的数据反馈给企业。企业读入反馈信息时会显示相应的免抵退税核销表数据。2.企业在手册核销次月录入免抵退税申报汇总表数据时，系统会自动在汇总表数据中产生应调的前期免抵退税额抵减额及不得免征和抵扣税额抵减额。1.5手册核销后年度计划分配率的确认主管税务机关完成年度核销后，企业应以生产企业进料加工业务免抵退税核销表中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为生产企业进料加工业务免抵退税核销表中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。2. 申报进料加工业务手册核销的操作说明申报进料加工业务手册核销的操作流程为：免抵退核销申报录入生成申报数据税务分局审核实际分配率反馈确认或调整报送已核销手（账）册海关数据调整报告表税务分局重新审核计算实际分配率税务分局复核调整前期“两个抵减额”新年度计划分配率确认。红色部分的流程仅在税务分局审核的实际分配率与企业实际不相符的情况下才需要操作，如果税务分局审核的实际分配率与企业实际相符，不需要做红色部分流程。2.1免抵退核销申报录入通过申报系统“操作向导-进料向导-进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”菜单，点击“新增”按钮，录入出口企业2013年度在海关进行核销的进料加工手册（企业在2013年前在海关已核销但未在审核系统核销的进料加工手册，也应一并核销），如下图：需要说明的是：“所属期”需录入上期免抵退申报年月，因为生产企业进料加工核销申报必须在申报核销所属期的免抵退申报通过才可以进行核销；录入“手（账）册号”，按回车键，会自动带出 “出口销售额”，其他项目按实际情况录入，如下图：2.2生成申报数据通过申报系统“操作向导-进料向导-生成进料加工申报-生成进料加工数据”菜单，输入“申报所属期”后点击“确定”按钮，选择申报数据保存路径，生成并导出申报数据，如下图：2.3打印核销申请表通过申报系统“操作向导-进料向导-打印进料加工报表-打印进料加工报表”菜单，输入“打印所属期”后点击“打印预览”按钮，打印报表，如下图：2.4申报并取得反馈信息企业携带纸质申报表和电子数据u盘，到所属税务分局进行申报，并取得反馈信息。税务分局审核后，会反馈企业“反馈信息”（电子数据）和进料加工手（账）册实际分配率反馈表（纸质表）。2.5核对实际分配率企业应及时根据进料加工手（账）册实际发生的进出口情况对税局反馈的进料加工手（账）册实际分配率反馈表实际分配率进行核对。经核对相符的，企业应对该手（账）册进行确认；核对不相符的，企业应提供该手（账）册的实际进出口情况。核对完成后，企业应在进料加工手（账）册实际分配率反馈表中填写确认意见及需要补充的内容，加盖公章后交主管税务机关。2.6确认实际分配率如果实际分配率经核对相符的，企业应对该手（账）册进行确认；确认的操作包括以下几步：读入反馈信息确认反馈信息确认纸质进料加工手（账）册实际分配率反馈表，以下一一说明：读入并确认反馈信息：通过“操作向导-进料向导-进料加工反馈接收-税务分局反馈信息读入”菜单，读入反馈信息，并通过“实际分配率反馈确认”菜单的“确认意见”按钮进行确认，如下图：确认纸质进料加工手（账）册实际分配率反馈表：企业需在反馈表“企业确认意见”栏次中填写确认意见“相符”，并在“经办人、财务负责人、法人代表”栏签名并加盖企业公章后，交到税务分局。2.7调整实际分配率如果实际分配率经核对不符的，企业应对该手（账）册进行调整；调整的操作包括以下几步：读入并处理反馈信息读入并核实海关联网加工贸易数据（在税局取）已核销进（出）口报关单调整录入重新申报确认调整后进料加工手（账）册实际分配率反馈表，以下一一说明：读入并处理反馈信息：通过“操作向导-进料向导-进料加工反馈接收-税务分局反馈信息读入”菜单，读入反馈信息，并通过“实际分配率反馈确认”菜单的“修改”按钮将“企业确认意见”修改为“bf”（“不符”），如下图：读入并核实海关联网加工贸易数据：通过“操作向导-进料向导-进料加工反馈接收-税务分局反馈信息读入”菜单，读入反馈信息，并在“核销报关单明细查询”菜单查看哪些报关单与企业实际不相符，如下图：已核销进（出）口报关单调整录入：通过“操作向导-进料向导-进料加工数据采集-已核销进（出）口报关单调整录入”菜单，录入需要调整的进（出）口报关单信息，如下图：重新申报、确认调整后进料加工手（账）册实际分配率反馈表：与之前操作一样，不再重复。2.8调整前期“两个抵减额”1.在企业对手（账）册的实际分配率确认后，主管税务机关对进料加工业务免抵退税核销进行复核操作，并将复核通过的数据反馈给企业。企业读入反馈信息时会显示相应的免抵退税核销表数据。2.企业在手册核销次月录入免抵退税申报汇总表数据时，系统会自动在汇总表数据中产生应调的前期免抵退税额抵减额及不得免征和抵扣税额抵减额。2.9手册核销后年度计划分配率的确认主管税务机关完成年度核销后，企业应以生产企业进料加工业务免抵退税核销表中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为生产企业进料加工业务免抵退税核销表中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率3. 审核进料加工业务手册核销的操作说明审核进料加工业务手册核销的操作流程为：读入免抵退核销申报表审核免抵退核销申报表导出反馈信息导出海关联网加工贸易数据重新受理申报重新审核免抵退核销申报表重新导出反馈信息复核免抵退核销申报表（确认实际分配率）；红色部分的流程仅在税务分局审核的实际分配率与企业实际不相符的情况下才需要操作，如果税务分局审核的实际分配率与企业实际相符，不需要做红色部分流程。3.1读入免抵退核销申报表通过“生产企业退税管理生产企业进料加工审核生产企业进料加工业务免抵退税核销申报读入”菜单，读入企业免抵退核销申报表，如下图：如果企业核销申报表的所属期大于上期免抵退所属年月，则会有以下提示，退回企业重新申报，如下图：3.2审核免抵退核销申报表通过“生产企业退税管理生产企业进料加工审核生产企业进料加工业务免抵退税核销申报生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表审核”菜单，审核企业免抵退核销申报表，如下图：如果存在企业应申请核销但漏申请的进料加工手册，审核系统会提示，如下图：点击“确定”按钮后，弹出记事本，罗列了不一致的手册情况：3.3导出反馈信息通过“生产企业退税管理生产企业进料加工审核生产企业进料加工业务免抵退税核销申报生产企业进料加工实际分配率反馈数据查询”菜单，打印进料加工手（账）册实际分配率反馈表交企业核对确认，并导出实际分配率反馈信息，如下图：点击“打印”按钮，打印进料加工手（账）册实际分配率反馈表交企业核对确认；点击“反馈”按钮，导出实际分配率反馈信息。3.4导出海关联网加工贸易数据通过“管理服务-企业退税情况查询