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文档简介

资资产产减减值值损损失失实实质质性性程程序序 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目期期间间 编编制制复复核核 日日期期日日期期 一一、需需从从实实质质性性程程序序获获取取的的保保证证程程度度 项项目目 财财务务报报表表和和纳纳税税申申报报表表认认定定 发发生生完完整整性性准准确确性性截截止止分分类类 1.鉴证目标a ab bc cd de e 2.需从实质性程序获取的保证程度 二二、实实质质性性程程序序 鉴鉴证证目目 标标 可可供供选选择择的的实实质质性性程程序序是是否否选选择择索索引引号号 c c 1获取或编制资产减值损失明细表，复核加计是否正确，并与报表数、纳税 申报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 2、审核执行新会计准则企业各类资产的准备金核算是否正确，税务处理是否 正确； abcdeabcde 3对本期增减变动情况检查如下：(1)对本期增加及转销的资产减值损失， 与坏账准备、固定资产减值准备等科目进行交叉核对；(2)对本期转回的资产 减值损失，结合相关科目的鉴证，检查会计处理是否正确。 4、增提各项准备金的审核。审核企业当年增提的准备金是否符合税法的有关 规定，并作出正确的税务处理。 5、审核“资产减值损失”科目的发生额，分析各项资产发生的减值损失。 6、审核企业各项资产减值准备，是否按税法的有关规定进行纳税调整。 7、审核已发生实质性的资产损失是否已经过主管税务机关认定。 8、审核企业以前年度进行了纳税调增、本年度发生了减提的各项准备金，包 括坏（呆）账准备、存货跌价准备、持有至到期投资减值准备、可供出售金融 资产减值准备、自营证券跌价准备、长期股权投资减值准备、投资性房地产减 值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、生产性生物资产减值准备、 无形资产减值准备、商誉减值准备、贷款损失准备、矿区权益减值、保险责任 准备金和其他准备，是否按税法规定相应调减应纳税所得额。 9针对评估的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。 资资产产减减值值损损失失审审定定表表 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目期期间间 编编制制复复核核 日日期期日日期期 项项目目类类别别 本本期期未未审审 数数 账账项项调调整整 本本期期审审 定定数数 上上期期审审定定数数索索引引号号 借借方方贷贷方方 一、坏账损失 二、存货跌价准备 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损失 五、长期股权投资减值损失 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 八、
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