网络发票专题讲座PPT.ppt

势在必行 网络发票 培训内容 推行网络发票的背景 使用网络发票的好处 推行网络发票的必要性 涉税文书类 一、推行网络发票的背景 有一种现象常发生： “要发票吗?”在我国很多城市，人群熙攘之处， 总有一些人在招揽叫卖; 或者在汽车的挡风玻璃上到处是开具“真发票” 的明片；更有甚者在红绿灯处扔明片。 一、推行网络发票的背景 当前，普通发票管理中存在发票票种较多，发票验旧 时间过长，社会上非法制售假发票、非法代开、大头 小尾开具发票等违法行为大量存在，给税务机关带来 管理上的困难和给纳税人带来不便及经济上损失。 一、推行网络发票的背景 我国制售假发票、虚开 发票为什么这么多呢？ 一、推行网络发票的背景 最根本的原因：“以票控税”。 总局：2013年3月出台网络发票管理办法，4月1日 正式实施。省局：2014年9月推行网络发票。由省局和电 信共同开发软件。 定义：所谓“以票控税”是以加强对发票的管理，来对 纳税人的行为进行监督和约束，以此堵塞税收漏洞， 增加税收收入。 二、使用网络发票的好处 降低纳税人成本 有通知提醒功能 填开数据真实 便于查询发票真伪 可实现主分机管理 有利于税收征管 节约纸质成本 节约时间成本，减少排队时间 减少取假发票的损失 （一）降低纳税人成本 1.节约纸质成本 有纸质发票 不能自动配号 三联 网络发票（贵州） 无纸质发票 自动配号 电子发票网络发票（北京） 有纸质发票 自动配号 一联 如何领购发票 一般纳税人认定及专票最高开票限额审批 如何进行纳税申报 相关税收优惠政策 同城通办介绍 培训内容 领用增值税专用发票 领用普通发票 一、如何领购发票 （一）领购增值专用发票 发票经办人身份证明 发票专用章 税控ic卡 发票票种登记申请表 再次领用首次领用 发票领购簿 发票专用章 税控ic卡 通用机打或手工发票发票 （二）增值税普通发票 企业衔头发票 1.通用机打或手工发票 发票经办人身份证明 发票专用章 发票票种登记申请表 再次领用首次领用 发票领购簿 发票专用章 已用发票存根 发票验旧登记表 2.企业衔头发票 印制衔头发票申请 发票专用章印模 票管员身份证复印件 印制发票式样 出口货物退（免）税认 定表（适用出口企业） 开票软件说明书（报管 理分局备案） 再次领用首次领用 印制街头发票申请 印制发票式样 发票专用章印模（变化的 提供） 票管员身份证复印件（变 化的提供） 二、一般纳税人认定及专票最高开票限额审批 增值税一般纳税人认定 增值税专用发票最高开票限额审批 企业防伪税控开票子系统安装流程 （一）增值税一般纳税人认定 怎样认定一般纳税人？ 需提供资料： 1.增值税一般纳税人认定表 （二）增值税专用发票最高开票限额审批 纳税人发票票种核定申请表 最高开票限额审批表 防伪税控系统培训合格证复印件 税务行政许可申请表 银行开户许可证 需提供资料： 取得一般纳税人资格 参加金穗公司培训合格后取得操作员证书 税务局办理最高开票限额审批 凭最高开票限额审批表到金穗公司领取专用设备 带专用设备到办税服务厅发行 携带ic卡在办税服务大厅购票 联系服务单位安装调试 （三）企业防伪税控开票子系统安装流程 三、纳税申报 如何开通网上自动扣款功能 电子申报软件培训及操作演示 网上申报问题解决 如何进行纳税申报 纳税申报的概念和方式 （一）纳税申报的概念和方式 定义：纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规 定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续 。 税收征收管理法实施细则第三十二条规定： （1）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照 规定办理纳税申报。 （2）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期 间应当按照规定办理纳税申报。 增值税暂行条例第二十三条规定“纳税人以1个月或 者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税” （一）纳税申报的概念和方式 2.纳税申报的方式 （1）直接申报，也称上门申报。是指纳税人自行直接 到税务机关办理纳税申报。 （2）邮寄申报。 （3）数据电文申报。 （二）如何进行纳税申报？ 索取“电子申报软件” 办税服务厅自助服务区拷取“电子申报软件 ” 通过贵州省国家税务局网站下载 （ http/） 两种途径： （二）如何进行纳税申报？ 纳税申报方式 拷盘到办税服务厅申报 网上申报（客户端申报或在线申报） 两种方式： （二）如何进行纳税申报？ 纳税申报需注意的问题 小微企业的申报（财税【2013】52号） 文化事业建设费的申报（财综【2013】88号 ） 两个方面： 第一步 签订三方协议。在咨询台领取联网电子缴 款三方协议书后到银行签订 第二步 开通电子扣款功能。需提供下列资料： （1）电子缴款三方协议书（银行已签订） （2）银行签订三方协议回执单（银行提供） （3）开户银行许可证（复印件） （4）税务登记证副本（原件） （三）如何开通网上自动扣款功能？ 加入汇川国、地税纳税服务qq群解决（群号码： 123660852） 致电国税局专业人员解决（电话 （四）网上申报中若出现问题怎么办？ 通过两种方式解决 ： 税务总局电子申报软件 （五）电子申报软件培训及操作演示 税务总局电子申报软件 客户端联网申报 网站在线申报 升级操作 介 绍 内 容 小结注意事项 概述 税务总局电子申报软件支持增值税、消费税、企 业所得税、储蓄存款个人利息所得税等税种及财务报表的 申报。所有申报文件可以放在一个u盘上，实现多个税种的 统一申报。 网上申报是指纳税人通过互联网将电子化的申报数据 传送至税务机关，完成申报的电子申报方式。 软件简介 税务总局电子申报软件 概述 客户端联网申报 网站在线申报 升级操作 介 绍 内 容 注意事项 介 绍 内 容 客户端联网申报操作流程 1 登录软件 2 开启网上申报功能 3 下载基础数据（登记表+税种） 4 检查设置，可能有需要补充/修改的 5 创建报表、填写 6 审核 7 网上申报 8 网上申报结果查询 9 网上缴款（缴款帐户上有足够税款） 10 网上缴款结果查询 客户端联网申报登录 软件安装成功后，缺省情况下，安装软件在您的“开 始”菜单的“程序菜单”中，增加名为“税务总局电子申 报软件”的程序文件夹,如下图所示。 单击“税务总局电子申报 软件v4.0” 或双击桌面上快 捷图标，可以打开电子申报软 件。 客户端联网申报登录 一般使用user用户登录，支持不同的纳税人登录 客户端联网申报登录 登录前，需点击“纳税人管理”按钮,在弹出的“纳税人 管理”窗口中点击“新增”按钮建立纳税人信息 客户端联网申报登录 在“纳税人名称”窗口中输入纳税人识别号和纳税人名称 简写，单击“确定”按键。 客户端联网申报登录 返回“纳税人管理”窗口中点击“退出”按钮。 客户端联网申报登录 重新回到用户登录界面，选择纳税人识别号，点击“登录” 。 返回 客户端联网申报开启网上申报功能 点击菜单“网上申报配置启用网上申报”，在“网络配置”窗口中作如下 设置： 贵州省国税局网址： 客户端联网申报开启网上申报功能 单击“保存”按键，进行保存。 客户端联网申报开启网上申报功能 保存成功。 客户端联网申报开启网上申报功能 单击“登录测试”，查看网络配置是否正常。 客户端联网申报开启网上申报功能 登录测试成功，单击“确定”。 客户端联网申报开启网上申报功能 单击“退出”，网络配置成功完成。 开启网上申报功能返回申报 流程 客户端联网申报下载基础数据 开启网上申报功能后，联网下载纳税人信息，单击菜单 注意这里 返回申报流程 客户端联网申报核对信息 核对基础信息：登记表及税种 客户端联网申报核对信息 单位小规模纳税人税种设置如下： 客户端联网申报核对信息 单位小规模纳税人登记表设置如下： 客户端联网申报核对信息 核对报表设置： 客户端联网申报核对信息 单位小规模纳税人报表设置如下： 返回申报流程 在弹出的报表设置窗口中可以 查看和重新设置报表。点击【保存 】按钮能保存您重新设置的报表类 型。 客户端联网申报创建报表 点击“报表录入”可进入“报表列表”窗口 客户端联网申报创建报表 创建报表时获 取期初数据 客户端联网申报创建报表 返回申报流程 客户端联网申报填表、审核 客户端联网申报填表、审核 返回申报流程 客户端联网申报网上申报 客户端联网申报网上申报 客户端联网申报网上申报 返回申报流程 客户端联网申报报送结果查询 为保证网上申报受理平台的稳 定和安全，软件限制了两次查 询操作的时间间隔必须大于10 秒。 客户端联网申报报送结果查询 客户端联网申报报送结果查询 返回申报流程 客户端联网申报当期缴款 申报成功后，点击下图的【当期缴款】，或工具栏的【当期缴款】按 钮，会打开缴款管理窗口。 在缴款管理窗口中，单击处于“待缴款”状态的缴款记录后。 客户端联网申报当期缴款 客户端联网申报当期缴款 待缴款记录变蓝色，单击工具栏里的【缴款】按钮。 客户端联网申报当期缴款 弹出该条申报记录的缴款确认信息，点击【是】按钮后。 客户端联网申报当期缴款 进行ca证书确认，点击【取消】按钮。 客户端联网申报当期缴款 单击“确定”，稍后查询处理结果。 客户端联网申报当期缴款 缴款记录为“处理中”状态，稍后查询处理结果，依次将“执行缴款” 窗口中的所有记录进行缴款操作。 返回申报流程 客户端联网申报网上缴款结果查询 稍后点选该条状态是“处理中”的缴款记录，并点击工具栏里的【查询结果】按钮，可 以查询该条缴款记录的反馈信息。缴款成功后，会弹出“缴款成功”的提示信息。 客户端联网申报网上缴款结果查询 稍后点选该条状态是“处理中”的缴款记录，并点击工具栏里的【查询结果】按钮， 可以查询该条缴款记录的反馈信息。缴款成功后，会弹出“缴款成功”的提示信息。 客户端联网申报网上缴款结果查询 从税局服务器上获取“缴款成功”的反馈信息后，会在执行缴款中删除该 条缴款记录。 客户端联网申报网上缴款结果查询 依次做完缴款结果查询后，会在执行缴款不显示任何信息。 客户端联网申报网上缴款结果查询 缴款成功的申报记录可以在缴款管理窗口的本地缴款记录子窗口中看到 。此窗口也可以通过点击主界面菜单【税款缴纳】的【本地缴款历史查询】打开 。 74 税务总局电子申报软件 概述 客户端联网申报 网站在线申报 升级操作 介 绍 内 容 小结及注意事项 75 升级操作1 大厅将升级文件写入u盘，使用软件的本地文件升级功能 升级操作1 大厅将升级文件写入u盘，使用软件的本地文件升级功能， 点击菜单【软件升级】的子菜单【本地升级】，会弹出 选择升级驱动器对话框，如下图所示。 升级操作1 将升级文件写入u盘，使用软件的本地文件升级功能，点击 菜单【软件升级】的子菜单【本地升级】，会弹出选择 升级驱动器对话框，如下图所示。 升级操作2 网上在线升级，客户端设置后在线升级 先设置再 升级 升级操作2 客户端设置后在线升级，单击网上升级。 升级操作2 网上在线升级：软件打开时，会自动查找升级文件。 升级操作2 单击“升级”按键，按窗口提示进行升级。 升级操作2 网上在线升级 安装的税务总局电子申报软件（客户端申报软件） 与在线申报功能不可以同时使用,根据自己实际情况， 两种申报方式任选一种使用 申报方式申报方式 纳税人可通过客户端、网站修改自己的网上申报密码 修改密码修改密码 当月申请网上申报和网上缴款业务后，下月1日以后才 可以使用网上申报，申报成功后，不需再进办税服务 大厅申报 申报时间申报时间 网上缴款每月只能做一次（缴款帐户上有足够税款） 网上缴款网上缴款 注意事项 四、相关税收优惠政策 增值税优惠政策 企业所得税优惠政策 （一）部分增值税优惠政策 简易备案增值税免税项目 （一）农业生产者销售的自 产农产品。所称农业，是指 种植业、养殖业、林业、牧 业、水产业。 农业生产者，包括从事 农业生产的单位和个人。 农产品，是指初级农产 品，具体范围由财政部、国 家税务总局确定。 登记备案增值税免税项目 （一）农业生产生活资料 1.符合条件的饲料免税： 2.生产销售的氮肥、磷肥以及免税 化肥为主要原料的复混肥。 3.批发和零售的种子、化肥、农药 、农机。 4.纳税人生产销售和批发、零售有 机肥产品。 5.农民专业合作社销售的本社成员 生产的农业产品。 6.从事蔬菜批发、零售的纳税人销 售的蔬菜。 7.对部分鲜活肉蛋产品流通环节免 征增值税。 （二）部分企业所得税优惠政策 （1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷 物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种 植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育 和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农 产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧 、渔服务业项目； （2）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉 、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆 养殖； （二）部分企业所得税优惠政策 财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关 问题的通知（财税201434号）规定，自2014年1月1日至 2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元） 的小型微利企业，其所得减按50计入应纳税所得额，按20%的 税率缴纳企业所得税。 符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所 得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策 ，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报 表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案 。 为进一步便捷纳税人办理涉税业务，降低办税成本，和谐征纳关 系，提高纳税服务质量。我局决定从2014年5月19日起，在红花岗 区、汇川区、遵义县范围内实施部分涉税业务“同城通办” 。 五、同城通办介绍 “同城通办”含义： 红花岗区、汇川区、遵义县的纳税人可不受地域限制， 自行选择到这三个地区范围内任意一处国税局办税服务 厅办理税务登记、发票代开、发票领用、申报征收、涉 税申请等有关事宜。 同城通办内容 税务登记类 发票类 申报征收类 涉税文书类 （一）税务登记类 设立登记 变更登记 注销登记（个体双定户 ） 不予受理范围 ：受理范围： 逾期设立登记； 非正常户设立登记； 逾期变更登记； 登记注册类型、经营范围变更导致税种变化的 变更登记； 涉及行业变化的变更登记； 一般纳税人变更登记涉及纳税人名称、法定代 表人、地址等内容变化的； 个体双定户纳税人注销登记时存在违法违章行 为的； 个体双定户纳税人注销登记时分月汇总申报涉 及补缴税款的； 其他不予受理情形。 （二）发票类 普通发票代开（临时经 营纳税人） 普