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财务相关制度流程培训 2010年11月 datedate 1 1 赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 管理 制度 1、预算管理制度 2、财务审批制度 1、费用报销操作标准 2、借款管理操作标准 3、各类保证金收取及返还操作标准 4、销售调账操作标准 操作 标准 datedate 2 2 赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 1、全面预算的概念 2、月度预算管理分为：费用预算与资金预算。 费用预算是指当期是否允许发生的费用计划； 资金预算是指由于账期及资金控制等原因，当期费 用是否支付资金的计划。 3、月度预算编制原则： 年度预算、年度工作计划分解； 每月工作需要。 4、不需上报的两项内容：因定额控制，招待费不需上 报，如发生需提前填写招待费申请表；营业 员培训费因基本上能达到收支平衡，因此收取与 返还均不需上报。 预预 算算 管管 理理 制制 度度 datedate 3 3 赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 5、资金预算上报流程：资金上报按归口部门管理。 it类费用报人事行政部； 资产类费用报总经办； 广告宣传类费用报企划部； 维修项目类费用报营销部； 其他日常费用的资金预算，报财务部。 6、汇审流程： 各部门将费用汇总审核后，报部门经理、主管副总签 批，上报至财务部； 财务部将各归口主管副总签批通过、确定的资金 预算，按要求汇总提报，经总经理签批后执行。 费用预算由财务经理根据公司整体资金情况统筹安排 预预 算算 管管 理理 制制 度度 datedate 4 4 赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 7、注意事项 各商场如有合同或协议签定需公司支付的厂商营业员工 资，也应上报预算，填写在“工资”栏内。 各部门上报资金预算时，应按项目分别填写各项收入、 费用，如涉及差旅费，应填写差旅费明细表。 资金预算应准确估算，不允许出现一笔费用连报多月却 未发生的现象。 如本月上报费用计划已审批通过，但次月未发生，则此 项目应于预计发生前一月重新上报。 绿色通道审批的费用项目，必须于批准后三日内提报请 购单，请购单须选择采购部门相关人员及财务经理接 收，财务部以此审核请购单，次月不再上报费用预算。 应保证费用上报部门的唯一性，即一项费用不可同时上 报两个部门。 铺底资金、装修款等代供应商垫付款项，销售小票印刷 等可回收费用，上报费用预算时应注明“可回收”。 预预 算算 管管 理理 制制 度度 datedate 5 5 赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 授权审批权限 1、签订合同由各单位首席经营者审核，须由 公司总经理审批。 2、请购单由各单位首席经营者审批，超过1000元的须由总 部审批。 3、广告费由各单位首席经营者审批，同时需公司总经理审 批。 4、年度预算及年度预算追加由董事长审批。 5、月资金计划由公司总经理审批。 6、年度计划外资金由董事长审批。 7、各单位资金使用由首席经营者审批。 8、现金付款1,000元以下的由各单位首席经营者审批； 3,000元以下的由总部财务副总审批；超过 3,000元的由公司总经理审批。 9、人力费用由各单位首席经营者审批，同时需财务经理审 批。 财财 务务 审审 批批 制制 度度 datedate 6 6 赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 10、国外出差（含港、澳、台地区）的费用，一律由公司 总经理签批。 11、各单位的招待费原则上不能超出国家税务总局规定的 招待费列支标准及年度预算，特殊情况，由公司总经 理审批后方可报销，集团及各经营单位内部各部门之间的 正常工作往来，不得列支招待费。招待费超过2,000元的 由公司总经理审批，馈赠超过1,000元的由公司总经理审批 。 12、还贷利息由财务总监审批。 13、资产盘亏超过1,000元的由公司总经理审批。 14、各单位首席经营者或集团副总发生的费用由公司总经 理审批。 15、特殊事项须由公司总经理、董事长审批。 对同一事项相关领导只在费用报审或借款时进行一次 审批，报销时如果发生的事项相同、金额一致或少于报批 金额，相关领导可不再进行重新审批。 财财 务务 审审 批批 制制 度度 datedate 7 7 赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 差旅费报销标准及说明： 1、借款时应合理预计发生费用金额，借款金额不得超过实 际费用支出的20%。 2、出差期间定票费最高上限为10元/次 。 3、补助天数按自然天计算。 4、出差当日往返的，餐费及通讯费补助合计20元。 5、出差期间发生的招待费应单独填写，准予报销后不再另 行发放招待期间的餐费补助，餐费补助按当天补助标 准，早餐占五分之一，午餐和晚餐各占五分之二。 6、出差期间发生的市内交通费，需列出市内交通路线及事 由，且应与出差目地的相符，经主管签批后方可报销。 7、出差人数同性别为双数时，两人按合计标准的75%报销 ； 费费 用用 报报 销销 操操 作作 标标 准准 特殊城市：北京、上海、广州、深圳。 datedate 8 8 赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 8、因效率或工作关系，不同级别的员工必须一同出差时， 交通工具可按其中最高级别的员工标准选择，但舱位标 准应按最低标准执行；需在同一酒店住宿的且报销标准 不足的，应选择酒店最低标准房间，超过高级别人员标 准时不予报销。 9、如出差期间未发生住宿费（不含火车、轮船上过夜）， 若属关系单位招待食宿者，经主管领导批准后仅报销通 讯补助；如住亲属处或票据丢失，住宿费不予报销。 10、凡外出学习或参加会议，食宿费包含在会议发票内 的，凭会议发票及会议通知报销，其食宿补助不再另行 支付，若外出学习或参加会议标准超出公司规定的，需 公司总经理签批后方可报销。此规定适用于所有级别人 员。 11、外出培训及考察后，需在oa网上发布培训或考察报 告，方可报销。 12、因公出差，不得借故绕道观光旅游、探亲访友，否则 一切费用由个人负担。 13、出差回单位后，借款者应在三天内将余款交回，五日 内报销完毕，不可拖欠。 费费 用用 报报 销销 操操 作作 标标 准准 datedate 9 9 赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 招待费报销标准及说明： 1、业务招待费原则上实行先审批后执行的管理办法。 2、招待金额在2,000元（含2,000元）以下的，各职能部门 由主管副总签批；经营单位由首席经营者签批；如为 首席经营者或主管副总参加发生的招待费由上级主管 领导审批；招待金额在2,000元以上的，由公司总经理 签批。 3、因工作需要招待时，原则上应由经办人员事先填写“业 务招待费”申请表（或现行的“招待、馈赠说明 表”），审批的具体项目包括：招待标准、陪餐人员、 被招待单位、时间、地点等相关事项，然后由授权审批 人签批，最后凭着批准后的申请表，到财务部门借款或 先行垫支。紧急情况下，可电话请示签批人，经同意后 可先招待，招待结束后请签批人补签。 费费 用用 报报 销销 操操 作作 标标 准准 datedate1010赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 其他费用报销标准及要求： 1、报销时必须取得正规发票，票面必须有国税或地税监制 章；如为收据报销，必须是财政部发行的行政收费专用 票据方可报销。发票的开具日期必须是费用发生的真实 日期，不得提前或滞后。 2、发票符合审核标准，且与报销内容一致，借款报销内容 与原借款内容相符。 3、广告、礼品、奖品报审及付款超过5,000元（含5,000 元），馈赠超过1,000元、招待费超过2,000元，由公司 总经理签批，招待费报销必须附有填写完整、经授权审批 人签批的“业务招待费”申请表。 4、是谁发生的费用，报销人（或经办人）就应填写谁，例 如：经理的招待费报销人不能填写文员或其他代办人的 姓名，且报销现金款不可由他人代领。 5、安装类、消防类、钢材金额在5,000元以上(含5,000 元)、其他项目(日常采购事项不包括企划类)20,000元 以上(含20,000元)的需要签订合同，标准以下的不需签 订合同，付款时依据网上请购单、付款单、验收单。 费费 用用 报报 销销 操操 作作 标标 准准 datedate1111赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 罚则： 1、对于弄虚作假以欺骗手段报销差旅交通费的，一 经发现核实，除通报批评、追缴全部报销费用 外，还将给予相关责任人500-1,000元罚款，情 节严重的除名。 2、未按规定时间报销差旅费的，视情节给予经办人 50-300元罚款。 3、对于随意列支招待费的单位和个人，不予报销业 务招待费，且对主要责任人按照相关规定给予行 政处罚。 4、未经公司总经理审批，业务招待费超过税务规定 标准及年度预算，对超过部分不予报销，将对第一责 任人按相关规定给予行政处罚。 费费 用用 报报 销销 操操 作作 标标 准准 datedate1212赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 借款管理基本原则 1、借款时应合理预计即将发生的费用金额，借款金 额不得超过实际费用支出的20%。 2、借款金额在500元以下的业务由经办人先行垫付， 取得正规发票后直接报销，不予办理借款手续。 3、借款金额超过现金使用起点1000元的，将以转账 或支票形式支付（差旅费除外）。 4、前次借款未报销或未还清者，借款人及其所在部 门均不可再次借款。 借借 款款 管管 理理 操操 作作 标标 准准 datedate1313赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 借款管理具体要求 1、发生需借款业务时，由借款人填写“借款单”或“差旅 费 借款单”并办理签批流程后，本人至财务部办理领款业 务。 2、非现金项目不可借现金（差旅费除外），若有特殊情况 确需用现金支付，按财务审批制度规定执行签批手续。 3、业务办理完毕或出差返回后，借款人应在3日内将剩余 钱款返回财务部，5日内提报“费用报销单”进行签批 ， 将票据交会计进行审核。 4、因公司统一调配资金，金额较大款项均须提前向财务部 申请。现金业务金额在2,000元（不含）至5,000元 （含）的提前一天申请，金额在5,000元（不含）至 10,000元（含）的提前二天申请，金额在10,000元以上 的须提前三天申请；银行转账的业务，金额在20,000元 （不含）至50,000元（含）的提前一天申请，金额在 50,000（不含）至100,000元（含）的提前二天申请， 金额在100,000元以上的须提前三天申请。 借借 款款 管管 理理 操操 作作 标标 准准 datedate1414赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 罚则： 1、业务办理完毕（以取得借款为基准日）或出差返 回3日内，应及时将剩余钱款返还财务部，否 则将按超出日期加收占用公司资金利息。 2、业务办理完毕（以取得借款为基准日）或出差返 回5日内，未及时提报“费用报销单”的，超期第 一天处以5元罚款，第二天处以10元罚款，第三天 处以15元罚款，以此类推，每天以5元递增罚款。 3、借款报销内容与原借款内容不符，或私自将借款 余额挪做其他用途的，不予报销，并处以每笔100 元罚款。 借借 款款 管管 理理 操操 作作 标标 准准 datedate1515赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 业务受理地点：营销部办公室 业务受理时间：每周一至周六 上午9:0012:00，下午13:0016:30 经销商保证金： 收取：管理人员在合同签订日说明缴纳保证金，财务会计审 核，出纳员收款，交款人当场确认返还时办理人。 返还：管理人员在oa系统中提出返还申请，区域总经理签字， 财务会计审核，财务经理签字，按交款方式返还。 履约保证金（收据、身份证原件及复印件、收条） 装修保证金（收据、装修验收单、身份证原件及复印件、收条） 说明： 1、未按合同约定或低于公司规定标准收取，公司总经理签批 ； 2、营销部在月资金计划中提报返还保证金额度； 3、由他人代为返还，需携带收据确认人身份证复印件及代 理人有效身份证件，或携带厂家加盖公章的授权书及代 理人的有效身份证件； 4、收据丢失的需在返还前办理“票据丢失返还申请表”手续 。 保保 证证 金金 收取收取 及及 返还返还 操操 作作 标标 准准 datedate1616赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 品牌保证金： 收取：合同中载明，财务会计审核，出纳员收款。（注意姓 名要与身份证一致） 返还：由区域总经理签字确认 。（碳素笔） 返还时提供凭证：收据、身份证原件及复印件、收条 说明： 1、身份证件与保证金票据中姓名不符情况，由区域总经理 签字确认予以返还； 2、以厂家名头缴纳的品牌保证金返还时，办理经销商保 证金返还手续。 保保 证证 金金 收取收取 及及 返还返还 操操 作作 标标 准准 datedate1717赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 票据丢失返还申请表 保保 证证 金金 收取收取 及及 返还返还 操操 作作 标标 准准 公司 名称 编码编码 备备注 补办补办原因 我公司向贵贵公司缴纳缴纳的*保证证金收据丢丢失，现现声明原票据作废废， 日后不再作为为返还还保证证金的依据，保证证金金额额（大写）*元。 现现委托*（身份证证号：*）前往贵贵公司办办理保证证金 返还还事宜。 *公司（加盖公司公章） 年 月 日 区域经经理 情况属实实，同意返还还。 签签字：区域经经理签签字 财务财务意见见 履约约保证证金 货货架押金 期货订货订金 品牌保证证金 （财务财务人员员核实实后填写交款日期、交款方式、收据号、凭证证号） 经办经办人: 年 月 日 公司名义缴纳的保证金 碳素笔填写 datedate1818赛琪公司财务制度培训赛琪公司财务制度培训 票据丢失返还申请表 保保 证证 金金 收取收取 及及 返还返还 操操 作作 标标 准准 姓名 编码编码 备备注 补办补办原因 原票据丢丢失，声明作废废，不再作为为返还还依据，由此发发生的任何 纠纠份，由本人承担全部责责任，与贵贵公司无关，保证证金金额额（大写） *元。 签签字：加盟商签签字(按手印) 区域总经总经理 情况属实实，同意返还还。 签签字：区域总签总签字 财务财务意见见 履约约保证证金 货货架押金 期货订货订金 品牌保证证金 （财务财务人员员核实实后填写交款日期、交款方式、收据号、凭证证号） 经办经办人: 年 月 日 个人名义缴纳的保证金 碳素笔填写 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