会计财务资讯系统基本观念.ppt

智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 第一章 會計財務資訊系統 基本觀念 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 本章大綱 q 第一節 會計人之挑戰與機會 q 第二節 會計財務資訊系統觀念架構 q 第三節 會計財務資訊系統之目的 q 第四節 會計財務資訊系統工具與方法 q 第五節 會計財務資訊系統與其他資訊系統之關聯 q 第六節 管理階層資訊特性與會計財務應用系統 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 學習目標 q 會計人之挑戰與機會 q 會計財務資訊系統觀念性架構 q 會計財務資訊系統之目的 q 會計財務資訊系統之工具與方法 q 會計財務資訊系統與其他資訊系統之關聯 q 管理階層資訊特性與會計財務應用系統之關聯 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 圖1.1 會計財務與價值鏈 會計財務流程 交易處理報導與控管 決策 低成本 低錯誤率 降低週期時間 平衡效率法令遵循 與控制 主動積極 公司策 略目標 價值 組織制度 組織 人力 獎酬 工作場所文化 知識科技基礎設施 資訊存取 資訊科技架構 Local PrintTerminal Device Site Device Controllers Midrange Processors Communications Controller Communications Manager Alternate Processor Data Bases Tape Print Communications Manager Transaction Manager Operating Software Data Base Manager Applications 整合型網路 通訊 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 圖1.2 會計財務功能 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 圖1.3 會計財務資訊系統 觀念架構圖 目的工具 對外財務報導 對內成本控制與 利潤規劃 日常營運作業 電腦網路安全與 控制方法 內部控制方法 網路通訊科技 電腦硬體 資料庫 軟體與決策模型 系統分析與設計方法 企業流程再造方法 資金與投融資管理 審計與內部控制 經營決策 會計財務資訊系統 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 會計 q 會計大致可分為財務會計、成本管理會計與審計等三 大部分。另有稅務會計，其與財務會計均為對外之財 務報導，只是報導對象不同，一為政府稅務機關，一 為投資人或債權人；又報導依據不同，一為稅務相關 法令，一為財務會計準則。 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 會計財務資訊系統 q 會計財務資訊系統亦涵括提供資金與投融資管理所需 之交易處理與資訊。當然這些都是為了日常營運作業 如銷貨、採購、生產等與會計財務有關的資料處理， 與經營決策資訊的產出。又為確保一個企業目標可以 達成，包括營運效果與效率，法令遵循，以及財務報 導可靠等目標，會計財務資訊系統亦提供稽核人員必 要的內部控制，與審計相關的資訊處理與產出。 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 會計財務資訊系統之目的 q 對外財務報導 q 成本控制與利潤規劃之對內報導 q 資金與投融資管理 q 審計與內部控制 q 日常營運與經營決策 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 資金與投融資管理 q 管理現金帳戶 q 連結現金管理功能與財務會計功能 q 流動性管理 q 管理投資理財金融工具 q 提供讀入投資工具市場資訊之功能 q 提供現金流量預測與管理功能 q 資本支出計劃之管理 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 圖1.4 會計財務資訊系統 主要二類輸出 例如：發票、支票、訂單 、現金日報表、票據到期 彙總表、損益表、資產負 債表、現金流量表、股東 權益表 用以協助規劃、控制、考 核，例如：銷貨收入分析 、產品成本分析、產品利 潤分析、顧客利潤貢獻分 析以及決定繼續或淘汰產 品線之分析等 會計財務 資訊系統 作業輸出 支援決策 之輸出 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 資料與資訊之關係 q 資訊乃是決策者用以制定決策並執行之依據，例如依 現金預估表決定何時須對外借款，依顧客應收帳款明 細資料據以催收帳款，或查詢電腦螢幕所顯示之客戶 賒帳餘額及授信額度，以決定是否接受客戶之訂貨 等，此均為資訊。資訊(Information)是會計財務資訊系 統之輸出(Output)；資料(Data)則為原始事實及數字（ 如一筆銷貨），是會計財務資訊系統之輸入 (Input)，經處理後成為有用的資訊（如客戶別、產品 別營業額）。 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 圖1.5 會計財務資訊系統中 資料與資訊之關係 企業交易 輸入 輸出資訊 使用者 判斷決定 會計資訊系統 軟體與決策模型 交易原始 憑證 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 會計財務資訊系統工具 與方法 q 資料庫 q 軟體與決策模型 q 電腦硬體 q 網路通訊科技 q 系統分析與設計方法 q 企業流程再造 q 電腦網路安全與控制方法 q 內部控制方法 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 圖1.6 企業程序、資訊程序 與管理功能之關係 回饋考核 交易 資料 成果指標 企業會計財務資訊流程 資料建 檔維護 記錄交 易資料 產生 資訊 管理功能 規劃 執行 考核 目標、願景 企業流程 銷售收款 採購付款 計劃 執行出貨 進貨 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 會計財務資訊系統與 其他資訊系統之關聯 q 會計資訊系統與傳統會計制度 q 會計資訊系統與管理資訊系統 q 會計資訊系統與企業資源規劃系統(ERP) q 會計資訊系統與電子商務 q 會計資訊系統與智慧型系統 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 圖1.7 會計循環與傳統 會計制度 會計循環 會計科 目 表 傳票 (記帳憑證) 日記簿 原始憑証 (如發票) 財務報表 分類帳 A A 試算表 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 圖1.8 會計資訊系統與管理 資訊系統 代表AIS與MIS重疊處 AIS MIS 非正式資訊 正式資訊 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 管理階層資訊特性與會計 財務應用系統 q 各管理層級活動的特性 q 組織各管理階級資訊特性之分析 q 會計財務應用系統 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 各管理層級活動的特性 q 組織中的管理活動分成三級 l作業控制 l管理控制（中層管理） l策略管理（高層管理） 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 圖1.9 管理階層活動內容 舉例說明 作業控制 行 政人 事會 計財 務發 貨行 銷 圖書服務 股東關係 法律事件 內部訓練 政府報表 員工福利 薪資管理 應收帳款 信用 薪資會計 應付帳款 成本會計 總帳 審核 現金管理 稅務報表 財務報表 發貨中心作業 發貨文件準備 貨車排程 送貨路線設定 與追蹤 運費評估與 核定 發貨規則 訂單處理 訂單追蹤 與查詢 訂單輸入 訂單取消 經銷商作業 分公司作業 生產設備與環境 保護與控制 測試與品質控制 機器控制 工廠維修 工時報告 收料 倉儲控制 材料搬運控制 工廠工作排程 生 產 會計控制財務控制行銷控制 存貨需求推估 成本分析 預算 標準成本 定價與利潤分析 投資組合分析 資本投資分析 資本需求預測 與規劃 現金需求預測 與規劃 產品發售 廣告 推銷 銷售管理 產品需求規劃 銷售預測分析 市場研究 採購 時間數列規劃 訂購點規劃 庫存控制 工廠負載 生產主排程 需求預測 生產控制 管理控制策略規劃 策略與執行計劃經濟預測人力資源規劃銷售與利潤規劃 企 業 組 織 策 略 規 劃 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 圖1.10 各管理層級使用 資訊之特性分析 資訊來源 範 圍 資訊彙總程度 時 間 資料之時效 正確性之要求 使用頻率 內 部 狹而固定 詳 細 歷史性資料 相當新 相當高 經常使用 外 在 相當廣泛 彙 總 未來預測資料 不一定要很新 較不高 使用頻率甚低 特 性作業階層中層管理高 層 管 理 智勝文化事業有限公司製作 會計財務資訊系統 吳琮璠 著 會計財務應用系統 q 作業控制之會計財務資訊系統 l總分類帳系統 l固定資產系統 l訂單處理系統 l應收帳款系統 l應付帳款系統 l存貨控制系統 l