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文档简介

2009年度企业报表讲解 财务处 郭世峰 注 意 事 项 w一、报送时间：2010年1月13日至16日 w二、纸张要求：基础表用A3纸打印，财政表 用A4纸打印 w三、各单位报送报表时要携带笔记本电脑和 U盘 资 产 负 债 表 w一、资产负债表新旧指标对照见P31 比如：将“短期投资”填入“交易性金融资产”、“长期 债权投资”分析填入“可供出售金融资产”和“持有至到 期投资”。 二、新增了金融、保险行业的会计科目。 三、合并价差计入第40行“商誉”。 四、递延税款借、贷项分别填入第42、97行。 五、第119、120、121行不填。 利 润 表 w一、第5、12行“利息收入” 、“利息支出”是金 融企业填列的，我们只填第25、26行。 w二、指标对照见P36。 w三、新增了金融保险企业的业务项目，比如 ：已赚保费、手续费及佣金收入等。 现 金 流 量 表 现金流量表中也增加了金融保险行业的 项目，在填列时要注意。 所有者权益变动表 w一、实收资本第1行第1列等于第4行第1列等 于第35行第12列。 w二、08年以前的数字填在右半部分“上年金额 ”12至22列的1至3行。 w三 、第22至26行的第5至第7列、第16至第 18列的数字应该是一正一负，合计为零。 w四、专项储备是煤炭行业用的，我们不填。 应上交应弥补款项表 w一、第14项“国有资本收益”是反映地方企业 上交国家国库的钱，所以不用填。子公司上 交给母公司的应填入“国有资产变动表”中的第 26行“企业按规定上缴利润”。 w二、其他项目的数字要和基础表一一对应。 资产减值准备情况表 w注意：有就填，没有就不填。数字也要和基 础表相符。 基本情况表 w一、如果在报表封面社会保险标识码中选择 参加保险的，在此表中的第10至16行要填数 字，否则不填。 w二、工资发放总额要符合现实情况，不能脱 离实际。 w三、企业负责人薪酬总额的填写见P51说明 。 w四、固定资产、投资收益要与前面主表中的 数字一一对应。 国有资产变动情况表 w该表中的第30、31行不能出现负数。 其他要求 w一、财务情况说明书和报表附注按照P97、 P115的要求撰写。 w二、报表封面中的经济类型一栏增加了厂办 大集体之类的项目，在选择时应注意我们只 选第1“国有及国有控股” w三、单户企业选单户表，合并企业选集团合 并表，
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