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-1- 制作：财务部 日期：2015年9月05日 -2- 分析结构 u第一章 整体经营概况及特殊情况说明 u第二章 整体收入分析 u第三章 收入分析 u第四章 利润分析 u第五章 产品边际贡献分析 u第六章 生产成本分析 u第七章 消耗指标分析 u第八章 费用分析 u第九章 资产负债表分析 u第十章 主要物资采购价格分析 u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -3- 分析结构 u第一章 经营概况及特殊情况说明 深圳市安托山投资有限公司 -5- 、整体营业状况汇总说明 注：1、由于 一月二月在财软件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。 邦鼎旺正大酒店1-5月份营业营业 状况汇总汇总 项目1月2月3月4月5月 总收入1100514.5 1206829.571178290.671855139.65 净利润-1539035 4432-1440673-3321.17 餐饮总 收入35494472426527608339428608432 餐饮利润-135303347126163975-496465.4-23374.1 客房总收入100536.51976914934127594491051394 客房利润-402445194223334300384731.8748730 -6- 柱状分析图 -7- 客房收入柱状图 -8- 分析结构 u第一章 经营概况及特殊情况说明 u第二章 预警指标分析 u第三章 销量分析 u第四章 利润分析 u第五章 产品获利能力分析 u第六章 生产成本分析 u第七章 消耗指标分析 u第八章 费用分析 u第九章 资产负债表分析 u第十章 主要物资采购价格分析 u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -9- 财务预警指标-月度指标 类别序号指标本期去年同期 营运能 力分析 1货币资金周转天数 2存货周转天数 3固定资产周转率 4总资产周转率 销售能 力分析 5 千升酒净收入 6 千升酒销售成本 7千升酒管理费用 8千升酒利润 控制能 力分析 9销售成本偏差率 10管理费用偏差率 11净利润偏差率 资产管 理能力 分析 12固定资产成新率 13闲置固定资产比率 注:、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产 净值+年末固定资产净值)/2； 、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%; 注：本指标 按季度计算 -10- 分析结构 u第一章 经营概况及特殊情况说明 u第二章 预警指标分析 u第三章 销量分析 u第四章 利润分析 u第五章 产品获利能力分析 u第六章 生产成本分析 u第七章 消耗指标分析 u第八章 费用分析 u第九章 资产负债表分析 u第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析 -11- 产品销售量分析 单位：千升 注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独 列示； 、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。 -12- 3652632438 累计销售量：千升 +10% +11% +21% +13% 累计销售结构分析 92% 95% 107% 3664099% -13- 分析结构 u第一章 经营概况及特殊情况说明 u第二章 预警指标分析 u第三章 销量分析 u第四章 利润分析 u第五章 产品边际贡献分析 u第六章 生产成本分析 u第七章 消耗指标分析 u第八章 费用分析 u第九章 资产负债表分析 u第十章 主要物资采购价格分析 u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -14- 2005年x月累计计2004年x月累计计 人民币币 (万元)元/千升人民币币 (万元)元/千升 销销量（万千升）343.56 305.85 净净收入739,8752,154631,6112,065 可变变成本387,4291,128321,7371,052 可变变利润润352,4461,026309,8741,013 固定成本96,85728285,525280 毛利润润255,589744224,349734 销销售/市场场/分销费销费 用141,888413117,096383 销销售利润润113,701331107,253351 管理费费用60,33217653,903176 其它经营经营 收入/(支出)3,398102,2948 经营经营 利润润56,76716555,644182 补贴补贴 收入4,737144,98316 财务费财务费 用/非经营经营 性收支-7,031-20-14,723-48 少数股东东利益6,650194,31014 所得税14,7944312,93942 净净利润润33,0299628,65594 管理报告分析 累计同比 -15- 单单位：万元 2004年x月累计净计净 利润润28,655 (逆差)/顺顺差 销销量因素38,204 收入/成本/组组合31,240 4,368 固定生产产成本-11,332 销销售/市场场/分销费销费 用-24,792 管理费费用-6,429 其它经营经营 收入/(支出)1,104 经营经营 利润变动润变动 1,123 补贴补贴 收入-246 财务费财务费 用/非经营经营 性收支7,692 少数股东东利益-2,340 所得税-1,855 净净利润变动润变动 4,374 2005年x月累计净计净 利润润33,029 因素变动分析累计同比 注：、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润 2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素 -16- 2005年x月累计计2005年x月累计预计预 算 人民币币 (万元)元/千升人民币币 (万元)元/千升 销销量（万千升）343.56 305.85 净净收入739,8752,154631,6112,065 可变变成本387,4291,128321,7371,052 可变变利润润352,4461,026309,8741,013 固定成本96,85728285,525280 毛利润润255,589744224,349734 销销售/市场场/分销费销费 用141,888413117,096383 销销售利润润113,701331107,253351 管理费费用60,33217653,903176 其它经营经营 收入/(支出)3,398102,2948 经营经营 利润润56,76716555,644182 补贴补贴 收入4,737144,98316 财务费财务费 用/非经营经营 性收支-7,031-20-14,723-48 少数股东东利益6,650194,31014 所得税14,7944312,93942 净净利润润33,0299628,65594 管理报告分析 累计预算 -17- 单单位：万元 2005年x月累计预计预 算净净利润润28,655 (逆差)/顺顺差 销销量因素38,204 收入/成本/组组合31,240 4,368 固定生产产成本-11,332 销销售/市场场/分销费销费 用-24,792 管理费费用-6,429 其它经营经营 收入/(支出)1,104 经营经营 利润变动润变动 1,123 补贴补贴 收入-246 财务费财务费 用/非经营经营 性收支7,692 少数股东东利益-2,340 所得税-1,855 净净利润变动润变动 4,374 2005年x月累计净计净 利润润33,029 因素变动分析累计预算对比 -18- 补贴收入分析 单位：万元 项目本年累计 应该收到 本年累计实际收到 本年累计应 收未收数 本年以前年度小计 增值税 122 60 67 127 62 所得税 33 33 - 城建税及教 育费附加 其 他 85 46 117 163 39 小 计 207 106 217 323 101 -19- 分析结构 u第一章 经营概况及特殊情况说明 u第二章 预警指标分析 u第三章 销量分析 u第四章 利润分析 u第五章 产品边际贡献分析 u第六章 生产成本分析 u第七章 消耗指标分析 u第八章 费用分析 u第九章 资产负债表分析 u第十章 主要物资采购价格分析 u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -20- 累计各品种边际贡献分析 注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助 材料、燃料动力、包装物） 2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列 累计销量（千升）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额(万元) 本年 本年结 构比同期本年同期本年 本年比 重%同期 同期比 重% 产品 91,40963%70,3864115413,75753%3,80853% 产品 19,13813%20,3562362034526%4136% 产品 17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317% 产品 9,2256%11,54778484572310%97614% 产品 7,5625%11,432985101074510%1,15516% 产品 5560.4%214578652320.5%140% 产品 产品 其他 4070.3%8521,1361,052461%901% 合计 145,444100%129,144 491554 7,141100%7,155100% -21- 累计各品种单位边际贡献对比图 单位：元/千升 -22- 本年累计各品种销量、边际贡献比重分析 -23- 分析结构 u第一章 经营概况及特殊情况说明 u第二章 预警指标分析 u第三章 销量分析 u第四章 利润分析 u第五章 产品边际贡献分析 u第六章 生产成本分析 u第七章 消耗指标分析 u第八章 费用分析 u第九章 资产负债表分析 u第十章 主要物资采购价格分析 u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -24- 成本完成情况 单位本年累计累计预算 完成 预算 去年同期 同比 增幅 产量千升 25,677 21,770 118% 24,000 7% 生产 成本 万元 4,042 3,231 125% 3,65810% 单位 生产 成本 元/千升 1,574 1,484 106% 1,5243% 注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额 -25- 产量、单位成本同期比较 -26- 水电费 7%（5%） 酒花 4%（5%） 辅料 7%（5%） 大米及糖浆 23%（21%） 累计成本同比结构图 燃 料 动 力 100% 0% 20%40%60%80%100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 酿造材料 18% （20%） 包装材料 59%（56%） 燃料动力 4% （4%） 工资及制造费用 19% （20%） 麦芽 66%（69%）瓶子及瓶盖 56%（57%） 纸箱及塑膜 20%（21%） 折旧 31%（31%） 工资及福利 35%（36%） 维修费 15%（17%） 物料消耗10%（9%） 其他 2% （1%） 其它 3%（1%） 易拉罐 16%（14%） 商标 6% （7%） -27- 成 本 差 异 额 分 解 总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素 产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）去年单耗去年单价 消耗因素影响成本增减额= 本年产量（本年的单耗-去年的单耗）去年单价 价格因素影响成本增减额= 本年产量本年的单耗（本年的单价-去年的单价 ) 项目单位 消耗因素影响 价格因素影响 其它因 素 合计 2005年单 耗 2004年单 耗 成本降低 额 2005年单价 (元） 2004年单 价（元） 成本降 低额 麦芽千克/千升 87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51 -59.58 大米千克/千升 28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.06 38.06 酒花千克/千升 0.43 0.413 -2.8215.30 14.53 -4.50 -7.32 糖浆千克/千升 38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41 -7.04 燃料动力 46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04 -14.71 纸箱个/千升 51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22 -12.47 易拉罐套/千升 13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.50 1.26 瓶子个/千升 1628.05 1615.07 -15.950.42 0.35 -221.70 -237.65 塑膜千克/千升 3.60 3.75 4.8114.56 14.06 -19.90 -15.09 其它包装物 10.80 -11.74 -0.94 制造费用 -153.00 -153.00 直接工资 -150.14 -150.14 产量影响 256.00 256.00 其它 -17.98 -0.55-2.50 -21.03 合 计 -19.82 -314.19-49.64 -383.65 -28- 成本影响因素分解-与上年同比增幅 累计产量：xxxxx千升 消耗差=本年产量 （本年的单耗-去年的单耗）去年单价 价格差=本年产量本年的单耗（本年的单价-去年的单价 ) 项目 消耗差 价格差 其他 合计 酒液成本29.2925.09 54.39 包装成本6.86258.06 264.91 动力成本-16.3331.04 14.71 废料收入 -2.5-2.5 单位固定费用下降影 响总成本下降 52.1452.14 合计19.82314.1949.64383.65 -29- 酒液成本影响因素-与上年同期比 价格差异：25.09万元 消耗差异：29.29万元 -1.37 -102 -31 127.07 9.65 14.45 2.82 减少增加 减少增加 -30- 包装成本影响因素-与上年同期比 消耗差异：6.86万元价格差异：258.06万元 减少增加 减少增加 -31- 动力成本影响因素-与上年同期比 消耗差异：-16.33万元 价格差异：31.04万元 减少增加 减少增加 -32- 制造费用项目分析 单位:万元 本年累计累计预算完成预算去年同期同比增幅 产量（千升） xxxxx xxxxx xx% xxxxx xx% 工资 405 500 81% 329 23% 折旧 1,472 1,550 95% 1,231 20% 修理费 815 900 91% 507 61% 机物料消耗 215 150 143% 106 103% 水电费 1,342 1,200 112% 1,564 -14% 劳务费 289 300 96% 162 78% 其他 426 500 85% 534 -20% 合计 4,964 5,100 97% 4,433 12% -33- 制造费用项目结构比 20% 23% -15% 制造总额：万元4964443312% -34- 分析结构 u第一章 经营概况及特殊情况说明 u第二章 预警指标分析 u第三章 销量分析 u第四章 利润分析 u第五章 产品边际贡献分析 u第六章 生产成本分析 u第七章 消耗指标分析 u第八章 费用分析 u第九章 资产负债表分析 u第十章 主要物资采购价格分析 u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -35- 消耗指标累计完成情况 注：本表指标来源于各公司统计部门 -36- 消耗指标累计同比趋势图 瓶损： 标损： -37- 消耗指标累计同比趋势图 盖损： 酒损： -38- 消耗指标累计同比趋势图 粮耗： 电耗： -39- 消耗指标累计同比趋势图 水耗： 煤耗： -40- 分析结构 u第一章 经营概况及特殊情况说明 u第二章 预警指标分析 u第三章 销量分析 u第四章 利润分析 u第五章 产品边际贡献分析 u第六章 生产成本分析 u第七章 消耗指标分析 u第八章 费用分析 u第九章 资产负债表分析 u第十章 主要物资采购价格分析 u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -41- 营业费用构成 本年累计累计预算去年同期 金额比例 千升酒 费用 金额比例 千升酒 费用 金额比例 千升酒 费用 市场费用913540%2001096246%244687533%182 运输装卸 费用 432219%95450019%100419520%110 销售费用927441%203820035%182961146%154 合计22731100%50523662100%52620681100%636 单位：万元 -42- 2508422734 营业费用总 额：万元 +10% +11% +15% +10% 营业费用分析 80% 95% 107% 2610096% -43- 千升酒营业费用对比图 千升酒费用：元 413 +19.8% -2.0% -1.6% 383+8%350118% 123% 91% 137% -44- 销售折扣折让及营业费用合计分析 备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折 扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。 本期累计预算完成预算 去年同期增幅 销售收入(万元) 销售折扣折让(万元) 营业费用(万元) 销售折扣率 营业费用率 合计费用率 -45- 管理费用构成 项目本期累计预算完成进度去年同期增减幅度 1、公司经费308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工资及福利75.4752.94142.55%46.4262.58% 折旧22.4924.1493.15%21.882.76% 修理费 2、劳动保险费74.2365.06114.10%60.8721.94% 3、各类摊销 30.12 45.12 66.95% 23.4528.44% 4、住房类补贴45.7745.77100.00%45.770.00% 、税金 、业务招待费 、坏帐准备 、其他147.68120.89122.16%115.5927.76% 合计575.68509.34113.03%453.3626.98% -46- 3652632438 千升酒费用：元 177176 管理费用总额：万元 管理费用堆积图 +10% +11% +21% +13% +0.5% 120% 97% 103% 32650112% 105%168 -47- 分析结构 u第一章 经营概况及特殊情况说明 u第二章 预警指标分析 u第三章 销量分析 u第四章 利润分析 u第五章 产品边际贡献分析 u第六章 生产成本分析 u第七章 消耗指标分析 u第八章 费用分析 u第九章 资产负债表分析 u第十章 主要物资采购价格分析 u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -48- 资产负债变动情况 单位：万元 注：1、上表中所列项目均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额) 。 2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。 -49- 对于变化幅度大 的数据应附加标 注说明 货币资金趋势分析 单位：万元 -50- 单位：天 货币资金周转天数分析 周转天数 本期35.15 去年同期20.48 增减幅度14.67 影响 因素 影响周转天数 销售收入0.01 货币资金14.66 合计14.67 -51- 存货的分析 -52- 存货项目结构比 -10% -63% -11% 存货总额：万元834978-15% -53- 单位：天 存货周转天数分析 周转天数 本期32.7 去年同期33.3 增减幅度-0.6 影响 因素 影响周转天数 销售成本0.4 存货-1 合计-0.6 -54- 往来款项分析 单位：万元 期末余额去年同期增长幅度年初余额增长幅度 应收帐款 内部4,9713,798 31% 2,162130% 外部3,1621,575101%1,369131% 其他应收款 内部5,2469,434-44%4,46418% 外部3,0181,422112%1,202151% 应付帐款 内部9,7286,83442%6,33154% 外部4,4434,2125%3,59923% 其他应付款 内部6,6106,3484%5,89312% 外部9,3759,696-3%5,29577% -55- 往来款项内部挂账分析 单位：万元 挂账单位 应收账款其他应收款应付账款其他应付款 帐龄金额帐龄金额帐龄金额帐龄金额 其他子公司1 6个月内4971 其他子公司2 6个月内 5246 其他子公司3 6个月内 2856 其他子公司4 6个月内 6872 其他子公司5 1-2年6610 合计 4971 5246 9728 6610 -56- 单位：万元 减值准备分析 -57- 分析结构 u第一章 经营概况及特殊情况说明 u第二章 预警指标分析 u第三章 销量分析 u第四章 利润分析 u第五章 产品边际贡献分析 u第六章 生产成本分析 u第七章 消耗指标分析 u第八章 费用分析 u第九章 资产负债表分析 u第十章 主要物资采购价格分析 u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动