关于鄂州市玉泉自来水有限责任公司供水成本的监审报告.doc

鄂州价成监201129号关于鄂州市玉泉自来水有限责任公司供水成本的监审报告一、成本监审项目（1）监审项目鄂州市玉泉自来水有限责任公司供水成本。（2）基本情况鄂州市玉泉自来水有限责任公司是负责我市城乡生产、生活、经营等用水的一家国有供水企业，现有职工659人，其中从事主营业务的371人（含生产人员、营业人员、道路管网维修人员），管理人员288人（含管理人员、内退人员及水厂内部管道维修人员）。公司下辖雨台山水厂、凤凰台水厂、樊口水厂、葛店开发区分公司、太和分公司，泽林加压站、沙窝加压站、庙岭加压站、长农加压站、长岭加压站、宅俊加压站、营销分公司、校表站、安装公司（安装公司人员不在上述实有人员内）等基层单位。该公司2010年末，总资产22423.66万元，总负债17756.70万元，所有者权益4666.96万元。现有日供水规模22万吨，其中：凤凰台水厂(建于1981年)日供水能力8万吨，雨台山水厂(1996年10月投产)日供水能力10万吨，葛店汪家大山水厂日供水能力3万吨，太和水厂日供水能力1万吨。目前实际日均供水量约13万吨，日均售水量8.8万吨。dn100以上的供水管网总长627.19公里，供水面积约150平方公里，供水人口约60万人。经调查，该公司2008-2010年售水量分别为2972.39万吨、2934.41万吨、3213.83万吨；年售水收入（含税）分别为3355.63万元、3349.63万元、3673.91万元，单位平均实际售价为1.14元/吨（详见附表一）。2008年-2010年供水量分别为3612.31万吨、4223.81万吨、4643.40万吨；免费水量分别为45.62万吨、37.85万吨、41.14万吨。其管网漏损率分别为16.45%、29.63%、29.90%，三年平均管网漏损率25.92%。各类用户售水量占总售水量的比例每年分别为（详见附表二）：2008年生活用水占71.32%；工业用水占14.25%，行政事业用水占4.94%，经营服务用水占8.60%，特种行业用水占0.89%；2009年生活用水占63.55%；工业用水占21.21%，行政事业用水占5.08%，经营服务用水占9.30%，特种行业用水占0.86%；2010年生活用水占61.04%；工业用水占23.35%，行政事业用水占5.26%，经营服务用水占9.57%，特种行业用水占0.78%；各类用户三年平均的售水量占总售水量的比例分别为：生活用水占65.20%；工业用水占19.70%，行政事业用水占5.19%，经营服务用水占9.17%，特种行业用水占0.84%。省物价局鄂价能交20052号文核定该公司现行各行业水价（不含水资源费）分别为：生活用水1.05元/吨，工业用水1.15元/吨，行政事业用水1.25元/吨，经营服务用水1.60元/吨，特种行业用水1.90元/吨。二、成本监审依据1、中华人民共和国价格法；2、湖北省实施中华人民共和国价格法办法;3、政府制定价格成本监审办法（国家发展改革委第42号令）；4、关于定价成本监审一般技术规范（试行）的通知（国家发展改革委发改价格20071219号）；5、国家发改委城市供水定价成本监审办法（试行）（发改价格20102613号）；6、湖北省政府制定价格成本监审实施细则（鄂价法规200645号）；7、省物价局关于湖北省城市供水价格调整成本公开暂行办法（鄂价成规201115号）；8、市水务局关于请求调整全市自来水价格的请示（鄂州水务文201141号）；9、鄂州市玉泉自来水有限责任公司提供的原始凭证及相关资料；10、调查审核取得的有关资料和情况。三、成本监审程序为科学合理制定鄂州市玉泉自来水有限责任公司供水价格标准，根据中华人民共和国价格法、国家发展改革委政府制定价格成本监审办法（国家发展改革委第42号令）、湖北省政府制定价格成本监审实施细则（鄂价法规200645号）的规定，我分局成本监审小组（组长龚翔，成员李莉、徐超）按价格成本监审工作规程予以受理，于2011年7月26日下达了成本监审通知书，要求该公司按照成本监审通知书中规定的期限上报我分局所需的成本监审相关资料。并于同日至8月18日对该公司2008至2010年近三年的供水成本进行实地调查监审和相关成本审核。四、成本核算方法此次对市玉泉公司的供水成本进行审核，我们按照国家发改委城市供水定价成本监审办法（试行）（发改价格20102613号）中规定的供水成本费用构成项目，对企业实际发生并经有关部门审计和认可的，我们予以认可；对国家有财务制度规定、价格管理规定的，按其规定进行核增、核减；对国家没有相关规定和未经相关部门认可的，按社会平均成本或同行业成本费用水平进行比较分析，以说明成本费用的合法性和合理性。五、市玉泉自来水公司供水成本核增核减情况及其理由经审核，该公司申报的2008年-2010年的制水量、售水量、售水收入与我们监审的情况一致，存在的差异主要是供水成本费用，具体情况如下（见附表三、附表四）：（1）该公司报表反映的各年及年均供水成本、吨水成本分别为：2008年供水成本4521.14万元，吨水成本1.50元；2009年供水成本4662.97万元，吨水成本1.57元；2010年供水成本5598.07万元，吨水成本1.72元；三年年均供水成本4927.39万元，吨水成本1.60元。（2）经我们审核后，其各年及年均供水成本、吨水成本分别为：2008年供水成本4314.63万元，吨水成本1.43元；2009年供水成本4556.66万元，吨水成本1.53元；2010年供水成本5440.42万元，吨水成本1.67元；三年年均供水成本4770.57万元，吨水成本1.55元。具体成本费用审增、审减项目及理由分述如下：（1）审减项目主要有：固定资产折旧：年均核减340.29万元。根据国家发改委关于城市供水定价成本监审办法（试行）（发改价格20102613号）文中第十九条的规定，当实际供水量低于设计供水量时，核定折旧=本期折旧实际供水量(设计供水量60%）。经核实该公司实际供水量低于设计供水量，则每年核定折旧均按以上公式计算。同时该公司申报的固定资产折旧，均是按综合折旧率来计提的，而我们在审核时，是按成本监审规范中规定的分类折旧率来计提其固定资产折旧。故年均核减固定资产折旧304.33万元。其他费用：年均核减71.82万元。主要包括上交上级部门管理费、应分摊的软件费用、贺礼费、其他诉讼费用及业务招待费等。业务招待费：年均核减28.65万元。该公司申报的业务招待费是其账面实际发生的费用，而我们在审核时，按照国家发改委关于城市供水定价成本监审办法（试行）（发改价格20102613号）文中第二十二条的规定，按当年主营业务收入的5来计提。财务费用：年均核减47.18万元。（2）审增项目主要有：人员工资：年均核增234.32万元。根据国家发改委关于城市供水定价成本监审办法（试行）（发改价格20102613号）文中有关城市供水企业人员标准的规定，核定该公司各岗位人员定额。2008年该公司帐面显示实际在职职工551人，核定人员544人，按该年我市在岗职工年均工资标准16180.00元计算， 2008年应发工资880.19万元（16180.00元544人=8801920元），实际发放工资总额为810.82万元，核增69.37万元。2009年该公司帐面显示实际在职职工587人，核定人员571人，按该年我市在岗职工年均工资标准19231元计算，该公司2009年应发工资1098.09万元（19231元571人=10980901元），实际发放工资总额为866.30万元，核增231.79万元。2010年该公司帐面显示实际在职职工659人，核定人员607人，按该年我市在岗职工年均工资标准22507元计算，该公司2010年应发工资1366.17万元（22507元571人=13661749元），实际发放工资总额为964.35万元，核增401.82万元。则年均人员工资核增234.32万元。职工福利费：年均核增60.23万元。职工福利费按照审核后的各年人员工资的14%计提。则三年年均职工福利费核增60.23万元。社会保障费：年均核增3.73万元。社会保障费包括住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险等，其各自计提比例分别为各年应发工资总额的12%、6%、20%、2%、0.6%、1%,计提比例共计41.6%。按照财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知（财企200361号）的规定“为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支。”因此，医疗保险不得再单独列支，则社会保障费计提比例共计35.6%。我们以审核后的各年人员工资为基础，按上述比例35.6%计提社会保障费，则年均社会保障费核增3.73万元。税金：年均核增32.82万元。由于该公司生产经营发生困难，经与市地税局协商，市地税局同意在2007年-2009年期间减免该公司部分房产税及土地使用税，但该公司若生产经营好转仍须足额交纳房产税及土地使用税，故在此我们按其减免部分税金予以审增。其中： 2008年核增42.78万元，2009年核增55.68万元，年均核增32.82万元。通过以上审核，市玉泉自来水有限责任公司年均供水成本为4770.57万元，实际核减成本156.83万元。六、定价成本通过以上成本监审，该公司年供水总成本为4770.57万元，按照国家发改委关于城市供水定价成本监审办法（试行）（发改价格20102613号）文中第二十九条的规定计算，其供水定价单位成本为1.55元（该成本为含水资源费、不含税单位成本）。七、附件附表一：鄂州市玉