2014《高考总复习》第一轮总复习配套课件：第8课财政与税收(必修1).ppt

第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收 考 点 精 析 考点一国家收入的分配 基础梳理 1财政收入与支出 (1)财政收入。含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起 来的资金，就是财政收入。财政收入的来源(形式)：税、利 、债及其他收入。_是财政收入的主要来源。影响财政 收入的主要因素：经济发展水平和_。增加财政收入 的途径：根本途径是加快_，重要途径是国家应制定合 理的分配政策。 (2)财政支出的含义：财政支出是国家对集中起来的财政资 金进行分配和使用的过程。 税收 分配政策 经济发展 (3)财政支出的分类。按用途来分，可以分为：经济建设 支出占财政支出的首位，经济建设支出中，_和支持农 业的支出占了绝大部分。科教文卫事业支出，包括设备购置 、维护费，人员经费，公务费用。_和国防支出，包 括政府、司法、驻外机构支出，军队、国防建设、国防科研的 支出。社会保障支出，包括国家财政为公民提供的社会保险 、社会福利、社会救济和社会优抚的各种费用。债务支出， 包括偿还内债和外债。 (4)财政收支平衡的表现：当年的财政收入_支出略 有_，或支出_收入略有_，都属于财政收支平 衡。财政盈余和财政赤字：前者指当年的财政收入_财 政支出的部分；后者指当年的财政支出_财政收入的部分 。正确处理财政收支关系：国家应当根据具体情形，合理确 定财政收支关系，促进_平衡。 基础建设 行政管理 大于 盈余大于赤字 大于 大于 社会总供求 1国家货币政策正在收缩，一部分中小微型企业资金紧缺 ，发展慢下来。对此有人提出，地方政府增加财政支出，用以 帮助企业解决资金困难。你认为这种观点( ) A正确，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B正确，财政具有促进资源合理配置的作用 C正确，财政具有保护各企业经营平稳运行的作用 D错误，这样做干扰了国家的宏观调控 解析：首先要判断材料中的观点是错误的，因为地方政 府要贯彻中央的宏观调控，以保持地方和中央的统一，故D 项符合题意。A、B、C三项虽然从财政的作用角度分析，但 首先判断错误，应排除。 答案：D 2财政的作用 (1)财政的含义：国家的收入和支出就是财政。财政的本质 是以国家为主体的社会分配关系，财政收入和支出是国家参与 社会分配的两个方面。 (2)预算是国家的基本财政计划。预算必须经过法定程序审 查批准，体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督 ；预算包括中央预算和地方预算，它们共同构成国家预算体系 ；预算是决算的前提，决算是预算的执行结果。 (3)财政的巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人 民生活的_；国家财政具有促进资源_的作用 ；国家财政具有促进经济_的作用。 物质保障合理配置 平稳运行 2统计表明，2010年广东省共投入研究与试验发展 (R&D)经费808.75亿元，其中，各级财政拨款额为214.44亿元 ，同比增长27.1%。这里，财政所起的作用是( ) A提高科技成果的转化能力 B实现公共服务均等化 C促进科技资源的合理配置 D保持总供求基本平衡 解析：本题考查财政的作用。材料中表明政府增加了对科 技的投入，有利于整合科技资源，故C项符合题意；B项“均等 化”错误，A、D两项与材料无关。 答案：C 深化拓展 1财政赤字与通货膨胀 财财政赤字通货货膨胀胀 区 别别 含义义 指当年的财财政支出大 于财财政收入的现现象 指经济经济 运行中出现现的全面、 持续续的物价上涨现涨现 象 原因 由财财政支出大于财财政 收入所致 是由纸币发纸币发 行量过过多、经济经济 增长过热长过热 、重复建设严设严 重等 导导致的 联联系 财财政支出大于财财政收入，出现财现财 政赤字，意味着财财 政支出要靠借债债来维维持，这这种状况可能导导致社会总总 需求和总总供给给的不平衡，引发发通货货膨胀胀 1(2013惠州二调)根据2011年广东省某市财政支出的部 分项目明细表，可以看出 ( ) 用途 突出支持转型升级保障和改善民生 强农惠农 产业 转移 自主 创新 节能 减排 教育 文化 惠农 社会 保障 数额1亿1亿2000万 31.1亿 3016万 2.3亿5.45亿 贯彻落实科学发展观，统筹城乡发展 财政具有促进 资源合理配置的作用 初次分配要注重公平 财政具有健 全社会保障体系，改善民生，实现同步富裕的作用 A B C D 解析：材料体现了财政在促进资源配置、统筹城乡发 展方面的作用，故符合题意；在材料中未体现；“ 同步富裕”错误。 答案：A 2财政政策与货币政策 财财政政策货币货币 政策 区 别别 含义义 政府通过对财过对财 政收入 和支出总总量的调节调节 来 影响总总需求，使之与 总总供给给相适应应的经经 济济政策 指一国中央银银行(货币货币 当局) 为实现为实现 一定的宏观经济观经济 目标标 而对货币对货币 供应应量和信贷贷量进进 行调节调节 和控制所采取的指导导 方针针及其相应应的政策措施 内容财财政收入和财财政支出 的有关政策 银银行有关的一系列政策 政策制 定者 国家(财财政部)制定， 经经全国人大或全国人 大常委会通过过 中央银银行直接制定 联联系 都是经济经济 政策，都属于宏观调观调 控的重要手段； 在一定条件下，二者相互配合起作用 22011年12月召开的中央经济工作会议指出，2012年要 继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列政策措施属 于积极的财政政策的有 ( ) 从2012年1月1日起，在部分行业开展营业税改征增值税 试点，减轻企业税负 从2011年12月5日起，下调存款类金 融机构人民币存款准备金率0.5个百分点 2011年10月，国务 院常务会议确定提高增值税和营业税起征点 2012年继续以 暂定税率的形式对煤炭、原油、化肥、铁合金等“两高一资”产 品征收出口关税 A B C D 解析：分析材料时，要同时符合两个条件，一是“积极 的”而不是“保守的”，二是“财政政策”而不是“货币政策”。 因此，只有符合题意。属于货币政策，不符合“积 极”这一限制条件。 答案：B 考点二征税与纳税 基础梳理 1税收及其种类 (1)税收。含义：是国家为了实现其职能，凭借_ ，依法取得财政收入的基本形式。本质：是以国家为主体， 采取法律形式的分配。地位：税收是组织国家财政收入的基 本形式。税收是财政收入的主要来源；财政收入来源中，税收 最稳定可靠。 (2)有国必有税，国家通过税收组织财政收入；有税必有法 ，_是税收的法律依据和法律保障。 政治权力 税法 (3)税收的基本特征：_、无偿性、_。强制 性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务 机关必须依法征税。无偿性：国家征税后，不直接对纳税人 返还利益。无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于 民，用之于民。固定性：税收在征收前以法律形式预先规定 ，未经有关部门批准不能随意变更。三者的关系：是紧密联 系，不可分割的。第一，税收的无偿性要求它具有强制性，强 制性是无偿性的保障；第二，强制性和无偿性又决定了它必须 具有固定性。朝令夕改，就会造成经济秩序的混乱。第三，税 收的三个基本特征，集中体现了税收的权威性。 强制性固定性 (4)我国税收的种类及作用。根据征税对象划分，目前 我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五 大类，共二十多种。目前在我国，_和_ 是影响很大的两个税种。税收的作用：税收是组织财政收 入的基本形式；税收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实 行经济监督的重要手段。 增值税个人所得税 1下图是我国三税改革起征点的变化趋势。 在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来市场的 良性效应是 ( ) 社会消费增加 企业内涵式增长 商品出厂价提 高 中小企业周转资金增加 A B C D 解析：我国三税改革起征点不断提高，表明企业、个 人的负担将减轻，因此消费将增加，企业的周转资金更充 裕，故符合题意。不是直接带来的影响，不是良 性效应。 答案：B 2依法纳税 (1)在我国，税收的性质是：取之于民，_，国家利益 、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁 荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家 提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 (2)现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生 了偷税、欠税、骗税、抗税的行为，_在追缴税款的同时 ，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究 其刑事责任。 (3)公民要增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权 力的_，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民 和国家的利益。 用之于民 税务机关 监督意识 2中华人民共和国车船税法实施条例规定：节约能 源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。该条例 有利于 ( ) 引导居民消费 引导企业调整产品结构 避免重 复征税 增强居民纳税意识 A B C D 解析：节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征 收车船税，可以引导居民进行绿色消费，引导企业进行产品结 构调整，故符合题意。的结论不能从材料中直接得出 。 答案：A 深化拓展 1增值税和个人所得税的区别 增值值税个人所得税 所属类类型流转转税所得税 征税对对象 生产经营产经营 中 的增值额值额 个人所得额额。必须须是合法所得； 并非全部所得，有一定范围围和起征 点 纳纳税人 是我国境内销销 售货货物或者提 供加工、修理 修配劳务劳务 以及 进进口货货物的 单单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满满一年，从境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不 居住或居住不满满一年而从我国境内取 得所得的个人 计计税 方法 实实行比例税率，基本税率 是17%。增值值税销销售额额 税率进货额进货额 税率 按纳纳税项项目不同，分别实别实 行超额额累计计税率和比例税率 特点 不仅仅可以避免对对一个经营经营 额额重复征税，而且可以防 止前一生产经营环节产经营环节 企 业业的偷偷税漏税行为为 实实行超额额累计计税率，纳纳税 人所得越高，税率越高；所 得越低，税率越低 作用 促进进生产产的专业专业 化，体 现现公平竞竞争；防止偷偷税漏 税，有利于财财政收入的稳稳 定增长长 是国家财财政收入的重要来源 ；是调节调节 个人收入分配、实实 现现社会公平的有效手段 1 财政部、国家税务总局发布第65号令，从2011年11 月1日起上调增值税和营业税起征点，如下表： 税种修改后修改前 增值值税 销销售货货物的月销销售 额额 500020000元20005000元 销销售应应税劳务劳务 的月 销销售额额 500020000元15003000元 按次纳纳税的每次(日) 销销售额额 300500元150200元 营业营业 税 按期纳纳税的月营业营业 额额 500020000元10005000元 按次纳纳税的每次(日) 营业额营业额 300500元100元 这一变化的积极意义是 ( ) 减轻应税负担，扶持小微企业 降低生产成本，促 进公平竞争 激发创业热情，繁荣城乡经济 增加财政收 入，平衡预算赤字 A B C D 解析：上调增值税和营业税起征点，有利于减轻企业的 负担，促进经济发展，故符合题意；“降低成本”、“ 增加收入”均与材料不符合。 答案：C 2四种违反税法行为的比较 不同点相同点 表现现(含义义)手段处处理 偷偷 税 纳纳税人有意违违反税法规规定 ，用欺骗骗、隐瞒隐瞒 等方式不 缴缴或少缴应纳缴应纳 税款的行为为 欺骗骗、 隐隐 瞒瞒等方式 税务务机关在 追缴缴税款的 同时时，要回 收滞纳纳金并 处罚处罚 款，触 犯刑法的还还 要由司法部 门门追究其刑 事责责任 四种违违法 行为为都是 违违反税法 规规定的， 都要受到 法律制裁 欠 税 纳纳税人超过过税务务机关规规定 的纳纳税期限，没有按时缴时缴 纳纳而拖欠税款的行为为 没有按时时 缴纳缴纳 而拖 欠 骗骗 税 纳纳税人用欺骗骗方法获获得国 家税收优优惠的行为为 骗骗取税收 优优惠 抗 税 纳纳税人以暴力、威胁胁等手段 拒不缴纳缴纳 税款的行为为 暴力、 威 胁胁等 手段 22012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道 行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活 海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这 种违反税法的行为属于 ( ) A骗税 B欠税 C偷税 D抗税 解析：本题考查违反税法的类型。由“涉嫌少缴关税5000 万元”可知，C项符合题意。A、B、D三项与材料不符合。 答案：C 易 错 点 拨 易错点1：财政收入越多越好。 误区指正：财政收入集中太多，会直接影响到企业和个 人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的提升；财 政收入集中过少，会影响国家职能的发挥。因此，国家既要 大力发展经济，同时又要制定合理的分配政策，保证财政收 入稳定增长。 2011年12月12日至14日，中央经济工作会 议在北京召开。会议强调2012年财政政策要继续完善结构性 减税政策，加大民生领域投入，积极促进经济结构调整，严 格财政收支管理，加强地方政府债务管理。这表明 ( ) 财政是指国家的收入和支出 财政是促进社会公平 、改善人民生活的物质保障 财政具有促进社会资源合理 配置的作用 财政具有促进国民经济平稳运行的作用 A B C D 解析：本题考查财政的作用。加大民生领域的财政投入 体现了，促进经济结构调整体现了，故A项符合题意。 在材料中没有体现。 答案：A 易错点2：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 误区指正：固定性是指不经过国家批准不能随意改变， 而不是不能改变。 2012年，广东将营业税起征点提高到全国 最高标准，据测算，2011年广东省有195.63万户个体工商户 及其他个人受益，占调整前个体工商户及其他个人比重 95.5%；全省个体工商户营业税收入减少17.8亿元。上述调整 表明 ( ) A促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标 B税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重 要手段 C政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展 D提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依 据 解析：A项“主要目标”错误；材料体现了税收在调节收 入分配方面的作用，故B项符合题意；C项“越少越有利于” 说法绝对化；D项“重要依据”说法错误。 答案：B 易错点3：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围 。 误区指正：按照个人所得税法规定的个人所得。 2011年4月17日，国家税务总局发布通知 宣布，我国将加强对高收入者个税的征管，股权转让、房屋 转让、利息股息红利成重点。上述做法有利于 ( ) 增加财政收入 增加中低收入者的收入 缩小收 入差距 维护社会公平 A B C D 解析：本题可以采用排除法。错误，个税的征收并不 能直接增加中低收入者的收入，故将排除；是个人 所得税的作用，符合题意。 答案：A 易错点4：索要发票是消费者的义务。 误区指正：索要发票是消费者的权利。 某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸 爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知， 如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸 表示接受，上述做法 ( ) 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求 A B C D 解析：此题考查税收。小明和爸爸的这次消费中，该 餐馆应纳税额是：2005%10元，如果不开发票，就意味 着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税 的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是 不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的 权益。所以本题选 B。 答案：B 随 堂 检 验 一、选择题 1(2012广东卷)对下图解析正确的是 ( ) A该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 B该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 C该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础 D该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 解析：本题考查的知识点是影响财政收入的因素。影响 财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政收入 随着经济发展水平的提高而增长，故A项表述错误。居民收 入水平应与地区生产总值保持同步增长，故B项表述错误。 大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故C项表述错误 。财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加，故D项表 述正确且符合题意。 答案：D 2(2012浙江卷)2011年，国家将个人所得税起征点由 2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点 ，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到 20000元。国家提高税收起征点的直接效果是 ( ) A促进分配公平，达到财政收支平衡 B完善收入分配制度，提高企业生产效率 C增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D刺激居民消费需求，推动企业转型升级 解析：本题考查的知识点是国家提高税收起征点的意 义。题干中涉及个人所得税起征点和增值税、营业税起征 点上调，其直接效果是增加中低收入者收入，减轻小微企 业负担，C项正确。A项中“达到财政收支平衡”，题干没有 体现。题干没有涉及“企业生产效率”，故B项错误。国家 提高税收起征点，有利于刺激居民消费需求，推动企业转 型升级，但这个属于间接效果，D项不选。 答案：C 3(2012海南卷)2011年末，我国开始进行“营业税改增 值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务 业。在税种上，营业税、增值税分别属于 ( ) A流转税、流转税 B流转税、行为税 C流转税、财产税 D所得税、流转税 解析：本题考查税收的种类。税收可以分为五大类，共 20多种，营业税、增值税都属于流转税，故A项符合题意。 答案：A 4(2012重庆卷)根据下图，甲乙两方案相比，下列说法 正确的是 ( ) 甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入 乙 方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入 甲方案有利 于B家庭，有利于缩小家庭收入差距 乙方案有利于A家庭 ，有利于缩小家庭收入差距 A B C D 解析：本题考查个人所得税。根据图表信息，按照甲 方案征税，A、B两家为国家每月交税145元，B家庭可以不 交税，故这个方案有利于B家庭，也有利于增加国家税收； 按照乙方案征税，A、B两家为国家每月交税105元，A家庭 比B家庭少交税45元，故这个方案有利于A家庭，也有利于 缩小家庭收入差距，故符合题意。选B项。 答案：B 5（2013广东卷）在开放性经济中，因国际大宗商品价 格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路 径正确的是 ( ) 解析：扩张性财政政策属于积极的财政政 策，通过增加投资、刺激消费等途径来实现， 故只有C的传导路径是正确的。 答案： C A.- B.- C.- D.- 6(2013新课标全国)财政政策是我国重要的宏观调控 手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2 万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以 （ ） 解析：本题考查积极的财政政策的作用。财政赤字即国家的财 政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求， 从而促进经济增长，拉动生产，故A项正确；B项中的税负的减少不 是财政赤字造成的结果，排除；C项与题目无关，排除；财政支出 形成的是社会需求增加，D项与题意不符，排除。 答案： A A.扩大社会总需求，促进经济增长 B.减轻企业的税负，改善经济结构 C.优化预算的结构，完善社会保障 D.增加社会总供给，扩大居民消费 二、非选择题 7(2012深圳期末) 阅读下列材料，结合所学知识回答 问题。 材料一 美国著名经济学家、“ 供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的 “拉弗曲线”理论(见右图)，曾得到美 国前总统罗纳德里根的青睐和支持 。在1980年的总统竞选中，里根将这 一理论作为“里根经济复兴计划”的重 要理论之一。里根执政后，经济增长 也出现当时少有的景气，可以说“拉 弗曲线”理论立下了汗马功劳。 材料二 我国近几年结构性减税的内容。 税种税改内容 税收 减免 个人所 得税 起征点提高到3500元，由九级调整为七级 企业所 得税 企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧