基础财务管理(一汽7.26赵).ppt

经销商财务管理,了解基本的财务管理知识,作为经营管理的基础。 从财务报表的分析能及时地准确地了解企业经营得失,作为经营管理改善的依据。 从了解财务管理使企业的资本运作、经营管理更有效，为企业带来更大的效益。,2,课程目标,介绍 财务管理基本知识 财务管理分析与控制 帐务处理与财务指标分析 个案研讨,3,课程内容,4,会计:就是将交易原始凭证作报账，算帐，记账的处理 是对企业活动连续，全面，综合，系统的核算与监督 透过对财务进行的分析，预算，控制来提升经营绩效的一种管理活动.,财务管理基本知识,5,会计要素:是构成财务报表的基本项目， 包括： 会计事项：通过会计来核算和监督的经营活动和财务收支的具体事项 会计要素：具体内容包括： 资产，负债，所有者权益构成资产负债表 收入，费用，利润构成损益表,6,1.会计原则:是会计作为要核算时所要遵守一定的 规则或行为规范 总体性要求; 会计信息质量要求; 会计要素确认计量要求;,会计原则,7,2.会计假设:会计核算的基本前提，是指在组织正常运作下会计核算工作应当具备的前提条件:,会计主体假设 持续经营假设 会计期间假设 货币计量假设,会计假设,8,会计核算方法:,9,会计核算程序,10,会计信息,11,财务会计与管理会计比较,外部会计，对外提供有关企业基本财务信息 遵守国家会计原则：会计法 以整个企业为会计主体 对外公开报表，负有法律责任 报税用，尽法律义务,财务会计信息,管理会计信息,提供内部管理者作为经营和决策的管理信息 不受公认会计原则影响，依管理需要而编 以责任单位为会计主体 对内报表，不对外公开 作为经营管理用,12,资产负债表 损益表 现金流量表,财务报表,13,资产负债表,资产负债表（Balance Sheet）：是用来表示一 个企业在某一特定日期的财务状况的报表，表内 显示出该时日中企业拥有多少资产、负债及所有 者权益三者之间关系 资产=负债+所有者权益,14,资 产,负债,所有者权益,资产负债表构三要素,15,资产负债表案例,2005年7月31日,案例,16,损益表 是对企业某一特定时期内生产经营活动的成果所做的总结，又称利润和损失表（P&L表），是以财务状况为重心的报告 编损益表目的,通过损益表分析可以了解获利能力（盈亏） 了解利润增减变化原因 发现经营过程中存在的问题 预测利润未来趋势,损益表,17,损益表主要项目,收入：营业销货收入（发票面值不含税） 销货成本：销售产品所花的成本 毛利：收入减去销货成本的余额 费用：经营整个业务所花的费用。有销售费用、管理费用、其他费用 营业利益：毛利减去所有费用合计数之后的余额（税前） 所得税：依法缴纳的税金 净收益：税后的利润,18,损益表编制,2005年7月1日 至7月31日,19,现金流量表 是以现金为基础所编制的财务状况表。它反映一个企业在一定会计期间内现金等价物的流入和流出，表示企业获得现金等价物能力的财务报表 现金流的分类 企业经营期间现金流入和流出的渠道有很多，主要项目有年净收益/出售设备/业主出资/购买资产/支付股利/借款收入/偿还债务/出售有价证券等，而现金流量的分类主要有下列三种,经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量,现金流量表,20,现金流量的管理,为保证企业经营活动所需资金不缺的同时，减少现金持有量。像可充份利用现金于投资，获取更多收益，但投资会有风险，二者之间要求一平衡点,要有稳定的收入 投资回报期不同的业务（回报期长的业务，资金回流会较慢） 投资不同地域的业务（在不同地域投资同一业务，有弥补作用） 采用增资方式投资（银行借款要付利息） 采用控股方式投资（投资其他行业有控股权）,现金流量表（见散页）,如何掌握现金流量,21,损益平衡分析 成本管理与控制 预算规划,财务管理分析与控制,22,损益平衡分析,损益平衡（BEP）分析： 用来确定做多少营业额，损益才能达到平衡，也就是收入和支出相等的营业额（即没有亏损也没有盈余），超出此营业额，产生盈余，低于此营业额，产生亏损。,掌握损益平衡分析的目的 损益管理是整个管理体系的共同工作 从了解损益到规划损益运作分析工作控制 损益管理由下而上，即由收支的发生单位开始作起,损益平衡分析,23,损益平衡分析图,24,损益平衡营业额 损益平衡量 损益平衡点比率,4. 损益平衡分析计算,25,采购成本 设计成本 生产成本,作业成本 物流成本 服务成本,成本管理与控制,成本管理与控制,26,降低生产流程的费用 合理配置使用资源 开发特有（新）产品 加速资金周转率 重视信息管理 利用共享资源 提高产品质量,降低成本的方法,27,预算,是指将企业目标的执行计划予以落实，所编列数量化的资源取得与使用计划。 预算具有三项特性：,依据整体目标所订定的营运计划为编列预算的基础 强调组织的整体性，即各单位的预算必须与整体预算相配合 要以数量化的方式来表达资源的取得与使用计划,预算规划,28,是计划的数量化 是一种预测 是一种控制手段 是一种协调 是考核工作效率和工作质量的标准,预算功能,29,现金预算 收入预算 支出预算,固定预算 变动预算 利润预算,预算种类,30,年度预算编制,31,预算控制,事中控制 事后控制,个案研讨(二):营业费用预算与实绩分析,分析,32,基本原则 所有交易发生后，其收支应依据责任归属单位予以记录统计，藉以做部门别（利润中心）的损益表 帐务处理技术,确认责任归属 共同收支性归属 区分可控及不可控之收支 内部转帐处理 服务单位成本分担,帐务处理与财务指标分析,1. 帐务处理,33,偿债能力分析,流动比率 = 流动资产/流动负债 速动比率 = 速动资产/流动负债 资产负债率 = 负债总额/资产总额100%,营运能力分析,应收帐款损失率 = 坏帐损失/应收帐款余额100% 存货周转次数 = 销货成本/存货平均余额,2. 财务指标分析,34,获利能力分析,毛利率=毛利/营业收入100% 营业利润率 = 营业利润/营业收入100% 资本金利润率 = 利润总额/资本金总额100%,35,投资报酬率 销售利润率资金周转率 （营业利润/销售收入）（销售收入/营业资产） 营业利润/营业资产,投资报酬率,36,了解并掌握财务管理知识与运作。 充分利用财务报表作统计分析，了解企业经营得失， 并作为改善依据。 微利