《中国宏观税负高低》PPT课件.ppt

中国的宏观税负高吗？中国的宏观税负高吗？ 2009117927 胡舒珊 福布斯杂志福布斯杂志 “ “税负痛苦指数税负痛苦指数”榜单榜单 我国自2000年纳入福布斯税收痛苦指数评选 体系以来，税收痛苦指数居高不下。2002年，在 全球52个国家及地区中我国的税收痛苦指数位 居第三。2004年，我国的税痛苦指数位居第四。 2005年，我国的税收痛苦指数位居第二。2006 年和2007年我国税收痛苦指数低于法国和比利 时，位居第三。2008年和2009年，我国税收痛 苦指数低于法国。位居第二。 专业人士关于中国宏观税负轻重的看法 实务部门：我国的宏观税负不高，还有进一步提升的空间 全面考量财政收入负担水平的最重要指标,不是财政收入的绝对数,而是国家的 宏观税负水平 。 财政部财政科学研究所所长贾康 减税”是近年来税收改革和政策调整的主基调,国家除了适当扩大消费税的征 税范围、调整个别矿产品的资源税政策之外,基本上没有出台增税政策。 中国社会科学院财贸所副所长高培勇 宏观税负水平随着经济发展相应提升。 国家税务总局局长肖捷 国富民穷这种说法基本上应该否定掉。 国务院参事、中央财经大学税务学院副院长刘桓 目前我国政府收入占GDP的比重偏高,而财政收入、税收占GDP的比重与当前 的经济社会发展大体上相适应。 中国财政学理事、中国人民大学财政金融系系主任安体富 理论部门：小口径宏观税负不高, 但大口径的宏观税负偏高 由于财政收入的增长远大于GDP增长,表明政府从GDP这块蛋糕中拿出的份 额越来越多。由于两者增长的不平衡,使得共享GDP利益的三个利益主体:个 人、政府、企业利益分配不均衡,政府所得利益不断增多。此外各国税收结 构的不同,因此,与其他国家进行宏观税负水平的比较,毫无实践意义。 上海财经大学公共经济与管理学院副院长刘小川 中国的税负还是比较重的，特别是流转税这一块比较重，所得税不是很重 ，但是所得税这一块征管不严 湖北省财政厅纪检组副组长、监察室主任傅光明 我国当前名义宏观税收负担较低, 但考虑到预算外收入和制度外收入, 实际 宏观税负比名义税负高出12 个百分点, 实际宏观税负水平已大大超过发展中 国家的合理水平。 中国人民大学财政金融学院林鲁宁 专业人士关于中国宏观税负轻重的看法专业人士关于中国宏观税负轻重的看法 人们之所以对税负的感觉与政府公布的结果不符的重要原因一方面是由 于我国对于税收的统计口径的差异造成的,但另一方面,也是最重要的,却是名 义税负和实际税负之间的差异。 名词解释 名义税负,就是现行税制所规定的、理论上应当达到的税负水平。而实际税负,则是 税务部门的征管能力能够实现的、实际达到的税负水平。两者之间的差别,造成了公 民和企业对于税负主观感觉上的差异。 测算宏观税负，目前主要有五种方法，相应有以下五种口径的宏观税负： 小口径宏观税负。等于税收收入占同期国内生产总值的比重。 中口径宏观税负, 即政府财政收入占GDP的比重。这里的!财政收入包括税收收入 和少量的其他收入, 如国有企业收入、变卖公产收入等; 经济合作与发展组织（OECD）口径的宏观税负。包括了社会保障缴款的净税收 收入占同期国内生产总值的比重。 国际货币基金组织（IMF）口径的宏观税负。包括税收、社会保障缴款、赠与和 其他收入的总和占同期国内生产总值的比重。 大口径宏观税负。不仅包括 财政收入, 还包括各级政府部门向企业和个人收取的 预算外收入和制度外收入 2009年统计数据： 小口径的宏观税负（税收收入占GDP的比重），小口径宏观税负为 17.46%。 中口径的宏观税负，指一般预算收入。中国财政收入为68518.30亿元， 占GDP的比重为20.1%。 大口径的宏观税负，指全部政府收入占GDP的比重，大口径宏观税负约 为31.4%。 按照OECD统计口径计算，2007年美国、日本、德国、法国宏观税负分 别为27.9%、28.3%、36.0%、43.5%。按此标准，2009年我国宏观税 负为21.7%，比上述国家均低。 根据IMF统计口径计算，2007年，发达国家全部政府收入占GDP比重 的平均值为45.28%，发展中国家全部政府收入占GDP比重平均值为 35.6%。按照该标准，2009年中国大口径宏观税负约为31.4%，低于发 达国家及发展中国家平均水平。 “中国宏观税负水平是高还是低? 可谓见仁见智。我国学者认为小口径宏观税 负不高, 但大口径的宏观税负偏高。国家税务总局认为中国宏观税负水平不高。 本文认为, 中国非税收入比重较大, 但不宜将此部分收费收入并入税收收入。” （图片来源：中国宏观税负高吗 作者：李永刚） ”不论预算内收入、预算外收入, 或是制度外收入等, 都形成了微观经济主体 的一种实际经济负担, 因此, 大口径的宏观税负全面反映了政府从微观经济主 体取得收入的状况, 只有考察大口径的宏观税负才能真实的说明我国国民经济 的总体负担状况。“ 从表1 可以看出, 我国的名义宏观税负一直都保持着较低的水平, 从1985 年至 1996 年, 这一指标值不断下降, 从1985 年的约23% 一直降到了1996年的 10% 左右。1997 年之后虽有所提高, 但也仅仅是在14% 左右。因此, 表面上 看, 似乎政府在GDP分配中所占的比重较少, 微观经济主体的税收负担较轻。 但实际上并非如此, 因为在税收收入或预算内收入占GDP 比重降低的同时, 政 府税外收费(包括预算外收入和制度外收入) 的规模日益增大, 在GDP中的比重 日趋上升, 从而使我国的政府收入占GDP的比重不断增大, 实际宏观税负水平 从1994 年的税制改革后就开始不断增长, 每年增长接近一个百分点这也表现 在即使税收收入占GDP 比重已经很低的情况下, 庞大的政府开支还能得以运 转。 图片来源：我国宏观税收负担: 实证分析与思考 作者：林鲁宁 实际宏观负税比名义宏观负税更能体现出中国税收的宏观水平。 不论预算内收入、预算外收入, 或是制度外收入等, 都形成了微观 经济主体的一种实际经济负担, 因此, 大口径的宏观税负全面反映 了政府从微观经济主体取得收入的状况, 只有考察大口径的宏观 税负才能真实的说明我国国民经济的总体负担状况。 中国税负重与不重是相对而言的。如果国家的税收大部分返还给 居民，这就不重；如果大部分的税收没有返还到居民身上，哪怕 比重再小，也很重。 不应纠缠于税负高低，更应关注财政支出结构是否合理。 应该在要求政府在加快转变经济发展