蒙德拉贡联合公司的企业模式及绩效研究.doc

蒙德拉贡联合公司的企业模式及绩效研究张嘉昕 吴宇晖（吉林大学经济学院）摘要：西班牙蒙德拉贡联合公司是目前世界上规模最大、企业整体绩效水平最高的典型性工业合作制企业集团。其主要的企业原则为职工民主参与管理并分享企业净收益，本文以此为研究重点，对它的企业组织模式及绩效作出分析，并得出对我国社会主义经济建设的有益启示。项目资助：国家留学基金委联合培养博士研究生项目（留金出20073020）西班牙蒙德拉贡联合公司(MCC, Mondragon Corportacion Cooperativa)是目前世界上规模最大、企业整体绩效水平最高的典型性工业合作制企业集团。它所实行的职工民主参与管理并分享企业净收益的原则取得了很好的经济和社会效果，本文将对其企业组织模式及绩效作出分析，并得出对我国社会主义经济建设的有益启示。一、蒙德拉贡的企业模式对于蒙德拉贡联合公司的企业基本模式，笔者将从将从企业管理的控制权（Control rights over enterprise management）和企业财产的收入权（Income rights to enterprise assets）这两种权利结构的安排展开分析。这两个概念出自美国左翼经济学家韦斯科普夫(Weisskopf)，在他看来，所有制包括多种可以潜在授予不同对象的权利，其中，对企业管理的控制权和对企业财产的收入权是最重要的两大权利。前者包括在可供选择的各种可能性中决定如何获得和使用企业的生产性资产的决策权；后者包括从生产性资产的使用中获得收入的权利，和从这种资产的出售中获得收益的权利。按照这一思路，资本主义性质的企业所有制权利的特征是：第一，控制权与收入权被合并为完整的所有制权利束；第二，通过购买企业的资产或股票，私人个人有各种机会获得这种完整的所有制权利束。相反，蒙德拉贡的所有制权利的特征是：工人同时拥有控制权和收入权。企业的决策建立在民主的一人一票制的基础上，企业由对工人负责的经理（直接地或通过工人委员会）管理，面向市场经营；企业的净收入（在支付劳动之外的投入要素后）属于企业的全体劳动者，并在投资、工资和集体需要之间分配；企业之间的关系是市场竞争的关系。以下，笔者从这两种权利的视角出发，具体研究蒙德拉贡的企业组织模式。（一）企业管理的控制权蒙德拉贡在控制权原则方面，很好的反映了“经济民主”理念，即在系统内部，作为行为主体的决策，来自于每一个执行决策的人。根据这一原则，蒙德拉贡在企业制度上的一个最基本安排是：将企业的最高控制权和权威给予那些在本劳动组织中工作的人。蒙德拉贡的企业管理模式与传统的等级制截然相反，在前者，对企业的控制和管理来自于具有平等权利和同等重要性的全体劳动者，这种控制和管理将在一人一票制的基础上进行；在后者，决策和功能被权力结构分割，管理的特权属于管理者的独裁，工人只是决策的被动执行者，其地位只相当于一种投入的生产要素。从实际情况看，蒙德拉贡的管理结构（图1）为全体成员的参与管理提供了很好的机制。在企业中除了垂直的控制之外,还形成了一种横向的控制机制。一方面成员劳动者与管理人员之间的利益一致性可以提高垂直控制的效率；另一方面由于所有成员都被潜在地吸引到管理过程中,一种横向的鼓励与制约可以提高劳动者的工作努力程度。显然,这种在的对垂直控制效率的改进和横向控制的有效性,有赖于成员劳动者在多大程度上能够观察到,以及有多在的权利评价和参与其他成员和管理者的行为。而这正是蒙德拉贡民主管理制度所要提供的组织条件。蒙德拉贡的实践证明,其组织结构保障每个劳动者成员具有平等的权利获得与经营有关的必要信息。这体现在其组织结构中（1）全体成员联合大会是最高权力机关,这个组织遵循“一人一票”的原则,通过和决定企业的大政方针,以及影响企业发展的财务和经济体制；（2）治理机构(Governing Council)的民主管理性质,即它的管理行为对全体成员大会负责,机构由最多12人组成，通常每4年选举一次,但每2年更换一半成员，成员没有报酬；（3）通过治理机构的任命,由全社区指定来管理企业的管理机构具有足够的权威履行其经营职能。值得注意的是,与治理机构和管理机构并行,还有一个起着制衡作用的社会委员会(Social Council)。如果说治理委员会代表成员的利益,则社会委员会代表劳动者的利益。由于除了极少数例外,成员身份与劳动者身份是合一的,因而这种安排恰恰可以维持劳动与资本,从而所有者与劳动者之间目标的平衡,提高激励的相容性。民主管理制度真正保证了全体成员劳动者对管理过程的控制，蒙德拉贡半个世纪以来的发展业绩印证了其有效性。（二）企业财产的收入权企业财产的收入权主要由资本的使用原则和收益的分配原则来决定。从蒙德拉贡的实践经验来看，前者表现为劳动雇佣资本，后者表现为按劳分配。第一，劳动雇佣资本在资本主义企业，是资本雇佣劳动；相反，在蒙德拉贡则体现为劳动雇佣资本。资本所有权是资本主义性质企业的控制权和剩余价值索取权的主要基础，并且直接（在所有者和经营者直接合一的所谓古典式企业）或间接（在二者分离的所谓股份制企业）地成为同生产和分配有关的决策权的主要基础。蒙德拉贡的控制权和生产、分配决策权的真正基础是劳动，而不是资本。工人们组成工作社团进行劳动，工作社团组成单个企业，各企业集合成蒙德拉贡拉贡联合公司。从实践经验来看，蒙德拉贡合作试验基本原则的第4条为“资本的工具性和从属性”（Instrumental and Subordinate Nature of Capital）。它把资本看作一种从属于劳动且对商业发展必要的工具，资本与利润创造不直接相关，但以保值的原则获得利息。蒙德拉贡拥有自己的合作银行“卡佳劳动大众”（Caja Laboral，以下简称银行）进行自我融资。它成立于1959年，按照合作社的办法组建，其出资人是各个合作社和银行的职工。同样采取合作社管理体制，最高权力机构为成员大会，成员包括银行职工、出资的合作社代表，成员大会下设理事会、监察委员会和社员委员会。理事会由12名成员组成，其中23为合作社代表，13为出资的行员代表。银行的主要业绩如下：（1）融资。新合作社成员的加入,必须以其14的初始资金作为未来偿付能力的担保,并要求成员提供财务报告和管理信息。银行不仅对本联盟内的合作社和个人开立各种账户,还向公众开立储蓄账户，充实了资金供应。这样,其资金来源就不仅局限于联盟内部。这种部分的开放性,至少为该金融组织提供了同样硬化的预算约束。它在西班牙8个自治区和大区设有200多个分支机构，到2004年所管理的资源量（Resources under Administration）为 100.42亿欧元，有效的资金保障是企业成长的关键，银行促进了联合公司的企业总数迅速增长。（2）应急支持。银行的创业部 (Entrepreneurial Division)成立了一个干预处（Intervention Department)。当单个合作企业向银行提出紧急的支持要求时,该处便派出一名专业人员,与合作企业的管理及监督机构共同策划可以帮助改进企业经营绩效的商业计量。这类工作包括对一系列选择方案作出严格的可行性研究停止某些产品的生产并转向其他产品的生产,改变营销策略,与成员进行工资及投资回报的谈判,减少劳动力数量等等。这种重组计划一旦为企业经理以及全体成员接受,便可以向人民劳动银行提出注资或贷款的申请。有时,这种贷款在第一年是无息的,3年内利息率提高到8%,5年内提高到14至15%,而这也仅仅是当时西班牙国内工业贷款市场利率的70至80%。 （3）广泛的服务。为合作社开办养老、医疗保险业务，这项业务现在从银行分离出去，由拉固那罗（Lagun-Aro）社会福利合作社负责。 为合作社提供管理咨询，对愿意成立合作社的人们提供办社的技术、业务方面的帮助。对成员合作社的财务状况实施监控和四年一次的审计。目前这后两项业务已移交蒙特拉贡联合公司及有关合作社承担。（4）海外扩延。随着经济全球化进程的加快，西班牙加入WTO和欧盟，蒙德拉贡必须应对国际竞争。联合公司的发展战略中提出，不仅要注重出口还要扩展海外生产。银行对联合公司的海外扩延提供了重要支持。2005年联合公司海外销量占总额的54.4%。2005年，联合公司在16个国家进行57项投资计划，占工业生产总额的18%。 合作社一般规模较小，很难得到商业银行的贷款支持。“卡佳劳动大众”吸收的存款首先用于对合作社的贷款，较好地解决了合作社发展的资金需求并提供辅助业务支持。很好地促进了联合公司的发展。此外，蒙德拉贡社员的个人账户积累也是资金供给的一个重要方式，参见下一点。第二，按劳分配不同的企业决策制度的安排必然会表现在它的分配制度上。蒙德拉贡的分配原则可以概括为：（1）在企业的总收入中扣除非劳动收入，其剩余部分构成劳动收入；（2）根据民主制定的原则将企业的劳动收入在投资、储备基金、个人收入和集体消费之间进行分配；（3）根据按劳分配原则决定个人收入。蒙德拉贡合作试验基本原则的第3条为“劳动者主权”（The Sovereignty of Labor）。成员的分配基于其劳动而不是他们所拥有的资本，贯彻以充分报酬为基础的团结精神。成员报酬包括两个基础部分：预付报酬（Advance payments）与合作社红利（Co-operative dividends）。预付报酬每月发放，包括直接与各个合作社的结构相关的固定部分和与劳动者专业表现相联系的可变部分。红利每年发放，来自个人账户的资金红利（收益或损失）。其货币化的范围是净盈余的30至70%。个人账户是指每位新加入生产合作社的成员都必须交纳股本金，目前为1.258万欧元，存入其个人账户。这相当于合作社低收入职工一年工薪扣除保险费和所得税后的收入，或者相当于它所在的西班牙巴斯克地区提供一个就业机会所需资金的10%。技术人员在2年内缴清,普通工人在3年内缴清。社员愿意多投资的可以多交,社员多交纳的资金合作社作为借款，以比银行存款利率约高约2%的水平支付利息，这被列入企业成本中列支。在必要的情况下,可以向“卡佳劳动大众”贷款，以减少入社障碍。入社后社员个人股本的增加主要靠企业税后利润分配存入不断增长。企业税后利润分红社员个人不能拿走,全部存入个人账户。个人账户的资金归社员所有,留企业使用,个人不能提取,只有到退休或调离合作社时才退还本人。在退休之前退出合作组织时,也可以有条件地取出其个人资本账户上的投资,通常分5年还清,每次偿还16。这样，每一位成员既是劳动者,又是所有者。此外，原则第四条“收入团结”（Payment Solidarity）规定了最高最低收入差额3：1，合作社成员收入不低于资本主义公司，劳动与休闲时间平衡等三点。以上措施保障了按劳分配的落实。二、蒙德拉贡的企业运行绩效蒙德拉贡联合公司取得了巨大的成就，2005年联合公司的主要经济指标如下：总销售额为104.59亿欧元，权益（=总资产负债）3.75亿欧元，投资额 7.3亿欧元，就业人数达到7.8455万人。其就业分布为：工业 51.1% 、零售业 44.3% 、金融 3.3% 、公司日常事务 1.3%。可见，蒙德拉贡已经成为一个大型的工业合作制企业集团。蒙德拉贡良好的企业运行绩效主要可以通过就业量的增长、X效率和工资间差异等方面表现出来，联合公司在这些方面都要比生产性资本主义企业显得更加有效。19761986年，蒙德拉贡所处的巴斯克地区的资本主义企业有15万人失业，而它却增加了4200人就业。1990年代初期，西班牙的经济危机使巴斯克的官方失业率达25%。但蒙德拉贡的总体就业量仍没有下降，很少有合作者完全失业，因为集团通过重新把合作者分配到另一个合作企业和不在重新安排退休人员尽量避免了失业。这得益于蒙德拉贡的企业文化和具体机制，如它的合作银行有一个重要的战略目标便是积极促进就业，把扩大就业作为其业绩衡量标准之一。二十多年来，联合公司的就业量一直在增长，为本地区作出了重要贡献。时间（单位：年） 1984 1989 1994 1999 2004 2005就业人数（单位：人） 18795 21928 25990 42861 70084 78445表 1 孟德拉贡1984至2005年的就业量增长情况 蒙德拉贡所产生的X效率和按劳分配原则相联系，使企业的高级成员虽然收入低于资本主义企业同行，但仍然不会影响企业运行。例如，1991年蒙德拉贡联合公司组建后，为与资本主义企业争夺高级人才，将原来的最高最低工资比稍微调高，最大曾达到1：6，2002年约为1：4.5，2006年约为1：4。但即便如此，它的最高水平工程师报酬要低于西班牙同等水平工程师30%。但企业的效率没有收到影响。美国人类学家卡斯莱米曾在蒙特拉贡生活18个月，她的统计表明本企业的管理者，高级技师对企业的认同率很高，仅有18%的异己性。而这个数字在私人公司超过60%。 可见，高级成员的收入虽然底了些，并不妨碍他们的工作热情，而平等的收入分配使全体成员更加努力工作。员工自觉守则是X效率的一个重要体现。许多的研究已经表明，即使是在资本主义环境下，民主参与会减少监督成本。蒙德拉贡的缺勤率大大低于本国的私人企业的缺勤率。三、对我国社会主义经济建设的启示蒙德拉贡联合公司的企业组织模式中所实行的职工民主参与管理和分享企业净收益原则，为我国社会主义经济建设提供了有益的启示。中国是社会主义国家，工人参与管理和分享企业净收益应该是社会主义企业制度的应有之义，这必将在很大程度上提升国有企业的社会价值和经济效率。对于前者，工人作为企业的所有者理应即具有发言权（低级参与）又具有表决权。今后国有企业的治理结构应注重实现工人代表大会以及它的常驻机构工人委员会为最高决策机构，对企业的重大决策进行表决，并且雇用对其负责的经理进行企业日常管理的经营决策。工人在享有国有企业控制权的同时，还应具有分享企业收益的权利。孟德拉贡所实行的净收益分享原则为我们提供了很好的借鉴。企业的全部净收益在作出必要扣除后，根据民主通过的分配细则在全部劳动者中间进行分配。国有企业应在上交政府所需资金后，应积极探索净收益分享的具体方案。 此外，蒙德拉贡联合公司的成功还为我国发展工业合作企业提供了有益借鉴，主要涉及到以下几点：1.国家立法支持。西班牙政府在宪法中规定,国家对合作制企业的发展予以保护。巴斯克合作社法（Basque Co-operative law）共161条,对与合作社有关的问题规定的比较具体,合作社依法运行,其权益可以得到法律保护。但目前，工业合作制企业在我国还没有法律地位。1954年召开的全国合作社第一次代表大会通过了中华全国供销合作总社章程及其他辅助条款促进了当时合作社事业的发展。改革开放以来，一些适用于特定合作社发展的法规性暂行规定陆续出台。如农业部颁布关于农民股份合作企业的暂行规定（1990），福建省人民政府颁布城镇集体工业企业股份合作制试点办法（1992）等。然而，国家至今仍然没有统一的合作制企业基本法，对工业合作社、消费合作社尚无具体的法律规范，已颁布的暂行规定对民主参与管理的既定不明。如农业部的规定中没有涉及表决权原则，因而比较典型的山东省淄博市周村区乡镇股份合作制企业暂行管理办法（2000）回避了此问题。而福建省的规定中提出，股份合作企业在表决时“实行一股一票制”。这说明工业股份合作制企业与工业合作制企业的本质上是不同的，前者的性质决定了它采取一股一票，但这也意味着“一元钱一票”，难以实现工人的企业控制权。因此，笔者建议按照我国社会主义市场经济体制的要求，研究制定工业生产合作社基本法。2.相关政策扶持。蒙德拉贡的发展与西班牙政府及巴斯克自治区的大力支持密切相关。在巴斯克自治区,工业合作制企业的从业人数超过总量的10%。在税收方面,西班牙一般公司所得税率为35%,一般合作社为20%,工业合作社为10%,合作社特别是工业合作社的税负较轻。失业人员加入合作社交纳初始资金有困难的,可以向政府申请把失业救济金（时间为两年半）一次领出作为资金投入。对于合作社职工加入社会保险也有一定的优惠。巴斯克合作法并允许合作制企业通过AIAF 固定收入证券市场进入资本市场融资。目前,我国也面临着较为严重的就业压力,下岗职工安置和新增劳动力的问题比较突出。可见，国家应该在税收、保险、再就业资金支持等方面给予工业合作制企业以及其它中小企业一些更为宽松、优惠的政策,促进其发展,以吸纳更多人员就业，为国民经济的发展塑造稳定的社会环境。3.发展合作银行。资金来源是经济民主企业发展的主要瓶颈。商业银行一般以盈利为目的,“嫌贫爱富”,很难承担起对中小企业信贷支持的任务。并且按照传统模式运作的商业银行向合作制企业贷款会影响企业的性质，使企业发生蜕变。原本我国的城市信用社是为中小企业提供资金的良好载体。至1994年底全国共有城市信用社5200余家,存款2000多亿元,贷款1130多亿元。 但已有很多信用社转变为面向社会的小商业银行，部分丧失了对中小企业信贷的功能。为此，国务院于1995年发布国务院关于组建城市合作银行的通知，将信用社转变为城市合作银行。城市合作银行