实用经济法项目八课件.ppt

税收征管律制度认知与训练,江苏联合职业技术学院 徐州分院 实用经济法教程,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,任务列表,任务三 税务检查认知与训练,任务二 税款征收认知与训练,任务一 税务管理认知与训练,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,任务一 税务管理认知与训练,【任务引入】 某市甲公司于2009年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题： （1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2005年度开具的发票存根联销毁；（3）有两张已作账务处理的发票票物不符。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元（占应纳税额的20%）。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款30万元外，还依法对其进行了相应的处罚。 甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。 甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。 （1）甲公司丢失发票的补救措施是否有不符合法律规定之处？说明理由。 （2）甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印是否符合法律规定？说明理由。 【任务分析】 要想回答上述问题，必须学习税收管理的相关知识。,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,一、税务登记,（一）税务登记的概念 （二）税务登记证件及主管机关 1税务登记证的作用 2税务登记证的管理 3税务登记主管机关,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,一、税务登记,（三）税务登记的范围 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照税收征管法及其中华人民共和国税收征收管理法实施细则和税务登记管理办法的规定办理税务登记。除此以外的纳税人，也应当按照规定办理税务登记，（国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩除外）。此外，根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,一、税务登记,（四）税务登记的种类 1开业登记 2变更登记 3停业、复业登记 4注销登记 5外出经营报验登记,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,一、税务登记,（五）违反税务登记规定的法律责任 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款。,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,二、发票管理,（一）发票的概念、内容和特征 1发票的概念。 2发票的内容 （二）发票的种类 1增值税专用发票 2普通发票 3专业发票,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,二、发票管理,（三）发票的印制 （四）发票的领购 （五）发票的开具和保管 1增值税专用发票的开具和保管 2普通发票的开具和保管的小规模纳税人 （六）违反发票管理法规的法律责任,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,三、纳税申报,（一）纳税申报的概念 （二）纳税申报的对象 （三）纳税申报的内容 （四）纳税申报的方式 1直接申报 2邮寄申报 3数据电文申报 （五）违反纳税申报规定的法律责任,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,任务二 税款征收认知与训练认知与训练,任务引入 甲企业2005年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2006年712月又欠缴税款70万元。2007年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，期限三年。2010年1月1日贷款到期企业无力偿还，银行将该企业仅有的这幢办公楼变卖后得款100万元，其中50万元归还了贷款，剩余款项由企业交税。 任务分析 要想知道银行的做法是否合法，就必须学习关于税款征收的相关知识。,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,任务二 税款征收认知与训练,一、税款征收方式 二、核定应纳税额,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,一、税款征收方式,（一）查账征收 （二）定期定额征收 （三）查验征收 （四）查定征收 （五）代扣代缴 （六）代收代缴 （七）委托代征 （八）其他方式,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,二、核定应纳税额,（一）核定应纳税额的适用范围对于 （二）核定应纳税额的方法 （三）加收滞纳金 （四）税收保全措施 （五）强制执行措施 （六）违反税收征收管理规定的法律责任,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,任务三 税务检查认知与训练,任务引入 某县地税局接到群众举报，依法对一家食品商店实施税务检查，要求该商店提供与纳税有关的进、销货凭证等账册资料。店主接口会计生病。带会计上班后提供。后税务人员多次到该店，发现该店关门歇业，店主手机关机，拒绝联系，鉴于店主有意逃避税务检查，形成了阻碍税务机关实施税务检查的事实。县地税局责令该店限期接受税务机关检查，并依照法定程序作出了罚款2000元的决定。在法律的威慑下，该店店主不得不依法接受处理。问税务检查范围有哪些？纳税人在税务检查中的权利与义务有哪些？ 任务分析 要能正确回答上述为题，就必须学习税务检查的相关知识 相关知识,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,任务三 税务检查认知与训练,一、税务检查的概念 二、税务机关进行税务检查的具体主要些内容包括： 三、税务检查中的权利与义务,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,一、税务检查的概念,税务检查是税收征管不可缺少的重要内容，指税务机关以国家税收法律、行政法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务的情况进行的审查监督活动。 税务检查的主要是税务机关检查纳税人的纳税情况，检查纳税人遵守财务会计制度的情况，检查纳税人员执行税收征管制度的情况，了解纳税人的生产经营情况。,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,二、税务机关进行税务检查的具体主要些内容包括：,1.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料； 2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地，检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他有关财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况； 3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料； 4.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况； 5.到车站、码头、机场、邮政企业及分支机构检查纳税人托运、邮寄的应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料； 6.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户；查核从事生产、经营的纳税人的储蓄存款，须经银行县市支行或者市分行的区办事处核对，指定所属储蓄所提供资料。,Law of Economy,实用经济法教程项目八课件,三、税务检查中的权利与义务,一）税务机关进行税务检查的权利与义务 （二）纳税人、扣缴义务人在税务检查中的权利与义务。 税务机关可以依法进行下列检查： 1、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；查帐簿 2、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；查物品 3、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；责成举证 4、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；询问 5、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；查单证 6、经县以上税务