第2次作业--增值税.doc

第2次作业 增值税作业一、单项选择题：1.下列项目中，视同销售行为征收增值税的是（ ）。A. 将外购货物用于基建 B将外购货物作为原材料投入财产C将外购货物无偿赠送他人 D将外购货物租赁给他们使用2.根据增值税法律制度规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。A.商品期货 B寄售业代委托人销售物品C集邮商品的调拨 D邮局发行报刊3.2009年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套100的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。A.450元 B436.89元 C463.92元 D600元4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。A7% B10% C13% D17%5.下列各项中属于增值税兼营行为的有（）。A汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品C.空调厂销售空调并提供安装服务D电脑公司销售自产电脑，并提供运输服务6.下列属于增值税混合销售行为的有（）。A电信局提供电话安装的同时销售电话B建材企业销售建材的同时，也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D汽车生产企业既生产销售汽车，又提供汽车修理服务7.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（）。A逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B该押金收入为不含税收入C不缴纳增值税D无论是否返还并入销售额8用于各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是（）。A用于厂房建设 B用于连续生产其他货物 C用于非应税项目 D用于集体福利9增值税一般纳税人发生的下列业务中，应该开具增值税专用发票的是（）。A向消费者销售应税货物B向某企业（一般纳税人）销售应税劳务C将委托加工的货物用于集体福利D转让无形资产10根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A销售方收到第一笔货款的当天B销售方收到剩余货款的当天C销售方发出货物的当天D购买方收到货物的当天11.某食品厂将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（ ）。A.1864.05元B.1425.45元C.1400元D.2040元12.某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。2009年1月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入12万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是（ ）。A应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税B应纳增值税0.70万元，应纳营业税0.36万元C应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元D应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元二、多项选择题1.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收增值税的有（）。A将外购的货物用于非应税项目 B将外购的货物用于投资C将外购的货物分配给股东 D将外购的货物用于集体福利2.根据增值税税法制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。A邮政部门销售集邮商品 B邮政部门发行报刊C商场销售金银饰品 D缝纫业务3.下列各项中，属于增值税纳税义务人的兼营行为的有（）。A电梯生产企业销售电梯后为客户安装的业务B建材商店销售建材的同时，还单独提供装饰装修服务C邮政局提供邮政服务的同时销售邮票D汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车美容保养服务4.企业下列行为中，属于混合销售行为的有（）。A某宾馆既经营客房又销售产品B某企业既经营餐饮娱乐又经营健身业C某装修公司为装修工程既提供建筑和建筑材料，又进行装修D运输企业销售货物并负责运输该货物5.向购买方收取的下列税金、费用中，可并入销售额作为增值税计税依据的是（）。A向购买方收取的收手续费 B向购买方收取的消费税C向购买方收取的增值税 D向购买方收取的运费6.企业在商品销售价格之外向购买方收取的下列费用中，应并入销售额缴纳增值税的有（）。A销项税额 B储备费 C包装费 D价外基金7.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A用于建造房屋购入物资 B用于免税项目购进物资C用于对外投资购进物资 D非正常损失的购进物资8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人不能开具增值税专用发票的是（）。A销售不动产 B向个人消费者销售应税货物C将货物用于集体福利 D收到代销单位送交的代销货物清单9. 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A将委托加工的货物用于非应税项目 B动力设备的安装C销售代销的货物 D邮政局出售集邮商品10. 下列项目中，应当征收增值税的是（）。A医院提供治疗并销售药品B邮局提供邮政服务并销售集邮商品C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车并提供洗车服务11.根据增值税的规定，以下使用13%税率计算增值税的项目有（ ）。A.某加工厂销售的农机零件B.商店销售食用植物油C.图书店销售的图书D.书市销售的音像制品12.以下属于不能抵扣进项税的项目有（ ）。A一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票B一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单C一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票D一般纳税人取得的国际货物运输发票三、判断题1.在税款征收中，纳税人发生税法上的混合销售行为应征收增值税，不征收营业税。 （）2.纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的现金折扣，可以从销售额中减除。 （）3.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。 （）4.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工工人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 （）5.采用赊销、分期付款结算方式，增值税专用发票填开时间为货物移送当天。 （）6.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）7.计算增值税应纳税额时，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额，是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。 （）8.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（）9.总分支机构在不同一县（市）的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。 （）10 纳税人取得运输发票后，应当自开票之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。（）四、计算题1、A电子设备生产企业（下称A企业）与B贸易公司（下称B公司）均为增值税一般纳税人，2009年2月份有关经济业务如下：1. ）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货物款和税款未付。2. ）B公司从A企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵项应付A企业的货款和收款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。3. ）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元，调试费收入2.34万元。制作工程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。4. ）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购价款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取的普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。5. ）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。（1） 计算A企业2009年2月份应缴纳的增值税（2） 计算B公司2009年2月份应缴纳的增值税2某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账；（2）向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元；（3）销售本厂自用1年的小轿车一辆,售价120000元，发生运费1000元；（4）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元；（5）购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元；（6）从小规模纳税人处购进自行车零件支付90000元,取得税务机关代开的专用发票；（7）本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：（1）该自行车厂当期可抵扣的进项税；（2）该自行车厂销售自行车的销项税（3）该自行车厂包装物押金的销项税（4）该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税（5）当期该厂应纳增值税的合计数3.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率17%，退税率为15%。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下。（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元，增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业免税项目；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元，并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。（2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海