财务管理办法.docx

财务管理办法一、目 的：为了规范工作行为，遵守职业道德，严守工作纪律，提高工作质量，依据会计法、会计基础工作规范、内部会计控制规范基本规范等法律法规，结合本酒店实际，特制定本管理办法。职业道德：1、 热爱本职工作，努力专研业务，知识和技能适应工作要求；2、 熟悉、了解国家法律法规及公司各项规章制度，并按规定的程序和要求进行工作；3、 工作积极主动，态度认真负责；4、 信息传递及时，信息质量真实、准确、完整；5、 办理具体事务实事求是，客观公正；6、 业务工作协调配合，搞好部门之间和部门内部工作关系；7、 严守商业秘密，不得私自向外界提供或泄露单位相关商业信息；工作纪律：出现下列情况之一，对财务部所属人员根据情节予以行政处分、经济制裁、解聘、直致追究刑事责任。1、 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金；2、 未按规定程序及时交纳营业款项；3、 未经批准，擅自挪用资金或支付款项；4、 利用账户替其他单位和个人套取现金；5、 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金；6、 违反管理制度，造成管理工作严重混乱；7、 提供虚假的凭证、帐表、文件资料；8、 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿凭证、账簿、报表；9、 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取酒店财物；10、 弄虚作假、营私舞弊，泄露商业秘密及贪污挪用款项；11、 工作严重失误或者由于玩忽职守致使酒店利益遭受损失；12、 工作交接班或工作离职，不按规定办理交接手续，给工作带来影响或损失。13、 因本人不良行为，给酒店声誉带来不良影响或后果。14、 有其他渎职行为和严重错误，应当予以追究的行为。二、 财务监控制度管理办法按照责、权、利相结合的企业管理运行机制，有利于酒店经营业务的正常运行。为保证国有资产的保值增值，规范酒店财务行为，提高财务在经营管理中的监督作用，确保酒店良好发展和效益的实现，特制定本管理办法。1、 每月向集团上报资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、管理费用及营业费用明细表。2、 所有的经济合同必须报经集团审查批准后，方可对外签订，并报送集团一份存档备查。3、 机构设置、人员定编、工资结构及标准报集团批准后执行。4、 效益奖的分配办法报集团批准执行。5、 接受集团部稽核部半年一次的定期检查。6、 酒店如新增经营项目涉及场地改选事先应向集团报告。7、 重大事项经高层领导班子研究决定后，由总经理向集团领导汇报。8、 酒店高层领导班子因工作需要发生的一切费用，必须经集团分管副总经理或总经理批准。9、 每年年终结算后，集团将对酒店高层领导班子进行考核。10、高层领导班子调离酒店，应接受集团的离任审计。11、本办法从2003年9月1日起执行。三、 会计档案管理制度（一）目的会计档案是记录和反映经济活动重要史料和证据，必须加强管理，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。（二）管理部门财务部（三）会计凭证的分类第一会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证第二会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账簿、其他会计账簿。第三财务报告类：月度、季度、年度财务报告、包括会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。第四其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。（四）实施细则：1. 财务部应设会计档案室或专用柜，并指定专人负责会计档案管理工作，会计档案管理人员调离必须办理移交手续。2. 每年形成的会计档案应由财务部按照归档要求负责整理立卷或装订成册，每年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归案入库。3. 已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封管理的应由会计档案管理人员处理。会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。4. 酒店保存的会计档案应根据业务需要，积极给予利用酒店内部查阅，会计档案须经有关负责人同意，并按规定进行登记，查阅后及时归档。5. 外单位查阅会计档案需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人应出示身份证，经酒店财务负责人批准后，才能办理查阅手续。6. 查阅会计档案必须由保管人员陪同，查阅的会计档案需保持原样，不得拆抽涂改，如需复印的，须经酒店财务负责人同意，会计档案原件原则上不得出错。7. 档案销毁时，应指定专人鉴定审查，编造会计档案销毁清册，经酒店总经理同意批准后，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务为止，建设单位在建设期间的会计档案不得销毁。8. 对酒店财务管理系统必须每月进行数据备份，在每一财务年结束后必须打印出纸质的会计档案，并利用磁盘、移动硬盘等进行介质备份。9. 在销毁会计档案时，财务部应派员监督，在销毁会计档案前，要认真核对销毁清册，销毁后在清册上签字盖章，财务部进行保存。10. 本规定由酒店财务部负责解释。自2011年11月1日起执行。在执行过程中有与国家法律法规相抵触的地方时，以国家法规为准进行调整。附表：企业会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备 注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记总账。5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年。7固定资产表固定资产报废清理后保管5年。8辅助账簿15年发票、辅助收银报表5年。三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告。9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年四、 发票管理规定目的：为了加强酒店发票的管理，特制定本发票管理规定。归口管理部门：由酒店财务部负责管理实施细则：(一)发票的领用和保管发票由财务部派专人到主管税务机关进行统一购买，加盖发票专用章并建立发票发放档案。各使用部门指定专门的发票管理人到财务部统一领用，发票管理落实到班次、落实到个人。(二)发票的开具1、酒店在对外提供服务、销售商品以及从事其他经营活动时，应向付款方开具发票。2、发票不得转借转让，不得自行扩大专用发票使用范围，不得超过发票规定的限额使用。3、发票不得拆分，必须套写并且连号使用。4、 发票必须按要求如实填制。填制的内容包括客户名称（填写时必须细化到具体单位或个人）、填制日期、经营业务内容、金额、结算方式、经办人。5、作废的发票应加盖作废章或注明“作废”字样，一式三联一起保管，不得撕毁。本班次使用的发票应将记账联连同客人消费账单订在一切交财务部审核；本班未使用完的发票应做好交班记录，加强交接管理。已使用完的发票存根应由部门发票管理人及时交回财务部注销。(三)发票检查1、财务部审计人员、发票管理人员可以随时对各经营点的发票使用情况进行检查。收银员必须接受检查，如实反映情况提供资料，不得隐瞒或拒绝检查。2、检查内容包括发票领用、保管、开具、缴销。(四)违规使用发票的处罚1、发现未按规定领用保管发票，罚款五十元，未按规定开具发票按违章金额的 100% 罚款。2、赠送空白发票，代开、虚开发票等营私舞弊现象一经发现一律予以除名，并处以罚款；情节严重者追究其法律责任(五)对发票开具有特殊要求时，必须提前报请总经理批示，并按财务有关规定执行。五、 备用金使用及管理办法依据：内部会计控制规范基本规范、内部会计控制规范货币资金。原则：经营业务必需、监督措施严格、金额大小适度。范围：前台、餐饮等营业点的收银找零、外币兑换业务、零星物资采购、小额业务费用支付等。管理：1、 备用金配备方式： 收银点： 一次领出、班次交接。 业务部门：专人申请、专人保管、部门使用2、 备用金配备额度： 前台收银点：12000.00元 餐饮收银点：300.00元 采购员： 5000.00元3、 备用金管理 各收银点备用金的领取，由部门负责人填写借款单。申请领用单注明具体收银点及领用金额，经财务负责人审核后，报总经理审批。 各收银点设置备用金交接登记簿，序时记录备用金使用和交接情况。 业务部门因业务需要申请备用金，定专人办理申请领用手续。备用金领用申请单经部门负责人签字，财务负责人审核后报总经理审批。 业务部门领用的备用金，每年末全额交回财务部销账，第二年重新办理申请手续。控制：1、 收银员、业务部门保管人必须随时保持备用金数额完整，不得白条抵库、短缺和私自挪用。2、 建立不定期的抽查制度。由财务部门派人不定期地对持有备用金的部门和个人进行检查，发现长款，应如数上交；发现短款，应付赔偿责任。3、 备用金交接，必须由交接双方当面点清，并在交接簿上签字，明确经济责任。一、 经济合同管理制度目 的：规范酒店经济活动，明确合同订立各方权利义务，保证酒店合法权益不受侵犯。依 据：中华人民共和国合同法结合酒店经营活动实际。原 则：遵守国家法律法规，订立合同坚持平等、自愿、公平、诚实信用的原则，经济行为规范并符合社会公德。范 围：物资采购、固定资产购置、工程建造和维修、接受劳务、出租承租资产、提供劳务、提供服务、销售商品、融资借款等。合同的订立：1、 与酒店订立合同的当事方应是具有民事权力能力和民事行为能力的自然人、法人、和其他组织。2、 对外签订的各类经济合同必须是当事人各方真实意思的表示，并符合国家法律法规的有关规定。3、 对外签订经济合同（协议）一律采用书面形式。口头形式、电话通知等其他形式均不得作为订立合同的依据。4、 对外订立合同的类型主要有：工矿产品购销合同、农副产品购销合同、租赁合同、借款合同、劳务合同等。5、 合同的条款应在协商一致的基础上，明确规定当事人各方的权利和义务。所含具体内容由签订合同各方约定，但应包括以下主要条款： 签订合同方的名称或姓名：必须使用合同订立各方的法定名称。 标的：明确货物、劳务、服务、工程项目等的名称或性质，描述准确、明白。 数量：有数量要求的，必须明确具体数量和计量单位。 质量要求：国家标准、行业标准、企业标准或双方协商标准。 价款或报酬：价款的币种、具体金额、付款条件和付款方式等。 履行期限、地点和方式：履行合同的时间、地点具体，履约方式明确、清楚。 违约责任：故意、过错、不可抗力等因素违约应承担的责任，承担责任的方式、计算方法，以及责任的免除等。 引起争议解决的方法：协商、调解、仲裁或诉讼。6、为保障酒店的合法权益，避免因合同签订条款的缺陷、含混造成经济纠纷，合同条款和内容应客观、严谨、完整、明晰。7、经济合同类型及基本格式附后。合同的履行1、 对合同具体约定内容，合同签订部门应严格履行酒店所承担的义务。2、 在合同履行过程中，遵循诚实信用的原则。因合同条款的疏漏或理解上发生争议，应尽量通过当事人友好协商解决，避免因合同纠纷影响酒店声誉和造成不必要的经济损失。3、 无法通过协商解决的合同纠纷，应通过合法程序处理，不得采用非正当手段解决，避免给酒店带来负面影响。合同的管理：1、 经济合同一经签订，即承担相应的法律责任，故对经济合同订立与管理的严肃性，各签订合同的业务部门应引起高度和充分的重视。2、 酒店对外有经济业务关系的各业务部门，因具体经济业务需要，均可经总经理授权对外签订经济合同，但应严格审批程序。在授权范围内签订的经济合同，可由相关部门负责人控制。超过授权的合同，必须经总经理预先核准。3、 合同的订立实行分级审批制度，业务经办人与合约方拟订的经济合同， 经部门负责人审核，报总经理或法定代表人审批签字后执行。4、 合同专用章由总经办负责保管，实行使用登记备案制度。经济合同必须经总经理或法定代表人签字后，合同专用章保管人方能加盖合同专用章，并对所签合同登记备案。5、 由营销部部门加盖部门印章（未使用合同专用章）对外签订的在酒店授权范围内的商务协议，由部门负责人签字负责。超过范围授权范围的或长包、挂账、租赁等协议必须按（4）款程序处理。6、 订立的经济合同，在合同订立各方完善相关手续后，本酒店应至少留存二份原件，其中：一份留存签订合同的业务部门，作为执行合同的依据；一份交财务部，作为办理结算和进行财务监督的依据。7、 各业务部门留存的经济合同，应按执行中、执行完毕、存在合同纠纷等情况，分类整理保存，便于查找翻阅。8、 财务部门留存的经济合同，除按上述条款分类整理外，还应按合同类别进行整理归档。经济合同作为重要的档案资料，每年末均应装订成册并进行登记，由合同留存部门设专人妥善保管。9、 经济合同内容附有重要的经济活动信息和商业秘密，酒店对外签订的各类经济合同，未经部门负责人同意并经总经理批示，一律不得对外披露和揭示。二、 固定资产管理制度目 的加强固定资产管理及使用，合理计量资产价值，确保酒店该项资产完整和安全。依 据企业会计准则固定资产、旅游、饮食服务企业财务制度、企业所得税税前扣除办法结合本单位经营活动实际。定 义酒店经营活动持有的，使用期在一年以上，单位价值在500元以上的有形资产。范 围1、 房屋及建筑物。2、 机器设备：包括供电、供热、空调、通讯、洗涤、维修、计算机、打印机、复印机、厨房设备等。3、 工具、器具：大型工具、高级餐具、大型容器、计量器具、灯具等。4、 运输工具：包括客车、轿车、货车、摩托车等。5、 家 具：包括营业用家具、办公用家具、地毯等。6、 电器设备：包括电视播放设备、音响设备、影像设备、电视机、电冰箱、空调器等。7、 娱乐设备：包括高级乐器、健身房设备等。8、 其他设备：包括工艺摆设、消防设备等。计 价1、 购入固定资产：买价加发生的相关费用、税金等。2、 自行建造：发生的全部支出。3、 投资者投入：评估确认或协议、合同约定价格。4、 接受捐赠：发票或市场同类固定资产价值。5、 盘盈：重置完全价值。管理部门固定资产使用部门设员负责实物管理，财务部对酒店所有固定资产分类编号粘贴样签、设置账簿、建立固定资产明细表（卡）进行核算和监督。日常管理由固定资产使用部门经理为第一责任人，对本部门使用的固定资产进行日常管理和维护。与固定资产相关的图纸、手册、使用说明书等技术资料由使用单位负责保管。大型设备的日常管理和维护由工程部负责。购置、转移与处置 购 置：业务部门因工作需要新购固定资产，部门经办人应填写“固定资产购置申请单”，由部门经理签注意见，交财务部负责人审核后报总经理审批。单位价值在五万元以上固定资产的购置，应通过董事会批准。 转 移：充分、合理配置和使用现有资源，固定资产应有效的在部门之间调剂使用。发生转移时，由移交部门填写“固定资产使用移交单”，经移交部门和接收部门经理签字后，交财务部办理转移手续。 处 置：固定资产因闲置、损坏不能修复等原因，需变价处理或申请报废，由使用部门填制“固定资产处理、报废申请表”，详细说明处理或报废原因，经使用部门经理签注意见后报财务部。财务部在接到“固定资产处理、报废申请表”后，派人到现场查明原因后提出处理意见，经财务经理签字后报总经理批准。单位价值在五万元以上的重要设备的处置，应报董事会审批。盘 点固定资产管理和使用部门应会同财务部每年定期对所在部门的固定资产至少盘点一次，并由使用部门编制盘点表。每季末由财务部对固定资产使用和管理部门的固定资产进行抽查，抽查面不低于30%。盘点出现盈亏，应由使用部门写出书面报告说明盈亏原因，报总经理审批提出处理意见。在明确责任后送财务部按增置或减损的规定办理手续。修理与维护固定资产在使用过程中出现故障或损坏，如在“三包”期内，由使用部门直接与维修单位联系，及时处理。超过质保期，应提出维修申请，报负责维修的部门审核。维修部门可自行维修处理的，及时修复；需向外报修的，提出维修方案，报总经理批示。因使用者未按操作规程或不负责任等原因，导致设备故障或损坏，应查明事故原因，承担相应经济责任。固定资产的管理和使用部门有责任对使用的固定资产进行科学性、经常性的保养和维护，使其始终保持良好的工作状态。出租或外借酒店固定资产属经营活动必需的经济资源，原则上不允许出租或外借。确因经营业务需要，出租或外借固定资产的，资产管理部门应与承租方或借用方订立协议（合同）报总经理审批，并在财务部备案。酒店大型或重要固定资产的出租或外借，应经董事会批准。固定资产折旧1、 折旧范围：除已提足折旧继续使用的固定资产及单独估价入账的土地以外的所有固定资产。2、 折旧方法：平均年限法。3、 净残值率：固定资产原值的3%。4、 折旧年限：（充分考虑有形损耗和无形损耗、合理计量资产价值） 房屋建筑物 25年 供电、供热、中央空调设备 10年 客车、轿车、货车 5年 各类家具 5年 通讯、洗涤、维修、计算机、打印机、复印机、厨房设备 5年 各类电器及影视设备 5年 地毯、健身、消防设备、工艺摆设 5年 高级乐器 10年5、 固定资产折旧根据权责发生制原则按月计提。七、其它：1、本办法由财务部负责解释。2、本办法自总经理办公会通过之日起实施。差旅费开支规定一、 目的：勤俭节约、艰苦奋斗、控制费用、执行有据。二、 原则：标准统一、规定限额、分项核算、调剂使用、超支自理。三、 依据：依据重庆大学工作人员差旅费开支规定、重庆大学科技实业总公司差旅费开支规定结合本单位经营活动实际。四、 市外交通费开支标准：1、火车： 硬卧 2、轮船：三等舱3、飞机：经济舱 4、其他交通工具：实报实销五、市内交通费开支标准：原则上使用本单位车辆，特殊情况发生的出租车费、公交车费等，由报销人说明事由，经部门经理审核批注意见，报总经理批准后方能报销。五、 住宿费开支标准：1、市外住宿：100元/晚 2、市内住宿：80元/晚七、伙食补助费：1、市外每天30元/人 2、市内每餐5元/人八、具体规定：1、市外出差人员，应严格定任务、定人数、定地点、定路线、定交通工具和费用标准。2、乘坐飞机应严格控制。一般人员因任务紧急或特殊原因乘坐飞机，应事先经总经理审批，副总经理以上人员乘坐飞机，应经集团主管领导审批。3、出差人员乘坐火车硬座而不买卧铺票的，按硬座与卧铺票价差额的50%计发补贴。（另加收的空调等费用不计入座位票价内）4、市外出差，在出差地的市内交通费，一般情况只报销公交车费，特殊情况说明事由，可酌情报销出租车费。5、住宿费高于开支标准，由出差人员自理。特殊情况应经总经理特批。住宿费低于开支标准，按差额的50%补贴给出差人员。6、市内出差，一般不报住宿费。确因业务需要在外住宿，应事先经总经理同意。7、因工作需要，夜间乘坐长途汽车，轮船统舱超过6小时的，每人每夜另行发给伙食补助费20元。8、市内出差，在主城区范围内，超过就餐时间误餐，原则上只报一餐伙食补助费。超出主城区范围，当天可返回的，按市内伙食费三餐15元/人计算；当天不能返回的，按市外伙食费补贴执行。9、出差人员市外出差，一律不报加班费、夜班费。10、出差人员交通费、住宿费一律限额凭据报销。11、出差人员因保管不善丢失车船票等，必须由本人写出书面情况，提供旁证材料，经总经理审批后，方能报销。九、本制度由财务部负责解释、修订。十、本制度经董事会审批行。科苑大酒店二三年四月二十八日业务招待及内部消费管理规定一、 目的为了规范酒店管理，严格控制酒店支出，同时为了促进酒店员工内部消费意识，结合企业会计制度相关规定和标准，结合本酒店经营活动实际情况，特制度本管理规定。二、 适用范围离店外出执行公务、酒店业务拓展、处理酒店公共关系、酒店管理人员在店内部消费等。三、 审批权限1、 酒店业务宴请由酒店总经理审批；2、 酒店销售人员因接待来访客户时可在大堂吧使用茶水。在核定金额范围内（按内部价格100.00元/月核定）由营销总监审批。如有特殊情况需超过此标准的，必须报酒店总经理审批。3、 经理级以上管理人员因工作或个人需要在酒店大堂吧消费按财务部审定的内部消费价格结算，可签单挂账月末从管理人员工资中扣除。4、 由人力资源部安排的酒店管理人员内部工作餐按员工餐标准执行,特殊情况填写业务宴请单。四、 实施细则 业务宴请用餐1、 各部门因工作需要的接待，均应事先填制业务接待申请单，报总经理审批，并报人力资源部备档。2、 酒店业务宴请原则上在本酒店自主经营的餐厅进行，食品按对客销售价的60%计算，香烟、酒水按酒店成本价计算。3、 如因重要接待需在外就餐的，需在业务接待申请单上注明，并报请总经理审批。五、 监督机制：1、业务招待用的酒水、香烟、小礼品等的支出，由总经理根据实际情况审定，具体由人力资源部执行管理，但必须严格控制掌握。具体要求是：1) 酒水：招待用的酒水原则上只提供啤酒，如有需要使用其他酒水的必须根据酒店现有库存酒水品种提供，不得私自外购。2) 香烟：招待使用的香烟不能以整条的形式提供，根据具体接待情况提供。3) 小礼品的使用：由使用部门提交计划交人力资源部。以上酒店招待用的酒水、香烟、小礼品的领用统一由人力资源部到库房办理领用手续，由人力资源部通知各部门领取。2、 人力资源部对每月各部门的