油田管理论文油田技术论文：浅谈财务预算在油田建筑施工企业中的应用.doc

油田管理论文油田技术论文：浅谈财务预算在油田建筑施工企业中的应用摘 要： 财务预算管理是当前企业管理中的重要组成部分，为了使财务预算在建筑施工企业中发挥更大的作用，文章根据建筑施工生产企业的特点，论述了建筑企业财务预算的组织、实施、确定和考核等财务预算管理方法。关键词： 油田 建筑施工企业 财务预算管理 企业管理的终极目的，就是为了实现预期利润和社会效益的最大化、最优化，以求得企业的可持续发展。企业财务预算管理对于综合平衡各项经营活动，优化配置各项经济资源，最大限度地提高企业的经济效益，具有十分重要的关键性的作用。一、施工企业财务预算的组织和实施1.施工企业财务预算编制步骤。（1）分析经营环境，确定财务预算指标。根据企业内、外部经营环境，运用科学的技术手段，分析与所确定的经营目标有关的各种因素，按照总体经济效益原则，确定主要的财务预算指标。（2）全面组织，协调配合。财务预算的实施涉及到企业的许多部门，所以要合理安排人力、物力、财力，各方要协调配合，共同为确定的经营目标努力，挖掘企业潜力，从提高企业经济效益出发，对各部门提出具体要求，制定好部门的预算指标。（3）选择预算方法，编制财务预算。以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，编制企业的财务预算并检查各项有关的预算指标是否密切衔接，协调平衡。2.施工企业财务预算编制的分工。凡有经济活动的地方，必然涉及财务预算。企业的财务预算涉及到企业的各单位、各部门、各层级。为使财务预算编制科学、合理，符合企业的实际，必须根据企业各单位和部门的工作性质，按照干什么、算什么的原则，对财务预算的编制工作进行合理的组织分工。（1）财务部门。作为企业财务管理的主管部门，负责财务预算编制方案的拟定，指导各单位和部门财务预算的编制，收集、整理、汇总、编制企业的财务预算并对财务预算进行审核、分析、试算平衡，编制财务预算说明书。（2）生产计划部门。负责预算期内施工任务的确定，根据企业承揽建筑工程的实物工作量编制施工作业计划。（3）人事劳资部门。根据企业的施工作业计划，负责编制劳动力平衡计划和企业的工资基金预算。（4）工程预算部门。根据企业预算期施工作业计划，负责编制工程进度施工预算。（5）器材、物资供应部门。根据企业施工作业计划和施工预算，编制器材、物资采购预算。（6）资产管理部门。负责编制资产的折旧、大修、日常维修以及设备租赁预算。（7）技术、安全部门。负责编制施工技术安全保障方案、措施。（8）行政管理部门。负责进行时事政治、法律法规、企业形象宣传教育费用预算的编制。（9）其他部门。应根据其自身特点，围绕生产经营活动编制自身费用预算。3.施工企业财务预算的实施。（1）围绕目标利润，编制财务预算，巩固财务目标在企业计划指标体系的中心地位。有了以上的具体分工，施工企业应确立目标利润，并综合考虑施工管理中的各种因素，将目标利润测算分解，确定采购、技术开发、计划、生产、行政管理等各部门的具体约束指标，并上下、内外结合，反复策划、调整，寻求实现目标利润的最佳组合。（2）围绕效益实绩,考核预算结果,兑现财务政策。财务部门的期终决算和财务预算相衔接,依据各责任部门对财务预算执行结果,提出绩效考核意见.同时,预算委员会要及时地从预算执行的正负差异中分析出主、客观因素,适时提出纠正预算编差的财务对策。二、施工企业财务预算利润目标预算的确定1.利润目标的预算。企业经营的目的是实现预期利润和达到预期的社会效益。财务预算是推动企业全面核算，变事后算帐为事前算帐，控制成本费用的重要手段，以求得最大的经济效益为最终目标。利润目标确定的是否科学、合理、能否调动企业各方面的积极性至关重要。利润目标应根据成本倒算法的原则进行测算，经过由上到下，再由下而上反复测算、研究确定最终目标后，公布执行.进行利润目标预算，应取得以下资料：（1）目标责任书。目标责任书是企业主管部门落实经济责任的书面证明，包括承包合同或下达的指令性文书。（2）企业历年来利润资料。包括平均利润率、最高利润率、最低利润率，由企业财务部门根据历年财务决算档案取得。（3）同行业利润资料。指国内行业历年来的利润水平资料，包括先进水平，平均水平，最低水平。由财务部门依据有关信息经加工整理取得。（4）工程施工预算。工程施工预算是根据施工作业计划编制的施工预算，由预算部门提供。2.利润目标的预算方法。（1）量本利分析法。是根据工程产品的价值工作量、变动成本和固定成本等因素同利润之间的相互关系，通过分析计算而确定企业目标利润的一种方法。其计算公式是：目标利润=预计工程结算收入总额（1-百元产值变动成本率%）-固定成本总额（2）工程结算收入比例增长法。是根据上一期间实际获得的工程结算收入总额和利润总额，以及下一期间的预计工程结算收入总额同比例增长的要求而确定企业目标利润的一种方法。其计算公式是：结算利润额（3）利润增长比率法。是根据有关工程上一期实际获得的利润和过去连续若干期间平均利润增长幅度（百分率），并全面考虑影响利润的有关因素预期变动而确定企业目标利润的一种方法。通过预算，目标利润与目标责任书规定利润、同行业利润水平进行比较、分析，找出存在问题，确定最佳利润目标。其计算公式是：目标利润=上一期间实际利润总额（1+过去若干期间的平均利润增长幅度）+或-有关因素影响利润额3.目标成本的预算。（1）按年度工程成本预算。在进行目标成本预算时，企业要从整体出发全面考虑，综合各类工程产品，测算整个企业必须达到的工程成本水平，以保证目标利润的实现。其计算公式是：目标成本=预计工程结算收入-预计应缴税金-目标利润目标成本确定后，对目标成本进行分解。（2）按单项（单位）工程成本预算。建筑工程因其用途不同，造成具有单一性的特点，工程产品规模大小不同，结构各不相同，同类型工程统一组织施工的情况较少。为使目标成本预算的更加准确，在日常工作中，还必须对单项（单位）工程进行成本预算。4.工程结算收入的预算。（1）工程结算收入预算的资料包括：国家对基本建设规模控制的政策;油田的基本建设计划;历年来工程结算收入情况;已得到的工程承揽信息;建筑市场竞争态势。（2）预算方法包括：专业评定法。是指由企业负责承揽工程的经理（厂长）组织工程承揽部门专业人员根据掌握的信息资料汇总评定，推算出预算期内的工程结算收入额。工程结算收入平均增长法。是指企业在过去一定年限内工程结算收入的平均增长率为条件预算工程结算收入额的一种方法。其计算公式是：工程结算收入=上年工程结算收入额（1+工程结算收入平均增长率）三、施工企业财务预算的执行和考核建立财务预算管理经济责任制。经济责任制是目前企业管理中普通采用的行之有效的管理办法，通过财务核算，使各项财务指标层层分解，落实到位、部门和职工个人，紧密地与本职工作联系起来，并与工资、奖金挂钩，不断激励职工的生产积极性和降低成本的积极性，使各部门、各单位和职工从企业的总体经营目标出发，增强责任心和事业心，不断挖掘企业的潜力。1.严格执行财务预算，确保经营目标的实现。财务预算是指导企业按照既定财务目标进行生产经营活动的尺度，是考核企业各单位、部门的依据，加强预算控制是施工企业的客观要求，财务预算已经确定，就必须保证预算的严肃性，严格贯彻执行，不得随意调整预算。2.定期组织分析财务预算执行情况。企业财务预算执行情况如何，直接关系到企业的经济效益好坏，为了使企业各单位和部门能沿着财务预算目标开展工作，必须通过调查研究，定期对财务预算执行情况进行分析，对预算期主要经济技术指标进行全面系统分析，总结经验，找出差距，整改存在的问题，进一步完善管理措施，纠正偏差，使企业生产经营活动按既定的预算目标发展，