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关于中介机构核查审计的有关问题供稿单位:管理员 | 时间：2011-09-21 12:16:22 | 被点击：doccounter关于中介机构核查审计的有关问题一、中介机构的委托及审计要求清理自查基础信息资料完成后，各部门组织委托有资质的中介机构，对本单位及所属单位自查结果的真实性、完整性、准确性进行审计核实，逐户出具审计报告（一式两份送联席会议办公室）。二、中介机构审计内容中介机构应以关于开展党政机关事业单位社会团体房产、股权等情况登记情况工作的实施意见和登记清理报表填报要求为依据，对单位填报的登记清理报表和撰写的清理工作报告进行业务指导和审计核实。三、中介机构审计方式中介机构按照审计规范程序，采取检查、核对、监盘、询问等方式，对单位自查清理结果进行审计。具体审计做法如下：1、党政机关事业单位房屋产权及使用情况统计表（表一），主要通过核对房屋权属证明，房屋卡片、台账和会计账簿，房屋调配及无偿占有面积情况说明，有偿租用房屋合同，以及其它有关情况资料等，对表一中的六类房屋产权情形及使用情况进行逐项核实。2、党政机关事业单位房屋出租出借情况登记表（表二），主要通过核对出租（出借）合同，会计账簿及有关凭证，抵充使用合同等资料，对房屋出租出借明细情况和租金收入及管理情况进行逐项核实。3、党政机关事业单位租用房屋情况登记表（表三），主要通过核对房产租用合同，租金支出凭证等资料，对房屋租赁使用情况及租金费用进行逐项核实。4、党政机关事业单位持有股权及所属企业情况登记表（表四），主要通过检查核对财务会计账簿，股权凭证，所属企业营业执照等情况及财务报表，党政机关工作人员兼职情况说明等资料，进行逐项核实确认。所属企业情况及财务报表由企业提供，有关财务信息经所属企业财务部门盖章、财务负责人签字确认。对全资或控股企业财务信息，中介机构还应根据企业会计账簿和相关凭证进行必要的延伸审计。5、党政机关事业单位所属社会团体情况登记表（表五），主要通过核对社团法人登记证，社团房屋权属证明，房屋租用借用合同，2010度社团收支报表（未结转前）等资料，对所属社团情况进行逐项核实。其中，社团法人登记证，社团房屋权属证明，房屋租用借用合同， 2010度社团收支报表等社团资料，由社团提供（加盖社团章）；党政机关事业单位工作人员兼职情况说明由单位提供。6、党政机关事业单位所属社会团体持有股权及投资企业情况登记表（表六），主要通过核对由社团提供的企业营业执照，股权证明，及反映社团投资及经营的有关财务报表等资料进行核实（有关资料加盖社团章）。7、单位撰写的 （单位名称）房屋、股权等情况登记清理工作报告，应依照实施意见（宁纪发201142号）明确的报告规范进行核实、指导。登记清理工作报告内容包括登记清理工作组织开展情况、各类清理内容的清理结果、须专项说明解释的情况、清理工作的成效、还存在的问题和下一步规范管理的办法措施、公示意见反馈情况、重要事项的说明等。须在报告中专项说明解释的情况包括：房屋产权不清或未及时办理房产证和土地证的原因情况、房屋使用为“自用、出租、出借”外的“其它”使用方向的具体情况、租金抵充使用及租金自留使用管理的情况、收取租金使用的票据情况（税务发票或票据）、以投资类型中“其它投资”形式投资的情况、被投资企业经营现状中，除“在经营”外的各类经营状况的成因及过程、党政机关经济实体应脱钩未脱钩原因及依据情况、投资收益管理及使用情况、党政机关事业单位与社团经济往来情况、党政机关与所属企业经济往来情况等。8、就检查中的相关情况，对有关人员进行了调查询问。四、审计报告中介机构按照本次核查审计要求，对单位房产、股权及企业清理自查结果情况准确性、完整性、真实性出具审计报告（一式两份，由部门单位连同清理报告、报表、出租合同等资料，送联席会议办公室）。报告内容应涵盖如下几个方面：单位性质及单位自查情况；清理审计的内容及基准日；核查审计的依据；核查审计过程及方法；审计核实结果情况，包括对各张报表和工作报告的核实情况，对主要数据结果要进行概述，具体申报情况和核查意见不一致的应具体说明；须专项说明解释的事项；对单位自查的总体评价和判断；对单位加强和改进资产和财务管理的意见建议；