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会计手工实训教案 经济管理系 Accounting Manual Training lesson plans Accounting Manual Training lesson plans 一、出纳岗位 （一）实训目的：熟练掌握主要银 行结算凭证的填制：支票、银行汇票 、委托收款结算凭单、托收承付凭单 等原始凭证的填写。 （二）实训任务：介绍出纳岗位的 业务操作方法。 通过操作使学生了 解出纳工作的基本规范，学握出纳如 何办理银行事务，如何登记日记账。 （三）实训内容： 1、从会计凭证公司购进记账凭证30本，金额36 元，账簿20本，金额160元，合计196元，以转 账支票付清（实习操作指导：由供方填制发货 票一份，加盖供方财务专用章（模拟），填制 转账支票一张，加盖银行预留印鉴（模拟），将 存根裁下和发货票（发票联）经审核无误后作为 原始凭证；以上述原始凭证为依据填制记账凭 证；将支票存根和发货票用胶水粘贴在记账凭 证后面；根据审核无误的记账凭证登记银行存 款日记账和费用明细账，结出日记账余额。） Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 2、采购员王三因去昆明出差，填写借 据一 张，经经理批准后到会计室借 现金900元，开出现金支票付讫（实习 操作指导： 由王三填制借据一张，经 理签批（模拟）； 以借据为原始凭证 填制记账凭证，出纳开出现金支票支付 ； 根据现金收付款凭证登记现金日记 账及明细账，并结出日记账余额）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 3、填制3000元信汇凭证送交开户银 行，委托银行汇交山西红光农场清理旧 欠，银行已受理（实习操作指导： 填 写信汇凭证（套写），收款单位开户银 行、账号等见资料十，在第二联加盖预 留印鉴（摸拟）送交开户银行；银行审 核无误，记账并在第一联加盖银行业务 章（模拟）后退回企业； 以信汇凭证 第一联为原始凭证填制记账凭证； 根 据银行付款凭证登记银行日记账和相关 明细账，结出日记账余额）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 4、开出面额为1200元现金支票 一张从银行提取现金库存备用（实 习操作指导： 填制现金支票一张 ，加盖预留印鉴，将正票送银行提 取现金； 支票存根作为原始凭证 ，填制记账凭证； 根据审核无误 的记账凭证登记现金和银行存款日 记账，结出日记账结存余额）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 5、填制电汇凭证送交开户行，委托银 行从银行存款户中汇出3000元到重庆存入 江北银行作为张玉在重庆购酒瓶的采购款 。银行办妥后退回“电汇凭证”第一联。（ 实习操作指导： 由张玉填一张请款单， 经理签批； 填制电汇凭证，并在第二联 加盖预留印鉴送银行，银行审查无误记账 后在第一联加盖业务章（模拟）退回； 以电汇凭证第一联和张玉请款单为原始凭 证填制记账凭证； 以审核无误的记账凭 证登记日记账和相关明细账。） Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 6、售给河南云海商场窖酒150箱，价 款9900元，增值税1683元；曲酒200箱 ，货款9600元，增值税1632元，以上 价税合计22815元，已委托银行办妥委 托收款（实习操作指导： 填制增值税 专用票，加盖本单位财务专用章； 填 制委托收款凭证在第二联加盖预留印鉴 后送交开户行，银行受理，在第一联加 盖业务专用章后退回企业； 填制记账 凭证； 登记相关明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 7、出售酒糟收入现金840元，现金 已于当日送存银行（实习操作指导： 开发票一张； 填写现金送款簿一 份（券别、张数自行模拟），连同现 款送开户行，银行收妥后在送款簿第 一联加盖“现金收讫”业务章后退回企 业； 以送款簿第一联和所开发票为 原始凭证填制记账凭证并登记日记账 及相关明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 8、因需用资金，持未到期的A 公司于本年 11月26日出票并承兑的无息商业汇票12100元 ，向银行申请贴现。汇票到期日为次年3月26日 。银行同意贴现，按7.2。月贴现率计算贴现 息，并按扣除贴现息后的净额将资金划入本企 业存款户（实习操作指导： 计算贴现息和贴 现所得额，并填写贴现凭证一份在第一联加盖 预留印鉴连同汇票送交贴现银行申请贴现； 贴现银行审查无误，在第四联加盖银行业务章 后退回企业作收款凭证； 填制记账凭证； 记账）。 Accounting Manual Training lesson plans Accounting Manual Training lesson plans 人民帀 （大写）贰万捌仟玖佰贰拾贰元肆角 整 十万千百十元角分 2892240 李勇 业务：60 工商银行转账支票 VI III 01210986 出票时期（大写）：贰零零玖年壹拾贰月贰拾陆日 付款行名称：工行南明支行 收款人：山城公司 出票人账号：12547442 用途 ： 前欠购货款 科目（借）- 上列款项请从我账户内支付 对方科目（贷）- 出票人签章 转账日期 年 月 日 复核 记业务：47 陈菜 Accounting Manual Training lesson plans 二、存货核算岗位 （一）实训目的：通过实训让学 生掌握存货的收、发、存的计价， 了解存货核算的基本方法，使学生 能够胜任中小企业的存货岗位工作 。 （二）实训任务：存货有关明细 账的设置，存货收发凭证的填制， 编制收发料凭证汇总表；登记存货 明细账。 （三）实训内容： 1、拟去山西红云农场购高粱，向银行提交“银行汇票 委托书”。委托银行办理汇票36000元，银行收妥款项后 即签发银行汇票同时退回已盖章的汇票委托书第一联（ 实习操作指导：填写银行汇票委托书（套写），收款单 位开户行等见资料习操作指导： 填写信汇凭证（套写 ），在第二联加盖预留印鉴（摸拟）送交开户银行；银 行审核无误，记账并在第一联加盖银行业务章（模拟） 后退回企业； 以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账 凭证； 根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细 账，结出日记账余额(操作指导： 填写信汇凭证（套写 ），在第二联加盖预留印鉴（摸拟）送交开户银行；银 行审核无误，记账并在第一联加盖银行业务章（模拟） 后退回企业； 以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账 凭证； 根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细 账，结出日记账余额）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 2、从云光公司购进小五金工具20件，价款 5000元，增值税850元，价税合计5850元；同 时购进其他辅助材料一批，价款200元，增值 税34元，价税合计234元。货已验收入库，款 已用支票付清。（实习操作指导： 取得云光 公司开出的增值税发票一张； 填制收料单一 张；开出转账支票一张，加盖预留印鉴后交供 方办理结算，以支票存根发票和收料单一并作 为原始凭证，填制记账凭证； 根据审核无误 的记账凭证登记日记账及存货明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 3、填制电汇凭证送交开户行，委托银行 从银行存款户中汇出3000元到重庆存入江北 银行作为张玉在重庆购酒瓶的采购款。银行 办妥后退回“电汇凭证”第一联。（实习操作 指导： 由张玉填一张请款单，经理签批； 填制电汇凭证，并在第二联加盖预留印鉴 送银行，银行审查无误记账后在第一联加盖 业务章（模拟）退回； 以电汇凭证第一联 和张玉请款单为原始凭证填制记账凭证；4以 审核无误的记账凭证登记日记账和相关明细 账。） Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 4、从汽车城购进北京吉普车一 辆，价款40000元，以银行存款付清 ，汽车已交付使用（实习操作指导： 由供方开出发票一张； 开出转 账支票一张，加盖预留印鉴后交供方 办理转账； 以支票存根和发货票 为原始凭证填制记账凭证； 登记 日记账和相关明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 5、收到从重庆玻璃三公司购进酒 瓶6千个，价款2564.10元，增值税 435.90元价税合计3000元，已验收入 库，货款已用12月10日汇存重庆江北 银行的采购专户存款付清（实习操作 指导： 收到供方增值税发票和抵扣 联各一张； 填制收料单一份； 填 制记账凭证； 登账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 6、从遵义P公司购进高粱16吨，价款 9500元，增值税1235元，价税合计10735 元，运费150元，采购人员出差费用120元 ，入库前整理费用140元，货款填制信汇凭 证委托银行汇交收款方，其他费用以现金支 付，材料验收时短少60千克，经查证属于正 常损耗（实习操作指导： 收到供货方增 值税发票和抵扣联各一张，收运费等单证6 张； 填制信汇凭证，开出现金支票支付 其他费用，填制收料单一份； 填制记账 凭证； 登账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 7、收到从山西红光农场购进的高粱60吨 ，如数验收入库。发票账单核对无误，共计 货款36000元，已用银行汇票支付，其中：买 价为33600元，运费2400元，供方免交增值 税。（提示：购入免税农产品的扣除率10% ，运费扣除率为7%）（实习操作指导： 填 制收料单一份； 计算进项税额，以买价和 运费分别乘扣除率计算； 以供方发票、运 费单证及收料单为原始凭证填制记账凭证； 登记相关明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 8、从粮油公司购进高粱20吨， 价款14000元，增值税1820元，价 税合计15820元，高粱已运达企业 验收入库，款未付。（收供方增值 税发票，仓库收料单各一张，以此 为原始凭证填制记账凭证，登记相 关明细账。） Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 9、从粮油公司购进麦麸5吨， 价款1000元，增值税130元，价税 合计1130元，已以支票付清，麦麸 已验收入库（操作程序同16题）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 10、从粮油公司购进辅助材料谷 皮40吨，价款4000元，增值税520元，价 税合计4520元，租用对方麻袋，交押金 600元，货款及押金均以支票付清，料已 验收入库（收增值税发票、抵扣联、押金 收据及支票存根，收料单各一张）（实习 操作指导： 填制收料单一份； 开出 转账支票一张，加盖预留印鉴后送供方办 理结算； 填制记账凭证； 记账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 11、根据本月“发料凭证汇总表”和“包装材料领 用汇总表”（见资料六、资料七），进行存货发出的 账务处理。（发出原材料、包装材料按全月一次加 全平均法计价。为简化核算，发出麸曲按月初成本 计价。实习操作指导： 将本月存货收发业务全部 登记入相关明细账，对账无误后，根据存货明细账 按加权平均法计算出各存货的平均单价，分别乘以 发料凭证汇总表和包装材料领用汇总表中列示的领 用数量，计算发出存货的金额，将金额相加，计算 出汇总表中的横向和纵向合计； 按领用存货的用 途填制记账凭证； 根据汇总表和记账凭证将发出 存货的数量金额记入相关明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans 三、成本核算岗位 （一）实训目的：让学生掌握产品 成本计算步骤和分辅助生产费用的 方法，会填制“辅助生产费用分配表 ” （二）实训任务：填制产品入库单 和登记数量金额明细账，编制辅助 生产费用分配表，结转完工产品成 本。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 1、窖酒330 箱，曲酒330箱验收入库（ 由保管员填制一份入库单，只填数量， 不填金额，库房保管员签收后，以入库 单为依据登记存货帐）。 2、麸曲6吨验收入库，原酒50吨验收入 库（实习操作指导：填制入库单二份， 只填数量不填金额，并根据入库单登记 存货明细账，只填数量，待月末计算出 生产成本后再做总分类核算）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 3、本月生产车间生产黔山窖酒领用原酒 9吨，生产曲酒领用原酒9.5吨（实习操 作指导：填制二份领料单，只填数量不 填金额，根据领料单登记存货明细账） 。 4、本月摊销待摊费用：酿造车间1000 元，制曲车间300元，公司部300元（填 制记账凭证，登记费用和有关明细账） 。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 5、按工时比例分配结转本月基本生产车间 制造费用（实习操作指导：根据酿造车 间制造费用明细账归集的该车间的制造费 用，填制“制造费用分配表”；以分配表 为依据填制记账凭证；登记成本、费用 明细账；制曲车间只生产一种产品，其 制造费用全部由该产品负担，可直接填制 记账凭证，登记成本费用明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 6、月末，酿造车间盘存原酒在产品实存数130 吨。原酒在产品只留存“直接材料”成本（直接材 料一次投入），其他费用全部由完工的原酒负担 ；制曲车间麸曲在产品6吨（完工程度：直接材 料100%，工、费60%）。根据上述资料和原酒 、麸曲、窖酒、曲酒的成本计算表进行成本计算 ，结转产品成本，窖酒、曲酒均无期末在产品。 （提示：本月完工产品的产量可以从相关存货明 细账中取得，生产费用在完工产品和在产品之间 的分配方法用约当产量法。实习操作指导：将 原酒、麸曲、窖酒、曲酒本月发生的全部生产费 用计入各该产品生产成本明细账，与基本生产成 本二级账和总账核对无误； Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 将各生产成本明细账“期初在产品成本”加 上“本期生产费用”，计算出“本月生产费用合 计”，并记入各该成本明细账；根据原酒、 麸曲自制半成品明细账与窖酒、曲酒产成品 明细账的本期收入栏记录，计算本期各产品 实际生产完工入库数量并将其记入相关生产 成本明细账的“本月完工数量”栏，将题目所 提供的原酒、麸曲在产品数量与完工程度也 一并记入原酒、麸曲生产成本明细账中的相 关专栏； Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 按约当产量法分别计算原酒、麸曲的期末 在产品成本并记入成本明细账“期末在产品成 本”；分别以原酒、麸曲生产成本明细账中 之“本期生产费用合计”减去期末在产品即得“ 本期完工产品成本”，除以产量即得“完工产 品单位成本”；以原酒、麸曲生产成本明细 账为依据填制记账凭证，结转完工入库自制 半成品成本，并登记自制半成品和生产成本 明细账； Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 根据原酒自制半成品明细账的记录， 按加权平均法计算出平均单位成本，分 别乘上窖酒、曲酒领用原酒的数量，计 算出窖酒，曲酒领用原酒的成本，并填 制记账凭证，结转领用自制半成品成本 ，登记窖酒、曲酒生产成本明细账和自 制半成品明细账； Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 将窖酒、曲酒生产成本明细账本期 发生成本按成本项目加总，同时加计“ 发生额合计”，由于期初、期末无在产 品，本期发生成本即是完工产品成本 ，除以产量即得完工产品单位成本； 根据窖酒、曲酒生产成本明细账所 反映的完工入库产品成本资料，填制 记账凭证，结转产品入库的生产成本 ，并登记存货明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 7、汇集的辅助生产成本按公里比例分配给 各受益部门。“实用公里统计资料”（如辅助 车间设有“制造费用”账户，则须先将该车间 的制造费用结转辅助生产成本。实习操作指 导：将本月发生的辅助生产成本全部记入 辅助生产成本明细账后加总计算全月发生的 辅助生产总成本；按公里比例分配辅助生 产费用，填制“辅助生产费用分配表”；以 分配表为原始凭证填制记账凭证；登记有 关成本、费用明账）。 Accounting Manual Training lesson plans Accounting Manual Training lesson plans 发出直接材料汇总表 编制单位： 年 月 单位：元/T 领材料车 间、部门 原料及主 要材 料 辅助材料 燃料及 动力 合 计 金 额 髙 梁谷皮麦麸其他原煤 数 量 金额数量金额数量金额金额数量金额 酿造车间1206040 制曲车间251 000 10 辅助车间1 000 10 车间管理部 门 5 企业管理部 门 5 合计12060252 000 70 备注： 1.酿造车间领用的材料全部计入原酒生产成本; 2.车间管理部门领用的原煤全部计入酿造车间制造费用。 制表： Accounting Manual Training lesson plans 包装材料领用汇总表 编制单位： 年 月 单位：元/千个 领 料 单 位 酒 瓶其他包装材料 金 额 合 计备 注 数量实际成本实际成本 酿造车间 窖酒18.5200 曲酒19.4200 合 计37.9400 制表: Accounting Manual Training lesson plans 制造费用分配表 编制单位： 年 月 单位：元./工时 应 借 科 目分 配 标 准 分 配 率分 配 金 额 备 注 总 账 科 目 明 细 科 目 生产成本 原酒 窖酒 曲酒 合 计 制表： Accounting Manual Training lesson plans 产品销售成本计算表 编制单位： 年 月 单位：元 销 售 产 品 名 称计量单位销 售 数 量 销 售 单 位 成 本 销 售 总 成 本 合 计 制表： Accounting Manual Training lesson plans 辅助生产费用分配表 编制单位： 年 月 单位：元/公里 辅助生产车间名称运 输 车 间车间 待分配费用 劳务供应总量 费用分配率 产 品 生 产 耗 用 酿 造 车 间 耗 用 原酒劳务量 金 额 窖酒劳务量 金 额 曲酒 劳务量 金 额 制曲 车间 麸曲 劳务量 金 额 制表： Accounting Manual Training lesson plans 辅助生产费用分配表续表 编制单位： 年 月 单位：元/公里 辅助生产车间名称运 输 车 间车间 一 般 耗 用 酿造车间 劳务量 金 额 制曲车间 劳务量 金 额 公司总部耗用 劳务量 全 额 分配金额合计 制表： 四、固定资产、往来核算、工资核算岗位 （一）实训目的：（1）正确进行固定资 产的分类与计价，掌握工资的核算秘分 配方法，正确核算往来款项。 （二）实训任务：对固定资产增减进行 总分类和明细分类核算，根据“工资汇总 表”编制“工资结算分配表 ”并进行会计处 理。 Accounting Manual Training lesson plans 四、固定资产、往来核算、工资核算岗位 （三）实训内容 1、以现金1000元，付陈荣上月末领 工资（实习操作指导：编制上月未领工 资发放清册，由陈荣签收（模拟）后作 为原始凭证填制记账凭证，以审核无误 的记账凭证登记现金日记账和相关明细 账，结出现金日记账余额）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 2、上月自营改扩建工程完工验 收交付使用，结转工程实际成 本30000元（实习操作指导： 根据固定资产验收单填制记 账凭证；根据记账凭证登记 相关明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 3、以20000元价格将未使用设备行吊 ，出售给三山公司。原值38000元，已提 累计折旧8000元，开出支票支付装卸公司 清理费用1000元，设备价款已收妥入行（ 实作指导： 填制记账凭证注销其账面记 录； 开出转账支票一张，金额1000元， 付拆卸费，收装卸公司开出发票一张，以 支票存根和发票为原始凭证填制记账凭证 ； Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 开出发票一张给三山工公司，收讫价 款20000元，（对方以支票支付）填制 进账单一份，连同转帐支票一并送交银 行，银行审核无误加盖业务章后退回第 一联，以发票（记账联），进账单为原 始凭证填制记账凭证；根据上述记账 凭证登记相关明细账和银行日记账； 计提营业税；根据固定资产清理明细 账记录，计算清理损失或收益，并编制 记账凭证，登记有关账簿。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 4、收回出租给F公司经营部的固定资产租 金2000元，支票存入银行存款户（实习操 作指导：开出收据一张；填制进账单 一张，送交银行，银行审查无误后在第一 联加盖业务章（模拟）；填制记账凭证 ；登记日记账及相关明细账）。 5、收回云岩商场前欠货款16000元，款已 存入银行（实习操作指导：填制进账单一 张，以此为根据填制记账凭证并记账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 6、根据“工资结算汇总表”按工资发生的地点和 用途编制“工资分配表”（注：酿造车间生产工人 工资按该车间产品工时比例分配），并据以进行 账务处理。（实习操作指导： 编制工资分配 表，由于酿造车间生产原酒、窖酒和曲酒，该车 间生产工人工资应先按各产品实耗工时比例分配 后才能按产品分别归集直接人工费； 根据分 配表填制记账凭证，分配本月工资； 根据记 账凭证和分配表登记成本费用明细账，将各产品 、部门应负担的工资计入各生产成本费用明细账 内的直接人工或工资专栏）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 7、按规定比例计提各项基金，并进行账 务处理（实习操作指导：根据社会平均 月工资和计提比例编制保险费申请表， 其中：养老保险20%，医疗保险7.5%， 失业保险2%，工伤保险1.2%,生育保险 7.5%，公积金20%；编制记账凭证，登 记成本、费用明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 8、根据“资料五”编制“固定资产折旧计 算表”，并据以进行账务处理（实习操 作指导： 编制折旧计算表； 以折 旧计算表为原始凭证填制记账凭证； 登记费用明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 9、根据本月工资结算汇总表的实发工 资额开出现金支票从银行提取现金，并 发放工资（实习操作指导： 根据资料 四实发工资数额开出现金支票一张，盖 妥预留印鉴后送开户行取现金； 根据 工资结算表或汇总表将工资发放给职工 或部门； 以支票存根和工资结算表为 原始凭证分别填制银行存款付款凭证和 现金付款凭证； 根据记账凭证记账） 。 Accounting Manual Training lesson plans Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 10、根据本月工资结算汇总表中代扣款结转各 项代扣款项。 固定资产折旧计算表 编制单位： 年 月 单位：元 使 用 部 门 固定资产 类别 应计提折旧固定资 产原值 月分类折 旧率 月应计提固定资产折 旧金额 酿造车间房屋、建 筑物 1 800 0000.40% 机器设备1 725 0000.50% 小计3 525 000X 制表： Accounting Manual Training lesson plans 固定资产折旧计算表续表 编制单位： 年 月 单位：元 使 用 部 门 固定资产 类别 应计提折旧固定资 产原值 月分类折 旧率 月应计提固定资产折 旧金额 制曲车间房屋、建 筑物 100 0000.40% 机器设备75 0000.50% 小计175 000X 辅助车间房屋建筑 物 130 0000.40% 机器设备164 0000.50% 小计294 000X 制表： Accounting Manual Training lesson plans 固定资产折旧计算表续表 编制单位： 年 月 单位：元 使 用 部 门 固定资产类别应计提折旧固定 资产原值 月分类折 旧率 月应计提固定资产折 旧金额 公司总部房屋建筑物250 0000.40% 机器设备74 0000.50% 宿舍350 0000.35% 小计674 000X 租出固定资产20 0000.40% 合计4 688 000X 制表： Accounting Manual Training lesson plans 企业社会保险费（月）申报表 年 月 单位：元 企业名称： 企业编号： 开户银行： 电话号码： 企业性质： 银行账号： 项 目养老保 险 失业保 险 医疗保 险 工伤保 险 生育保 险 备 注 1职工人数 2缴费基数 3缴費费率 4应缴社会保险 费 其 中 单位缴费 个人缴费 填报人： 业务审核： 填报日期： Accounting Manual Training lesson plans 5补缴金额 （）人 6大额医疗 补助（）人 7滞纳金 合 计 实际缴纳社会保险费总额（大写）： 企业社会保险费（月）申报表 年 月 单位：元 企业名称： 企业编号： 开户银行： 电话号码： 企业性质： 银行账号： 填报人： 业务审核： 填报日期： 五、总账、报表核算岗位 （一）实训目的：练习企业账簿的 设置方法 （二）实训任务：了解账的开启和 设置方法，设置明细分类账、日记 账、总分类账和多栏式费用账，理 解不同性质的账户所使用的不同账 页 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容： 1、开设账户 按照模拟企业模拟年度11月份末有关账 户余额表开设12月份账户，包括总分类 账户和明细分类账户。 2、根据模拟企业发生的模拟会计事项， 填制原始凭证，并进行审核，根据审核 无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制 记账凭证，并进行记账凭证的审核；根 据审核无误的记账凭证登记明细分类账 。 Accounting Manual Training lesson plans Accounting Manual Training lesson plans （一）、山城公司2009年11月30日总账账户和明细账户余额表 如下： 总 账 账 户明 细 账 户 账 户 名 称 余 额账 户 名 称 余 额 借 方货 方借 方货 方 现 金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 材料 低值易耗品 自制半成品 库存商品 待摊费用 长期债权投资 固定资产 1 610 443 000 12 100 38 000 1 100 120 493 24 390 49 800 29 500 1 600 150 000 4 768 300 商业汇票 云岩商场 南明商场 张 玉 张 明 原料及主要材料 辅助材料 燃 料 包装材料 预付报刊费 债券投资 其他债权投资 应计利息 生产用固定资产 非生产用固定资产 未使用固定资产 租出固定资产 Accounting Manual Training lesson plans 总 账 账 户明 细 账 户 账 户 名 称 余 额账 户 名 称 余 额 借 方货 方借 方货 方 累计折旧 在建工程 无形资产 短期借款 应付账款 其他应付款 应付福利费 应交税金 其他应交款 预提费用 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 生产成本 30 000 30 000 270900 536 000 400 000 3 000 1 000 12 360 54 862 1 538 6 400 151 680 4 009 153 359 300 435 500 技改工程 专利权 工行借款 山西红光农场 陈荣 未交增值税 应交消费税 应交城建税 应交教育费附加 预提利息 工行专用借款 工行投资借款 国家资本金 法定盈余公积金 法定公益金 基本生产成本 12 100 16 000 22 000 500 600 60 000 10 000 24 000 26 493 1 600 50 000 98 800 1 200 4 318 000 350 000 80 300 20 000 30 000 30 000 270 900 400 000 3 000 1 000 24 000 27 273 3 589 1 538 6 400 51 680 100 000 4 009 153 312 900 46 400 总 计5 970 7935 970 793 Accounting Manual Training lesson plans （二）、有关明细资料如下： 1材料、产品明细资料 科 目材料名称单 位数 量单 价金 额 材 料 原料及主要材料高 粱吨10060060 000 辅 助 材 料 谷 皮吨401004 000 麦 麸吨202004 000 其他辅料 2 000 燃 料原 煤吨3008024 000 包 装 材 料 酒 瓶千个5250026 000 其他包装材料 493 自 制 半 成 品 麸 曲吨92 20019 800 原 酒吨122 50030 000 库 存 商 品 黔山窖酒箱58027.5916 000 黔山曲酒箱56024.1113 500 2 期初在产品成本资料 （1）麸曲成本：在产品产量6吨，直接材料： 8 500元；直接人工：2 000元；制造费用： 400元，合计：10 900元。 （2）原酒成本：在产品产量200吨，直接材料 费用260，000，合计：260，000元。 3、结账，编制总分类账户试算平衡表。 4、编制本年度“资产负债表”。（年初数略） 5、编制本年度“利润表”。（上年数略。） 6、编制“现金流量表”。（假设12月份发生业务 即全年业务进行编制） 7、撰写财务说明书。 Accounting Manual Training lesson plans 六、纳税申报岗位 （一）实训目的：掌握增值税、消 费税、营业税、城建税、教育费附 加的计算方法；掌握纳税申报表的 正确填制方法和纳税申报程序 （二）实训任务：正确计算负，规 范填写纳税申报表，熟悉纳税申报 程序 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 1、售给云岩烟酒公司窖酒300箱，价款19800元，增值 税3366元；曲酒300箱，价款14400元，增值税2448 元；两项价税合计40014元，购方以支票结算，支票 已送存银行（实习操作指导：填制增值税专用发票 一份，以第四联记账，填写银行进账单一份（套写 ），连同购方开出的支票一并送交供货方开户银行办 理转账，经银行审核无误后在第一联加盖银行业务章 后退回企业；以银行盖章退回的进账单第一联为原 始凭证填制记账凭证；根据审核无误的记账凭证登 记银行存款日记账和相关明细账；结出银行日记账余 额。 Accounting Manual Training lesson plans 2、解缴上月末交税金54862元（其 中：未交增值税24000元，应交消 费税27273，城市维护建设税3589 元），解缴教育附加1538元（实习 操作指导：以银行盖章后转来的缴 款书四份为原始凭证填制记账凭证 ，登记相关明细账和银行存款日记 账并结出余额）。 Accounting Manual Training lesson plans 3、售给南明烟酒公司黔山窖酒80箱，黔 山曲酒200箱，价款14880元（其中窖 酒5280元）。增值税2529.60元，价税 合计17409.60元，款已送存银行（实 习操作指导： 收到供货方增值税发 票和抵扣联各一张，收运费等单证6张 ； 填制信汇凭证，开出现金支票支 付其他费用，填制收料单一份； 填 制记账凭证； 登账）。 Accounting Manual Training lesson plans 4、售给百货商场窖酒300箱，价款19800元 ，曲酒400箱，价款19200元，以上价款合 计39000元，