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第6章 工程项目费用管理 n本章重点： 一、工程项目费用管理 二、工程项目资源计划 三、工程项目费用估算 四、工程项目费用计划 五、工程项目费用控制 第1节工程项目费用管理概述 n一、概念 n1. 工程项目费用：是指项目建设过程中 各种耗费的总和 。 n2. 工程项目费用管理：是指在工程建设的 各个阶段，把工程项目的费用控制在批准 的费用限额以内，随时纠正发生的偏差， 以保证项目费用管理目标的实现，以求在 整个工程项目中能合理使用人力、物力、 财力，取得较好的经济效益。 。 工程项目费用管理概述 n二、工程项目费用构成 n1. 世界银行关于项目费用构成的规定 项目直接成本 项目间接成本 建设成本上升费用 不可预见的准备金 未明确项目准备金 工程项目费用 工程项目费用管理概述 n2. 国内关于项目投资构成的规定 项目总投资 建设期利息 固定资产投资方向调节税 铺底流动资金 建筑工程费 设备工器具购置费 安装工程费 工程费用 工程建设其他费 预备费 基本预备费 调整预备费 工程项目费用管理概述 n3. 建筑安装工程费用组成 建筑安装工程费 利润 间接费 直接费 人工费 材料费 文明施工 环境保护 施工机械使用费 安全施工 临时设施 夜间施工 二次搬运 大型机械设备进出场及安拆 混凝土/钢筋混凝土模板/支架 脚手架 直接工程费 措施费 税金 企业管理费 施工排水、降水 已完工程及设备保护 规费 城乡维护建设税 教育费附加 营业税 工程项目费用管理概述 n二、工程项目费用管理程序 n1. 资源计划 n2. 费用估算 n3. 费用计划 n4. 费用控制 项目资源计划 项目费用估算 是否合理？ 否 确定费用目标 项目分解分解费用目标 项目实施 费用计划值与实际值比较 分析偏差原因 采取纠偏措施 未完工程费用预测 是 是否 费用目标 是否要调整 有无偏差？ 无 有 进度计划项目费用计划 是否合理？ 否 是 第2节 工程项目资源计划 n一、编制依据 n1. 工作分解结构 n2. 范围说明书 n3. 资源储备说明 n4. 组织方针 工程项目资源计划 二、编制步骤和方法 1. 工程量计算 2. 确定施工方案 3. 制定项目进度计划 4. 编制资源计划 5. 资源计划的优化 第3节 工程项目费用估算 一、费用估算的类型 1. 数量级估算： n根据过去掌握的投资数据、费用资料和涨价因 素等采用综合比例法求得。 n一般用于工程项目的机会研究阶段。 n可能误差30%。 工程项目费用估算 2. 研究性估算： n依据的资料较毛估多，能比较准确地估算费用 数。 n一般用于描述工程项目的可行性，通常用来表 明一个项目是否可行，类似于国内预可行性研 究阶段的投资估算。 n可能误差为30%。 工程项目费用估算 3. 预算性估算： n在已有设备材料规格表、设备生产能力、工厂 总平面图、建筑物的大致尺寸等较充足的基础 上进行的估算。 n用于指明工程项目的可行性，通常用来确定一 个项目是否可行。 n可能误差为20%。 工程项目费用估算 4. 确定性估算： n根据实际图纸资料和已经掌握的比较完整的数 据编制的估算。 n可用于工程项目的筹款、拨款以及控制费用。 类似于国内初步设计阶段的概算。 n可能误差为10%。 工程项目费用估算 5. 详细估算： n根据完整的施工图纸、技术说明文件和设备材 料清单等资料编制的估算。还要考虑各种可能 的工程变更以及其他不可预见事件对项目费用 的影响。 n主要用于工程项目招标、投标、签订合同和施 工阶段费用控制。类似于我国的施工图预算。 n可能误差为5%。 工程项目费用估算 二、费用估算的依据 n1. 资源计划 n2. 资源单价 n3. 项目数据库 n4. 时间估计 工程项目费用估算 三、编制方法 （一）数量级、研究性、预算性估算的编制方法 n1. 扩大指标估算方法 n适用于工程项目费用估算中对估算精度要求不 太高的阶段。采用的指标是对大量积累的投资 数据经科学系统分析后取得。 n包括：单位生产能力估算法和生产规模指数估 算法。 工程项目费用估算 单位生产能力估算法 n 根据其他已建项目或其设备装置的投资 额和生产能力求出单位生产能力的投资额 后，推导出拟建项目或其设备装置的投资 。 n 当拟建项目与已建项目的生产能力接近 时，可认为生产能力与投资额成线性关系 ，其计算公式为： 工程项目费用估算 生产规模指数估算法 n利用已建项目的投资额或其设备装置的投 资额，估算同类但生产规模不同的项目投 资或其设备装置投资的方法。 n计算公式为： n的取值根据行业性质、工艺流程、建设水平、生 产率的不同而不同，一般为0.51。 工程项目费用估算 2. 分项比例估算法 （1）按设备费用的百分比估算法 n以拟建项目或装置设备的购置费为基数 式中，C拟建项目或装置的投资额； E根据拟建项目或装置的设备清单估算的设备费（包括运杂 费）的总和； P1，P2，P3分别为已建项目中建筑、安装及其他工程费用占 设备费用的百分比； f1，f2，f3分别为由于时间因素引起的劳动生产率、价格、费 用标准等变化的综合调整系数； I拟建项目的其他一些费用。 工程项目费用估算 n以拟建项目中最主要、投资比重较大并与生产能力直接相关的工 艺设备的投资（包括运杂费及安装费）为基数 式中：Pi为各专业工程投资占工艺设备投资的百分比，其余同前 （2）朗格系数法 式中：D项目建设总投资；C主要设备费用；Ki管线 、仪表、建筑物等项费用的估算系数；Kc包括工程费、不可预 见费等间接费在内的总估算系数。 工程项目费用估算 （二）确定性估算和详细估算 准备资料，熟悉图纸 计算（或核算）工程量 制订进度计划和施工方案 分包工程询价工日、材料、机械设备基础单价的计算 分摊费用计算和各细目单价分析 按工程量表项目计算合价和汇总费用 第4节 工程项目费用计划 一、编制依据 1. 工程项目费用估算 2. 工作分解结构 3. 进度计划 工程项目费用计划 二、编制方法和步骤 （一）费用目标的分解 n按费用组成分解的费用计划 项目总费用 其他费用工器具购置 费用 设备购置费 用 安装工程费 用 建筑工程费 用 预 备 费 项目 管理 费 土地 征用 费用 工程项目费用计划 n按子项目分解的费用计划 项目总费用 单位工程 22费用 单位工程 21费用 单项工程3费用 单项工程2费用单项工程1费用 工程项目费用计划 n按时间进度分解的费用计划 n 工程项目的费用总是分阶段、分期支出的， 资金应用是否合理与资金的时间安排有密切关 系。 n 可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而 得。 n 在建立网络图时，一方面确定完成各项活动 所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一 活动的合适的费用支出预算。 工程项目费用计划 （二）费用编码系统 1. 原则 n编码的唯一性 n编码的同类性 n编码的可扩充性 n便于查询、检索和汇总 n反映特定项目的特点和需要 n与费用目标分解的原则和体系相一致 工程项目费用计划 2. 编码步骤 n确定项目工作分解结构中的同类项目并依次顺序编码 。 n确定同类项目中哪些同类项目应具有相同的项目编码 ，然后分层次对所有分项目进行编码。 n为了确定分项目在项目工作分解结构中的位置，每分 项目的编码采取“父项项目码子项项目码”的形式。 n为了描述项目的同类特征，在分项目编码上加上同类 项目码，即分项目的编码为“项目码同类项目码”。 项目1 车间3车间2车间1 工程设计 （117） 绝缘油漆 （116） 库存 （115） 动力 （114） 机械工程 （113） 结构工程 （112） 土木工程 （111） 设计 11718 其他 117* 工艺原理 11717 见图 5-10-（2 ） 基坑支护 11102 现场准备 11101 咨询工程师 117184 本部设计 117183 自己施工 111022 分包 111021 材料库存 111022150 施工人员 111022141 施工设备 111022138 工程项目费用计划 （三）费用计划的编制结果 1. 按子项目分解得到的费用计划表 n内容一般包括：工程分项编码；计量单位；工程内容 ；工程数量；计划综合单价；本分项总计 。 2. 时间费用累计曲线 n确定工程项目进度计划，编制进度计划的横道图； n根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、 物力和财力，计算单位时间的费用 ； n计算规定时间t计划累计完成的费用； n按各规定时间的值，绘制S形曲线 。 3. 综合分解费用计划表 第5节 工程项目费用控制 一、依据 n1. 费用计划 n2. 进度报告 n3. 工程变更 n4. 费用管理计划 n5. 索赔文件 工程项目费用控制 二、步骤 n1. 比较 n2. 分析 n3. 预测 n4. 纠偏 n5. 检查 工程项目费用控制 三、方法 n（一）费用比较方法 n1. 参数 n拟完工程计划费用BCWS n已完工程计划费用BCWP n已完工程实际费用ACWP 工程项目费用控制 2. 偏差变量 n费用偏差（CV）=已完工程实际费用（ACWP）已 完工程计划费用（BCWP） 为了能准确反映费用偏差的情况，引入了进度偏差这 一参数： n进度偏差=已完工程实际时间已完工程计划时间 与费用偏差联系起来，也可用上述费用参数表示为： n进度偏差（SV）=拟完工程计划费用（BCWS）已 完工程计划费用（BCWP） 工程项目费用控制 3. 偏差程度 n费用偏差程度 n进度偏差程度 挣值挣值 法案例 n某项目共有10项任务， 在第20周结束时有一 个检查点。项目经理在该点对项目实施检查 时发现 ，一些任务已经完成，一些任务正在 实施，另外一些任务还没有开工，如图所示 ，假设项目未来情况不会有大的变化，请计 算该检查 点的BCWP、BCWS、SPI、CPI， 并判断在此时费用使用和进度情况。 挣值挣值 法案例 1-89-18192021-2425-3637383940414243-48 1100% 280% 320% 410% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 工程项目费用控制 案例 n某工程由A、B、C、D、E五项分项工程组成，请用挣值法进行偏差 分析，下表中给出相应的数据。 问题： n1计算该项工程的费用偏差和进度偏差，并对得出的结论简单解释 。 n2计算该工程的SPI和CPI，并对得出的结论简单解释。 拟完工程计划 成本（万元） 完成的工程 量 已完工程实际成 本（万元） 已完工程计划成 本（万元） A45100%45 B6085%55 C2790%24 D40100%38 E3580%32 合计 工程项目费用控制 （二）偏差分析方法 n1. 横道图法 n优点：形象、直观、一目了然。 n缺点：反映的信息量少 n2. 表格法 n优点：灵活、适用性强；信息量大；可借助于计算机 处理。 n3. 曲线法 n优点：形象、直观，是一种定性分析方法。 项目 编码 项目 名称 费用参数数额（万元） 费用偏差 （万元） 进度偏差 （万元） 偏差 原因 041 木门 窗 安装 30 30 30 00 042 钢门 窗 安装 40 30 50 10-10 042 铝合金 门窗 安装 40 40 50 100 10 20 30 40 50 60 70 合计 110 100 130 20-10 100 200 300 400 500 600 700 项目编码（1）041042043 项目名称（2）木门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安装 单 位（3） 计划单价（4） 拟完工程量（5） 拟完工程计划费用（6）（4）（5）303040 已完工程量（7） 已完工程计划费用（8）（4）（7）304040 实际单价（9） 其他款项（10） 已完工程实际费用 （11）（7）（9）+（10） 305050 费用局部偏差（12）（11）-（8）01010 费用局部偏差程度（13）（11）（8）11.251.25 费用累计偏差（14）（12） 费用累计偏差程度（15）=（11）（8） 进度局部偏差（16）=（6）-（8）0-100 进度局部偏差程度（17）（6）（8）10.751 进度累计偏差（18）（16） 进度累计偏差程度（19）（6）（8） n t p b a M PB A 0 费 用 增 加 费用增加总额 时间 费用% 工期拖延 工期拖延总数 已完工程计划费用（BCWP） 拟完工程计划费用（BCWS） 已完工程实际费用（ACWP） 工程项目费用控制 （三）偏差原因分析 n目的：是要找出引起偏差的原因，从而有可能 采取有针对性的措施，减少或避免相同原因的