企业竞争模拟大赛(2).ppt

企业管理模拟课程 第二课 生产安排与现金流 纲要 n怎样安排企业生产计划 n企业发展(购买机器,产品研发) n人力资源(雇佣和解雇工人) n现金流的计算 n资金运作(银行贷款,发企业债券,买国债,分红 ) 生产模型 n工人和机器的搭配比例与产品有关 工人 机 器 工人工人 工人 机 器 机 器 原材料 产品1 产品2 产品3 生产计划 n企业管理模拟系统中生产是企业的核心 n开支和收入都主要来自生产产品 n生产产品需要:工人,机器,原材料 n机器和工人都抽象成一种,只考虑生产一种产品需要的机器小时和工 人小时数. n按生产产品所需比例, 机器多,则闲置,人多则不上班,发基本工资 产品1产品2 机器(小时)100200 工人(小时)150250 原材料(元)3001500 生产计划 n工人最多只工作一班(包括对应加班,最多工作12小 时) n机器可以连续工作两班(机器不休息,最多可工作20 小时) 班次第一班第二班 正班加班正班加班 时间6:00- 14:00 14:00- 18:00 14:00- 22:00 22:00- 2:00 时长8小时4小时8小时4小时 每期正常班是520小时(一季度13周,每周40小时), 加班是260小时 第一班正班是基本工资,其他都有加班工资 生产计划 n每个班次生产一种产品都有固定管理费用 n生产线开工的费用,与产量无关 第一班第二班 生产产品14000元5000元 生产产品26000元7000元 每个班次可以生产多种产品(每种产品都有固定 的管理费用) 生产计划 n机器不需休息,可以连续使用 n第一班加班(14:00-18:00)和第二班正常班 (14:00-22:00)时间重叠 n第一班加班和第二班正常班机器总数不能多于 现有机器总数 n每台机器每期维护费用是200元不管是否使 用 生产计划 n第一班正常班工资是基本工资 班次第一班第二班 正班加班正班加班 小时工资 3.00元4.50元4.00元6.00元 每个工人只能是一个班次(可以一次同时上一个班次的正 班和加班). 加班人数不能多于正班人数 未安排的工人也发基本工资 可以提高工资系数来激励工人 工资系数1.2是基本工资的1.2倍 提高工资系数可以提高产品质量,减少废品率,也可以提高产品等 级, 也会增加成本 废品会浪费生产资源,运费,顾客退货造成40%的损失 生产安排原则 n机器是最紧缺资源,应最大限度使用 n一班正,二班正,二班加班(520+520+260小时) n人员资源增长速度有限,新工人效率低 n增加工人用长远眼光,尽量避免解雇工人 n把需要工人数高的劳动密集产品安排在第 一班正班(工资最低) n每个班次生产产品尽量简单,减少管理费 n工人雇佣和机器增长协调 n以最大规模和最快速度购买机器增加产能 生产安排的线性规划 nX轴是A产品产量,Y轴是B产品产量 n阴影区是可行产量区. 其yUx边界线是最大产能线 A B x y 机器约束条件下 的最大产量曲线 工人约束条件下 的最大产量曲线 U O y x 原材料 n原材料价格是1元,但批量买有优惠 定购量=单价(元) 0 1,000,0000.96 1,500,0000.92 2,000,0000.88 运输费 n固定运输费和浮动运输费 n例如固定运费5000(与运输量无关), 浮动运输费 25元 n运输时间 n由于运输原因, 本期订购的原材料最多只有50% 可用于本期生产 现金流 工人 机 器 工人工人 工人 机 器 机 器 原材料 产品A 产品B产品C A1B1C1 A2B2B2 C1C2C3 市场1 市场2 市场3 原材料仓库 收入 投资 筹资 换本息 采购 分配 现金流 +上期国债本息 +银行贷款 +发行债券 -部分债券本金 -债券利息 -新工人培训费-退休费 -基本工资-机器维护费 +紧急救援贷款 -购买原材料费 -加班工资费 -研发费 -管理费 -运输费 -广告费 -促销费 +销售收入 -存储费 期初现金 -本期银行贷款本息 -上期紧急贷款本息 -税金-买机器费 -分红-买国债费 现金流量表 项目计 算 公 式 或 算 法 说 明 上期转来上期期末现金余额 还债券本金-上期债券发行额5%上期还债券本金 还债券利息-上期期末债券余额利率 新工人培训费-新聘工人数每个新工人的培训费 解雇工人安置 费 -退休和解雇工人数退休和解聘的工人每人一次性生活安置费 工人基本工资-本期实际工人数（本期新聘工人按1/4计算）本期满额工作小时数第一班正班基本工资水平 机器维修费-本期实际可以投入使用的机器数（无论实际是否使用）每台机器每期的维修费 购原材料-本期实际采购原材料数 购材料运费-原材料的运输费固定费用+本期实际采购原材料数原材料的运输费变动费用 特殊班工资-因加班、上第二班和工资系数提高所多支付的工资 管理费-按“管理成本”的有关规定计算。与生产的产品和班次有关。 成品运输费-本期实际运往各市场的各产品的固定运费和变动运费之和 广告费-本期实际为各产品支付的广告费之和 促销费-本期实际在各市场支付的促销费之和 销售收入+本期实际在各市场销售各产品的金额之和 废品损失-本期实际在各市场发生的各产品废品数的本期价格40%之和（参见有关“员工激励”的规定） 产品库存变化-上期期末各产品库存金额之和本期期末各产品库存金额之和 原材料存储费-（本期期末原材料库存数上期期末原材料库存数）/2 每期原材料库存费率 成品存储费-（本期期末各产品库存数上期期末各产品库存数）/2 各产品库存费率（注：工厂库存和市场库存之和） 本期纳税-本期利润总额所得税率 期末余额按本表计算 财务计算公式 n还债券本金=累计发债券数*偿还债券本金比例 n还债券利息=未归还债券*债券利息/4 n新工人培训费=单位新雇工人培训费*实雇工人数 n解雇工人安置费=单位辞退工人安置费*INT(实辞 工人数) n工人工资=（一班总人数*520*一班单位小时工资+ 一班加班人数260*一班加班单位小时工资+二班总 人数*520*二班单位小时工资+二班加班人数*260* 二班加班单位小时工资）*工资系数 财务计算公式 n机器维修=单位机器维修费*机器数 n研发费分摊=（上期研发+本期研发）/2 n使用材料费=原材料（单位）*总产量 n废品损失=（A废品数*本期价格+B废品数*B本期 价格）*0.4 n废品数=ROUND(供货量*（1-正品率）,0) n折旧费=机器价格*机器数量*0.05 n产品库存变化=上期末库存金额-本期末库存金额 n库存减少是卖了库存产品,生产成本转移 财务计算公式 n产品库存价值=产品单位价值*库存数量 n产品单位价值=机器小时*机器价格*0.05/520+工人小时*工 资+原材料 n产品基本成本 n不包括管理费,存储费,广告促销,研发等固定成本 n原材料存储费=库存单位费用*（上期末库存数+本期末库 存数）/2 n成品存储费=库存单位费用*（上期末库存数+本期末库存 数）/2 n净资产=现金+国债+原材料+库存产品价值+研发费用待 摊+机器原值-机器折旧-债券 投资发展-购买机器 n机器价格是100,000元,折旧期为5年,每季度(期)折旧 为5%, 不管是否使用 n本期付款,下期运输安装,再下期才能生产,开始使用 生产才开始算折旧 n购买机器可以用贷款或发债券筹款 n银行贷款利息低,但要当期还 n债券利息高,但可以分20期还(可能到结束还未还完) 投资发展-产品研发 n生产某产品前要投入基本研发费 n使产品达到等级1,包括设备购买技术培训等 n继续投入研发可以提高产品等级到2,3,4,5 n产品等级高,用户需求高 n达到产品等级需要的累计研发费 等级1等级2等级3等级4等级5 产品1 100,000200,000300,000400,000500,000 产品2 200,000350,000480,000600,000700,000 工资系数对产品等级影响在研发之后 研发到等级2后,工资系数使产品等级为(2.0-3.0) 研发对以后各期都起作用,工资系数只对本期有效 人力资源 n解聘人和雇佣人发生时间都在期初 n解聘的人员在本期不再领工资 n新工人招聘与培训费 n每期招收工人数不得超过当时工人总数的50% n本期决策招收的新工人在本期为培训期。新工人每人花培训费500 元 n培训期间新工人的作用和工资相当于正式工人的25%。 n经过一期培训后，新工人成为熟练工人 n工人退休与解聘 n企业每期有3% 的工人正常退休 n退休和解聘人数之和不能多于期初工人数的10% 资金运作-银行贷款 n保证有2百万现金 n不足的话,在公司信用额度内,自动给予紧急 贷款 n银行贷款本利本期末还 n年利率8%(每期利率2%) n信用额度累计不超过8百万 资金运作-发债券 n当期发的债券,期初获得现金 n发行的债券数和尚未还的债券之和不能超 过期初净资产的50% n债券本利从下期开始还 n每期还5%本金(20期还完), 年利率12% n债券本利每期还,不能提前偿还或延迟还 n债券20期还完, 有可能到模拟结束还未还完 资金运作-国债 n资金出现宽余时,可以买国债 n每期末都可以买国债,年利率6%,本利在下期 末兑现 n国债利率低于企业自己发现的债券 n只有现金多余时才适合买国债 n不应一边发债券筹款, 一边用筹来的钱买国债 资金运作-税 n公司交税是对公司评价的一项指标 n税金为本期净利润的30%,在本期末交 n本期净收入为负时,可以按亏损额的30%在 下期(或以后几期)减税 资金运作-分红 n分红的条件 n优先保证