[财会考试]商业企业模拟业务参考答案.doc

商业企业模拟业务参考答案期初余额：银行存款 150000库存现金 3000应付账款 83900坏账准备 419.5库存商品 17460固定资产 593100累计折旧 9669100主营业务收入 1765000营业税金及附加 13169.32营业费用 220800管理费用 168700财务费用 -4469.54营业外支出（税收罚款） 1000利润总额 135800.31所得税 8925.33税后利润 126874.98商业企业业务模拟参考答案（一）计算及分录业务1：借：库存商品涂料 3420.00 贷：银行存款 3420.00业务2：借：应交税费应交增值税 2978.00 贷：银行存款 2978.00业务3：借：应交税费应交营业税 1450.00 应交城市维护建设税 309.96 应交教育费附加 132.84 应交个人所得税 70.89 贷：银行存款 1963.69业务4：借：库存商品4060地砖 4800.00 贷：银行存款 4800.00业务5、借：库存商品地板 11 600.00 贷：银行存款 11 600.00业务6、借：固定资产捷达车 103 119.66 贷：银行存款 103 119.66 借：管理费用车辆费用 200 贷：库存现金 200业务7、借：库存商品6060地砖 10 560.00 贷：银行存款 10 560.00业务8、借：库存商品地板 13 020.00 贷：银行存款 13 020.00业务9、借：银行存款 28 800.00 贷：主营业务收入地板 27 692.31 应交税费应交增值税 1 107.69业务10、借：库存现金 6 120.00 贷：主营业务收入涂料 5 884.62 应交税费应交增值税 235.38业务11、借：应付职工薪酬职工教育经费 80.00 贷：库存现金 80.00业务12、借：预付账款门窗厂 4900.00 贷：银行存款 4900.00业务13、借：库存商品6060地砖 3640.00 贷：应付账款地砖厂 3640.00业务14、借：销售费用广告费 1200.00 贷：银行存款 1200.00业务15、借：库存商品4060地砖 6600.00 贷：银行存款 6600.00业务16、借：库存商品木门 3400.00 防盗门 1500.00 贷：预付账款门窗厂 4900.00业务17、借：库存商品涂料 2296.00 贷：银行存款 2296.00业务18、借：银行存款 7050.00 贷：主营业务收入木门 4807.69 防盗门 1971.15 应交税费应交增值税 271.16业务19、借：应收账款欣欣公司 16 560.00 贷：主营业务收入6060地砖 15 923.08 应交税费应交增值税 636.92业务20、借：销售费用劳务费 1 500.00 贷：库存现金 1360.00 应交税费应交个人所得税 140.00业务21、借：银行存款 27 360.00 贷：主营业务收入涂料 26 307.69 应交税费应交增值税 1 052.31业务22、借：银行存款 28 900.00 贷：应收账款艺林商贸 28 900.00业务23、借：管理费用业务招待费 1 500.00 贷：银行存款 1 500.00业务24、借：管理费用社会保险 5 200.00 其他应付款养老保险 1 352.00 医疗保险 362.00 失业保险 84.50 住房公积金 1 352.00 贷：银行存款 8 350.50业务25、借：银行存款 10 000.00 贷：主营业务收入设计费 10 000.00业务26、借：营业外支出公益救济性捐赠 1 000.00 贷：银行存款 1 000.00业务27、借：银行存款 830.50 贷：财务费用利息收入 830.50业务28、借：应付职工薪酬工资 16 900.00 贷：银行存款 13 667.40 应交税费应交个人所得税 82.10 其他应付款养老保险 1 352.00 医疗保险 362.00 失业保险 84.50 住房公积金 1 352.00业务29、借：应付职工薪酬工资 14 000.00 贷：银行存款 13 055.00 应交税费应交个人所得税 945.00业务31、借：管理费用职工教育经费 80.00 职工福利费 880.00 贷：应付职工薪酬职工教育经费 80.00 职工福利费 880.00业务32、借：管理费用税金 40.00 贷：应交税费应交车船税 40.00业务33、借：管理费用折旧 3 453.23 贷：累计折旧 3 453.23业务34、借：营业税金及附加 885.34 贷：应交税费应交营业税 500.00 应交城市维护建设税 269.74 应交教育费附加 115.60业务35、借：坏账准备 61.70 贷：资产减值损失 61.70业务36、借：主营业务成本 53 599.69 贷：库存商品木门 3400.00 防盗门 1500.00 4060地砖 13 398.00 6060地砖 11 263.10 地板 19 212.80 涂料 4 825.79业务37、借：管理费用工资 17 500.00 销售费用工资 13 400.00 贷：应付职工薪酬工资 30 900.00业务38、借：主营业务收入 92 586.54 财务费用 830.00 资产减值损失 61.70 贷：本年利润 93 478.74业务39、借：本年利润 100 438.26 贷：主营业务成本 53 599.69 营业税金及附加 885.34 销售费用 16 100.00 管理费用 28 853.23 营业外支出 1 000.00业务40、借：所得税费用 23 284.87 贷：应交税费应交所得税 23 284.87利润总额=135 800.31+93 478.74100 438.26=128 840.7