《税收筹划练习题》word版.doc

税收筹划练习题 第一部 选择题 一、单项选择题(每小题1分，计10分)1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是( )。A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力2、一种税区别另一税的主要区别是( )。A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限3、英国资产阶段古典的政治学的创始人是( )。A、亚当 斯密 B、威廉 配第 C、尤斯迪 D、大卫 李嘉图 4、下列属于直接税的有( )。A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税5、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即( )。A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M6、企业所得税的计税依据是企业的( )。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额7、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为( )。A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元8、下列资源中，不是资源税的应税项目是( )。A、盐资源 B、财产税 C、行为税 D、流转税9、就其性质来说，房产税属于( )。A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税10、下列不属于行为税的有( )。A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船使用税 D、社会保险税二、多项选择题(每小题2分 计20分)1、税收的三大要素是( )。A、纳税人 B、纳税环节 C、税率 D、征税对象 E、违章处理2、税收是一个( )。A、经济范畴 B、交换范畴 C、分配范畴 D、历史范畴 3、下列属于间接税的有( )。A、所得税 B、消费税 C、财产税 D、增值税 E、营业税4、下列征收消费税的有( )。A、汽车 B、鞭炮、烟火 C、家用电器 D、烟酒5、下列各项中，属于增值税的征税范围有( )。A、土地 B、房屋 C、电力 D、燃气 E、石油6、现行增值税的税率有( )。A、6% B、17% C、0% D、13% E、4%7、房产税的计税依据是( )。A、房租收入 B、房产销售价格 C、房产原值 D、房产的余值 8、税率的基本形式有什么( )。A、比例税率 B、累进税率 C、名义税率 D、定额税率 9、我国资源征税的税种有( )。A、资源税 B、城镇土地使用税 C、耕地占用税D、土地增值税 E财产税10、我国房产税的纳税义务是( )。A、产权所有人 B、承典人 C、代管人 D、使用人 E、承租人第二部分 非选择题三、简答题(每小题4分，计16分)1、简述税收的形式特征？2、简述一般纳税人与小规模纳税人的异同？3、简述低税率的征收范围？4、什么叫印花税，其征收范围是什么？四、论述题(每小题10分)1、论述税收制度的构成要素？五、计算题(第1小题4分 、第2小题12分、第3小题5分、第4小题8分)1、某一般纳税人的商场上月销售价格为2340元的服装一件（含税价格），问该件服装应该交纳多少增值税？ 2、某中国级教授2000年取得的收入如下：、每月固定工资1400元（按当地标准扣除费用为1000元）、出版一本书稿酬收入为6000元、在国外发表一篇论文折合人民币4000元（在当地已纳税金300元）、为某公司设计广告，一次获得设计费30000元。要求；请计算该教授2000年应交纳多少个人所得税？（注：广告费扣除率20%，税率30%，速算扣除数为2000元）3、某歌星一次演出出场费收入为50000元，问应该缴纳多少个人所得税？4、宏福家园出售房地产收入684万元，其扣除金额168万元，适用定义法和速算法计算该单位应交纳的土地增值税额？六、案例分析（每小题15分）1、某市的大型百货商场是一般增值税纳税人，为了促销采用3种销售方式：、商品8折销售；、购货满100元返券20元；、购满商品100元返现金20元。已知：购进成本价格是70元，返券成本14元，问商店采用哪种销售方式所交纳的增值税税金最少？标准答案一、单项选择题1、B 2、B 3、B 4、A 5、D 6、C 7、A 8、C 9、B 10、C二、多项选择题1、ACD 2、ACD 3、BDE 4、BD 5、CDE 6、ABCDE 7、AB 8、ABD 9、ABCD 10、AB三、简答题1、税收的形式特征与其他收入形式比较起来，具有以下特征，即强制性、无偿性、固定性的特征。强制性：国家依据法律征税，而非一种自愿行为，纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。无偿性：纳税人依法纳税以后，其收入就归国家所有，不再直接支付给纳税人，也不付任何报酬。固定性：是指国家在征税前预先规定征税的范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。税收的三性是相互联系，相互制约，缺少一个要素也构成税收。2、一般纳税人与小规模纳税比较起来具有以下特点：相同点：计税依据相同，都是以不含税价格为计税依据。就是不含税价格二含税价格(1+征收率)不相同点：小规模纳税人销售货物或提供劳务不能使用增值税发货票，而一般纳税人，无此规定。小规模纳税人不能享受税款抵扣权，而一般纳税人则享有税款抵扣权。一般纳税人按规定计算税款，而小规模纳税人实行简易的方法，按征收率计算税额，工业企业按6%小型商业企业按4%。3、人民生活必须品、宣传文教用品、支农产品、国务院必须的其它4、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、应税经济凭证所征收的一种税。其征税范围：、经济合同、产权转移书据、营业账簿、权力许可证照、财政部规定的其它四、论述题：答：税收制度的构成要素是：由基本要素和其他要素构成的。基本要素有：1纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务单位和个人。2、课税对象：也叫征税对象。就是根据什么征税，是一种税区别另一种税的主要标志。与征税对象有关的名词、税目、计税依据，税源等。3、税率：税率是税额与课税对象之间的百分比。我国现行的税率有：比例税率、累进税率、定额税率。此外，税收制度的要求还包括纳税环节、纳税期限、减免税等。五、计算题：1、不含税价格=含税价格/1+17%=23400/17%=20000元应纳税额=不含税价格17%=200017%=340元2、(1400-1000)5%=240元(1400-1000)5%=240元6000(1-20%)20%(1-30%)=672元30000(1-20%)30%-2000=5200元4000(1-20%)20%(1-30%)=448元448-300=148元240+672+5200+148=6260元 答：该教授2000年应纳个人所得税6260元。3、应纳个人所得税额=(收入总额-扣除项目)税率=50000(1-20%)-200020%+50000(1-20%)-200720%50%=4000+6000=10000元 答：某歌星应纳所得税10000元。4、增值额=684-168=516（万元) 增值额比例=516168=307%、定义法：应纳税额=（16850%30%)+168（100%-50%）40%+168（200%-100%)5%+168（307%-200%)60%=250.8（万元）、速算法：适用税率60%，速算扣除数35%应纳税额=(51660%)-(16835%)=250.8（万元）答：应纳增值税250.8万元六、案例分析：方案一、打折销售：商品8折，售价100元商品为80元。增值税： 80（1+17%）17%-70 （1+17%）17% =1.70元城建税和教育费附加=1.70（7%+3%）=0.17元应纳税额=1.70+0.17=1.87元方案二、返券应纳增值税额=（100-70+20-14）（1+17%）17%=5.23元城建