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国际货物买卖中的单据 荆州职业技术学院 工商管理系 2007年精品课程 1 第一节 单据概述 一、单据的含义和作用 二、单据的种类 三、单据的制作要求 四、出口单证的流转和操作 2 一、单据的含义和作用 单据是指与商品交易相关的一切凭证和证 明文件。 单据的作用： Q单据是出口方履行合同的证明 Q单据是交易货物的代表 Q单据是贸易结算的凭证 Q单据可以作为融资的手段 Q货物单据化是银行参与国际结算的前提条件 3 二、单据的种类 （一）按单据的性质分类 资金单据 商业单据 公务证书 （二）按单据的作用分类 基本单据 附属单据 4 基 本 单 据 买卖单据 保险单据 商业发票 保险单 保险凭证 附属商业发票 所属单据 特定国家 所需单据 金融单据汇票 货运单据 （狭义） 海运提单 航空运单 铁路运单 邮政收据 装箱单 检验证书 品质、重量证书 海关发票 领事发票 产地证书 单 据 附 属 单 据 5 信用证结算中单据的质量如何？不仅关系 到能否安全迅速收汇，同时也从一个侧面 反映出一个国家的科学文化水平。所以出 口单据不能随便缮打，必须符合商业习惯 和实际需要。保种出口单据就达到什么要 求？概括起来可用十个字来表达，那就是 ：正确、完整、及时、简明、整洁。 三、单据的制作要求 6 （一）正确 （1）各种单据必须做到 “四个一致” “单证一致” “单单一致” “单货一致” “单同一致” 即单据以信用证一致。信用证上 所规定的一切条款必须与单据完 全一致，并在单据上落实。 即单据与单据之间某一相应的项 目一致，各种单据的内容只能相 互补充，不能彼此矛盾。 单据上所叙述的各有关项目必须 与实际货物情况完全一致。单货 一致体现出口商的信誉。 即单据所表示的内容与合同要求 完全一致。单据与合同一致表明 出口商严格履约。 7 案例分析 某年3月，我国出口商BA与希腊进口商FC订立了出口2000吨 货物的贸易合同，其贸易条件为FOB，议付信用证付款。4与5日 ，BA收到进口商FC申请开证银行开来的信用证。该信用证中要 求海运提单的“托运人”一栏内填写进口商FC公司的名称。4月 15日，出口商BA将该货物交付给某船公司的DW轮承运。货物装 船后，外代公司根据船公司的授权向BA签发了已装船清洁提单 ，并在提单“托运人”栏内填写了进口商FC的名称，“收货人 ”一栏填写“TO ORDER”。（转下页） 8 （接上页）BA取得提单后，在该提单上背书向银行办理结汇 ，但银行以提单的第一背书人（出口商BA）与“托运人”栏 内的记载（进口商FC）不符为由拒绝接受该提单，不予结汇 。因此，出口商BA无法获得货款。此后，出口商BA又获悉： 载货船舶抵达目的港后，迟迟不见提单持有人前往码头提货 ，当地港务当局又不允许该批货物进入码头仓库。于是船公 司根据提单“托运人”进口商FC的指示，将该批货物在 无正本提单的情况下，直接交给了收货人。后来，BA多次向 进口商FC要求直接支付货款，终无结果。在上述案例中，出 口商BA的做法有何不当之处？应如何维护自身的权益？ 9 （2）各种单据必须符合有关国际惯例和进口 国的有关法令和规定。 UCP500: 跟单信用证统一惯例 URC522：托收统一规则 ISBP：(关于审核跟单信用证 项下单据的)国际标准银行实务 10 （二）完整 P成套单证的群体的完整性，即单据的种类要完整 P每一种单据的内容必须完备齐全 P每一种单据的份数要足够 （三）及时 Q各种单据的出单日期必须合理可行 Q在规定的时间内向银行交单结汇 11 （四）简明 单据的内容应该简洁明了，即各 种单据在记述各项内容时，用词 要力求简明扼要，恰如其分，尽 量避免繁锁，画蛇添足。 （五）整洁 单据的表面应该清晰、 美观、大方，单据的各 项内容是否清楚、易认 。 12 四、出口单证的流转和操作 以CIF条件为例，本流程分为19个环节，分别 从工作内容、制单依据、产生的单据、办理 者、签发者进行说明。其中，因不同公司的 运作有所不同，故某些环节上可删简。 制单依据 买卖合同或信用证（含修改） 货物的实际装运信息 国际贸易惯例、国内管理规定 13 工作内容制单单依据产产生的单单据办办理者签发签发 者 外贸贸出口 谈谈判 磋商资资料、发盘发盘 和接受函电电 出口合同或 确认书认书 外销员销员经经理 信用证证登 记审记审 核 出口合同、信用 证证 信用证证分析 单单 外销员销员 单证员单证员 银银行 签发签发 外销销 通知 合同、信用证证外销销通知书书外销员销员经经理 预预制发发票 装箱单单 合同、信用证证、 进仓单进仓单 发发票 装箱单单 单证员单证员 办办理托运 信用证证、发发票、 船期表 托运单单 报报运员员 单证员单证员 货货主或 货货代 14 工作内容制单单依据产产生的单单据办办理者签发签发 者 申 请请出 口许许 可证证 主动动 发发票、合同正本、 许许可证证申请请表 主动动配额额出 口许许可证证 办证员办证员 单证员单证员 经贸经贸 部委 或特派员员 被动动 发发票、预预填的许许可 证证、合同副本 被动动配额额出 口许许可证证 办证员办证员 单证员单证员 省市经贸经贸 委 商 检检出 证证 法定 报验单报验单 、商检检法 及有关规规定和检验检验 结结果 报报关单单上加 盖放行章 报验员报验员 单证员单证员 商检检局或 其他制定 检验检验 机构 公证证 报验单报验单 、检验结检验结 果 商检证书检证书报验员报验员 单证员单证员 检验检验 机构 签签 发产发产 地证证 一般 申请书请书 、登记记情况 、发发票副本等 一般原产产地 证证 申领员领员 单证员单证员 商检检局或 贸贸促会 普惠 制 申请书请书 、登记记情况 、发发票副本等 普惠制产产地 证证 申领员领员 单证员单证员 商检检局 15 工作内容制单单依据产产生的单单据办办理者签发签发 者 船公司 配仓仓 托运单单、船期情况 配舱舱回单单、装 货单货单 (载货载货 清 单单、装货货清单单 ) 船公司 代理 船公司 办办理保 险险 投保单单、合同、信 用证证及配舱舱回单单 保险单险单 业务业务 员单员单 证员证员 保险险公 司 办办理报报 关 货货物明细单细单 、发发 票、装箱单单、核销销 单单、装货单货单 退税 专专用报报关章，法定 检验检验 放行章、出口 许许可证证、登记记手册 等 报报关单单 报报关员员 （发货发货 人或货货 运代理 人) 16 工作内容制单单依据产产生的单单据办办理者签发签发 者 预预填提 单单 配舱舱回单单、 合同、信用 证证、发发票 预预填的提单单 单证员单证员 （ 发货发货 人或 货货代) 海关查查 验验放行 全套报报关单单 据 经经海关签签章的装货货 单单、核销单销单 、退税 单单 海关海关 货货物装 船 收货单货单大副收据理货员货员大副 换换取提 单单 大副收据、 预预填的提单单 全套提单单 船公司 代理 船公司 交单结单结 汇汇 信用证证 商业单业单 据 金融单单据 单证员单证员经经理 17 工作内容制单单依据产产生的单单据办办理者签发签发 者 核销销 发发票、银银行结汇结汇 水单单、报报关单单核 销单销单 存根 核销单销单财财会 外汇汇管 理局 办办理出 口退税 退税专专用报报关单单 、银银行结汇结汇 水单单 、发发票、核销单销单 、进货发进货发 票 退税申请请表财财会税务务局 存档 合同、信用证证各 种单单据及复印件 外销销档案秘书书经经理 18 第二节 出口结汇的主要单据 商业发票 包装单据 海运提单 保险单据 原产地证明书 装运通知及受益人声明/证明 19 一、商业发票 卖方的履约证明，起中心单据的作用。 买卖双方的记帐凭证。 清关的依据。 当L/C不要求出具汇票时，发票替代汇票作 为付款的依据。 办理保险的依据和保险索赔时价值的证明 。 （一）商业发票的作用 20 （二）商业发票的制作 1、出口商名称、地址：在L/C支付方式下， 应与受益人名称和地址一致。 2、发票名称：商业发票的正上方一定要醒目地标上 “COMMERCIAL INVOICE”或“INVOICE”字样。 3、发票号码、签发日期：本栏由出口公司自行编制，一般 由年份、商品代号、以及序数号组成。例如：2003BG123 。同时应注意，每张发票的号码应与同一批货物的出口报关 单的号码一致。签发日期可早于信用证的开证日，但不能晚 于提单的签发日。 21 4、发票抬头人（To messrs）：只有少数来证在发票条款中 指出发票抬头人，多数来证都不做说明。因此，习惯上将信 用证的申请人或收货人的名称、地址填入这一栏即可。 5、运输工具：按船公司的配载通知上的内容列明运输 工具和航次。 6、起运地与目的地：按合同和信用证的规定填写，注 意与贸易术语后的起运地（港）和目的地（港）一致。 7、合同号码：应与信用证所列内容一致。 8、信用证号码：在信用证支付方式下要填。 22 9、唛头：凡L/C上规定唛头的，必须逐字逐行按规定 缮制，并与其他单据一致。L/C没有规定的，按合同或 买方已提供的唛头缮制；如果都没有规定的，则由卖 方自行设计，并注意单单相符。如该批货物无唛头， 或是散装货，则应在这一栏内打印上“N/M”字样。 10、数量与货物描述：一般先填写商品的名称和总数 量，然后再根据L/C或合同的规定填写详细规格、单 位及合同号码等，最后填写包装方式和件数，以及毛 重、净重和尺码等。填写的内容必须与L/C所列各项 要求完全相同。 23 12、加注声明文句：常见的要求有分别列明货物的FOB 金额、运费及保险费、列明进口许可证号、注明货物 的原产地等。加注的内容一般填在发票商品栏以下的 空白处。 13、签发人的签字或盖章。 11、价格：该栏应包含计价货币、计量单位、单位 金额、贸易术语和总额。应按合同和L/C的规定准确 计算，正确填写。在具体制作时，通常先打印贸易 术语，再填写其他内容。 例如：CIF BANGKOK USD:182.00/MT 24 二、包装单据 （二）包装单据的作用 Q是出口商缮制商业发票及其他单据时计量、计价的 基础资料； Q是进口商点数量或重量以及销售货物的依据； Q是海关查验货物的凭证； Q是公证机构查验货物的参考资料。 （一）包装单据的含义 包装单据是记载或描述商品包装情况的单据， 是商业发票的补充，也是货运单据中一项重要单据。 25 （三）包装单据的种类 Q 装箱单(Packing List/Slip) Q 包装明细单(Packing Specification) Q 详细装箱单(Detailed Packing List) Q 包装提要(Packing Summary) Q 重量单(Weight List/Note) Q 重量证书(Weight Certificate) Q 磅码单(Weight Memo) Q 尺码单(Measurement List) Q 花色搭配单(Assortment List) 26 （四）装箱单的缮制 装箱单名称:应严格按信用证的规定。 编号(No.):与发票号码一致。 合同号(Contract No.)：填此批货物的合同号。 箱号(Case No.):在单位包装货量或品种不固定时，需注明每件的编号。 合同项目号(Item No.of Contract):根据合同或发票填。 品名与规格(Name of CommoditiesSpecifications)：应与发票一致 包装数量与单位(Qty./Unit):每一箱号内每种货物的包装件数和单位 毛重(Gross Weight):应注明每个包装件的毛重和包装件内不同规格、品 种的货物各自的毛重，并在合计处注明该批货物的总毛重。 尺寸(Measurement):每个包装件的外尺寸。 唛头(MarksNos.):按发票填。 出票人签章：应与发票相同。 27 三、海运提单 1、托运人（Shipper）即发货人，一般为L/C的受益人，也 可是第三方。如果发货人是出口商，此处填出口商的名称、地址。 2、收货人（Consignee）即提单抬头人，应严格按合同及L/C的 具体规定填写。 （1）记名收货人：来证要求“Consigned to ABC Co.”则该栏照填 “Consigned to ABC Co.” （2）不记名指示：来证要求“Full set of B/L made out to order” 则该栏 填写“To order” （3）记名指示：来证要求“Full set of B/L made out to order of shipper” 则该栏填“To order of shipper” 或：“Full set of B/L made out to order of Applicant”则该栏填“To order of ”加“开证申请人名称”。 或：“Full set of B/L made out to order of Issuing Bank”则该栏填“To order of ” 加“开证行名称”。 或：“Full set of B/L made out to order of Negotiation”则该栏填“To order of ” 加“议付行名称”。 28 4、第一程运输（Pre-carriage by）如果货物需 要转运，这一栏中填写第一程船的船名，如果不需转 运，此栏留空。 5、收货地点（Place of Receipt）如果货物需要 转运，这一栏填写收货的港口名称或地点，如果不需 要转运，此栏留空。 6、船名、航次（Ocean Vessel、Voyage No.）均 按配舱回单填。没有航次的船舶可不填航次。如果货物 需要转运，填第二程船船名；货装直达船时，填写直达 船船名。 7、装货港（Port of Loading）应严格按L/C的要 求填实际装运货物的港口名称。 3、被通知人（Notify Party）一般应按L/C要 求填写被通知人详细名称、地址即可。 29 9、交货地点（Place of Delivery）填写最终目的 地名称。如果货物目的地是目的港的话，空白这一栏。 10、集装箱号（Container No.）填写集装箱号，若无 ，填“N/M”。 8、卸货港（Port of Discharge）直达运输时填目 的港，转船运输时填转运港。 11、唛头及号码（MarksNo.)按L/C缮制，每个 字符和数字、图形的排列位置应与L/C完全一致，但箱 数要明确；如果没有唛头，填“N/M”。 12、集装箱数或最大包装件数（NO. of Containers or Pkgs.)即集装箱数或其他形式最大包装的件数。 13、货名（Description of Goods)与托运单 内容完全一致。所用文字按L/C要求。如无特殊说 明，用英文填写。 30 14、毛重(Gross Weight)一般填货物的总毛重，以公斤表示 。 15、尺码(Measurement)一般填货物的总尺码，以立方米表示。 16、大写件数Total Number of Containers or Packages(In Words)与15栏数字一致，由数字、单位和ONLY组成，如“ SAY THREE HUNDRED FIFTY CARTONS ONLY”。 17、提单签发的份数(Number of Original B(S)/L)提单正本 一般一式两份或三份。正本提单上应印有“ORIGINAL”字样，并须 注明发单日和承运人、船长或其代理人的签章。 18、运费(FREIGHTCHARGES)除非L/C另有规定，提单上一 般不必列出运费的具体金额，如可注明“FREIGHT PREPAID AS ARRANGED”字样。 19、提单签发日期、地点(Place and Date of Issue)提单 签发日期不得迟于货物装运期。提单签发地点指货物实际装运 的港口或接受监管的地点。 20、承运人签章(Signed by the Carrier)必须由承运 人本人或其代理人签章，并要按L/C的规定方式。 31 四、保险单据 发票号码(Invoice No.)：填写投保货物商业发票的号码。 保险单号次(Policy No.)：填写保险单号码。 被保险人(The Insured)：按照习惯填写出口公司名称。如 遇到特殊规定时，应按L/C要求填。例如： 1）L/C要求保险单为TO THE ORDER OF或IN FAVOR OFBANK ，则该栏填“出口公司名称+HELD TO THE ORDER OFBANK（或IN FAVOR OFBANK）”。 2）L/C有特殊要求，所有单据以为抬头人，则 该栏以为被保险人。 3）L/C规定“TO THE THIRD PARTY”则该栏填 “TO WHOM IT MAY CONCERN”。 4）L/C规定“TO ORDER”，则该栏填“THE APPLICANT+出口公司名+FOR THE ACCOUNT OF WHOM IT MAY CONCERN”。 32 保险货物项目(Description of Goods)：应填写保险货物 的名称，按发票或信用证填写，可不必具体。 包装、单位及数量(Quantity)：与提单相同，此项写明包 装方式及包装数量，并填写最大包装的件数。 保险金额(Amount Insured)：一般按发票金额加一成填写 ，至少等于发票金额。 承保险别(Conditions)：应包括具体险别、保险责任起讫 时间、适用保险条款的文本及日期。只需在副本上填写。 货物标记(MarksNos.)：即唛头和号码，应与发票和运输 单据一致。 总保险金额(Total Amount Insured)：将保险金额以大写 的形式填入。计价货币也应以全称形式填入。 保费(Premium)：出口公司不必填写具体金额。 33 装载运输工具(Per Conveyance S.S)：填写装载船的船名。当运 输由两程运输完成时，应分别按照提单填写一程船名和二程船名 。 开航日期(Sailing on or about)：一般填写提单装运日期，或填 写“As Per B/L”。 起运港、目的港(Fromto)：填写FROM装运港TO目的港。当一 批货物经转船到达目的港时，填目的港W/A（VIA）转运港。 保险单份数(Copies of Insurance Policy)：一般提交一份原件 ，一份复印件。当信用证要求提供的保险单“IN DUPLICATE/IN TWO COPIES”时，出口公司交给保险公司正副本各一份。 赔款偿付地点(Claim Payable at)：填写目的地名称。赔款货 币一般为与信用证和投保额相同的货币。 日期(Date)：指保险单的签发日期，应是货物离开出口方仓库前 的日期。 投保地点(Place)：一般为装运港（地）的名称。 保险公司代表签名(Signature)。 34 五、原产地证明书 1、含义一般原产地证书又称普通产地证，是证明 我出口货物确系中国制造的法律文件，是通关、结汇 和有关方面进行贸易统计的重要依据。 2、种类 Q 中国国家质量监督检验检疫总局签发的产地证 Q 中国国际贸易促进委员会签发的产地证 Q 出口商自己出具并签发的产地证 （一）普通产地证 (Certificate of Origin(Certificate of Origin，C/O)C/O) 35 3、普通原产地证书的制作 Exporter(出口商)：填写L/C收益人的名称、详细地址及国家（ 地区）。若经转口商买卖，可在出口商后面缮打“VIA”，然后 再填写转口商名称、地址和国家（地区）。此栏不得留空。 Consignee（收货人）：填写最终收货人名称、详细地址和国家 （地区），一般是L/C的开证申请人。除非信用证规定留空，则 填写“To order”，或填“To whom it may concern”。 Means of transport and route（运输方式与路线）：填写装运 港和目的港的具体港口名称及运输方式。如需转运还应填写转运 港。 Country/region of destination（目的地国家或地区）：填写 目的港及国名（地区名）。 For certifying authority use only（仅供签证机构使用）： 证书申领单位应将此栏留空。 MarksNos.（标记及号码）：按L/C唛头完整填写，与出口发票 上唛头保持一致。不得留空，如果没有唛头，应填“N/M”。 36 Number and kind of packages;description of goods（包装 的数量及种类；货物描述）：按实际情况填写，并与其他单据 一致。如货物为散装，在商品名称后应加注“IN BULK”。 H.S.Code（H.S.税目号）：与报关单一致，必须准确无误。若 同一证书包含多种商品，则应将相应的税目号全部填写。 Quantity（数量）：填写出口货物的数量及计量单位。 Number and date of invoices（发票号码与日期）：严格按商 业发票填写，日期应早于实际出口日期或相同。 Declaration by the exporter（出口商声明）：填写出口方申 领证书的地点和日期，由出口方在签证机构注册的人员手签， 并加盖出口方中英文的单位印章。日期不得早于发票日期，最 早为同日。 Certification（签证机构证明）：由签证机构签字、盖章，注 明签署地点、日期。不得早于第10栏和第11栏的日期，但应略 早于提单日期。 37 （二）普惠制产地证（Generalized System of Preference，GSP） 普惠制是发达国家对于来自发展中国家的商品，特 别是制成品和半制成品，普遍给予优惠待遇的一种 制度，是发达国家给予发展中国家的一种普遍的、 非歧视的、非互惠的优惠待遇。根据大多数给惠国 的规定，享受普惠制必须持受惠国政府指定的机构 签署的普惠制证书，作为给惠国海关减免关税的依 据。其书面格式名称为“格式A”（Form A)。 我国政府指定各地出口商品检验机构签发。 38 普惠制产地证的缮制： Goods consigned from（出口商名称、地址、国别）：此栏具有 强制性，必须填写出口商详细地址。不能填中间商。 Goods consigned to：一般填写给惠国最终收货人即提单通知人 的名称、地址、国家（地区）。 Means of transport and route（运输方式与路线）：填装运港 和目的港的具体港口名称及运输方式。如需转运还应填写转运地 。 For official use（供官方使用）：此栏留空。 Item number（商品顺序号）：根据不同类别的商品依次列出序 列号。 Marks and Number of Pa