山东会计继续教育企业内部控制基本规范讲解课件习题试卷答案.docx

第一课：1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ ） 答案：ABCDEF2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。 （） 答案：A3、企业内部控制基本规范，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D第二课：1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （） 答案：B2、评价指引不包括（） 答案：D 报告的审查3、内部控制规范形成的主要动因包括（） 答案：BCDE第三课：1、 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（） 答案：A2、基本规范指定的法律依据包括会计法、公司法、证券法等法律法规。（ 答案：A3、基本规范的基本原则不包括（） 答案：BC4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 答案：A5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（） 答案：B第四课：1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（ ）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念。 答案：C2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（ ） 答案：A3、COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。 答案：ABCDE4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。 答案：A5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（）答案：A第五课：1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ）答案：ABCDE2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）答案：B4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）答案：A第六课：1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 （ 答案：A2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 答案：B3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（ 答案：B第七课：1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（ 答案：A2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（ 答案：ABC3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（ 答案：B4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（ 答案：A第八课：1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（ 答案：D2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（ 答案：A3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE4、（ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C第九课：1、 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。答案：A2、 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是答案：A3、下列不属于对损失频率的测定方法有（ 答案：CD4、情景分析的主要程序有（ 答案：ABCDE5、下列不属于企业具体目标的有（ 答案：A战略目标6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（ 答案：A第十课：1、 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）答案：B2、损失暴露不包括（） 答案：D不相关暴露3、流程图分析法的基本步骤有（） 答案：ABCD4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ 答案：ABCD第十一课：1、 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 （）答案：B2、 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）答案：A3、（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。答案：D4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）答案：A5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（）答案：ABC6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（ 答案：A第十二课：1、在企业中不相容职务一般有（） 答案：ABCDE2、销售与收款不相容职务分离的要点有（） 答案：ABCD3、授权审批的层次有（） 答案：D4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。（） 答案：B5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（） 答案：ABC6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。（） 答案：A7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（）答案：B8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（ ） 答案：A第十三课：1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（ 答案：A2、通常保密类无形资产的分类有（） 答案：BCD3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（ ） 答案：B4、企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C5、绩效考核按考核时间的分类是（ ）。 答案：D6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（） 答案：ABCD7、（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案：C8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）答案：B第十四课：1、 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。（）答案：A2、不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D2、 系统的基本构成有（） 答案：ABC4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有答案：ABC5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（）、答案：B6、企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）答案：B第十五课：1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（） 答案：AD2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。答案：A3、 内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（）答案：B4、内部控制的调查方法包括（ ） 答案：ABDE5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（） 答案：B组建评价工作组确定评价范围召开评价研讨会分析数据报告结果制定行动计划6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（） 答案：B7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（）答案：、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（） 答案：B、内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD会计人员继续教育考试企业内部控制配套指引解读试卷A答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材企业内部控制配套指引解读及应用指南新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（ ）。A股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露C对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制D研发活动有没有建立有效的用人机制答案：D P25#3 解读1从治理结构层面看具体表现十个方面 2企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（ ）。A盈利能力、技术领先程度 B生产效率、组织结构C市场竞争地位、生产规模 D企业的系统性风险答案：D P35 #4 补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。3为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（ ）。A要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性B要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平C要建立以绩效为核心的分配激励制度D要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度答案：B P50 #10、11 补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性；要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。4可以保证企业员工身心健康的措施包括（ ）。A召开企业员工运动会 B薪酬计划不断进行及时地调整C对员工提出的升迁要求不予理会 D企业文化是家长制文化答案：A P69 #18 解读：广泛开展娱乐休闲活动。 5企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括（ ）。A企业文化建设可以为企业提供精神支柱 B企业文化建设可以提升企业的核心竞争力C企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险 D企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证答案: C P80 三个方面. 6筹资活动的主要风险不包括（ ）。A因缺乏完整的筹资战略规划而导致的风险 B因缺乏完善的授权审批制度而导致的风险C忽略资产结构与流动性的风险 D因缺乏严密的跟踪管理制度而导致的风险答案：C 补充：筹资活动的主要风险：1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。2、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。4、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。选项C 为投资风险。7采购环节确定采购价格时可能面临的风险不可能是（ ）。A采购定价机制不科学B采购定价方式选择不当C缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失D履约能力等未达到要求答案：D 121 #9 企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。选项D是选择供应商时面临的风险。8存货取得环节可能发生的风险是（ ）。A验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符B存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损C仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费D存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺答案：D P134 #5 存货管理流程。选项A是验收环节；选项B是处置环节；选项C是仓储保管环节。9客户服务环节的主要风险是（ ）。A客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失B缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符C客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营D收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损答案：A P156 #9 选项B、D是收款环节的风险；选项C是销售环节中客户开发与信用管理的风险。10下面各项中，不是研发活动的关键环节的是（ ）。A研发项目成果的保密控制 B立项与可行性研究 C审批与管理 D工程招标答案：D P168 #4 研发活动管理的关键环节：1、研发计划立项和可行性研究；2、研究项目的审批；3、研发全过程管理；4、研发成果的转化和有效利用；5、研发成果的保护（保密）。二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1从组织构架的治理结构层面看，主要风险在于（ ）。A治理结构形同虚设 B缺乏科学决策、良性运行机制和执行力C可能导致企业经营失败 D难以实现发展战略答案：ABCD P25 #3（1） 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。2企业制定与实施发展战略至少应当关注下列哪些风险（ ）。A没有制定发展战略 B发展战略实施不到位 C发展战略过分激进 D发展战略过于保守答案：ABC 34 #3企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：1、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。2、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。3、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。3人力资源的绩效考评结果应当着重运用的领域包括（ ）A改进工作绩效、薪酬及奖金的分配 B职务调整、职工退出依据C培训与再教育 D员工职业生涯规划答案：ABCD P50 #10 对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。 4企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。因此，指引要求（ ）。A建立完善科学的员工培训和晋升机制 B关注员工家属的生活状况，遇到生活困难进行及时帮助C建立科学合理的员工薪酬增长机制 D维护员工的身心健康答案：ACD P69 #16、17、19 5跨文化管理要分四个步骤，主要包括（ ）。A识别文化差异 B控制和利用文化差异 C防范文化差异带来的冲突 D进行文化整合答案：ABCD P82 #3（四）最后一行。6属于营运资金管控中审批控制要求的是（ ）。A制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务B使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项C主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对D检查凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全答案：AB 补充：审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。选项C 是收付的控制；选项D 是复核控制。7采购中的付款环节可能面临的主要风险是（ ）。A付款审核不严格 B付款方式不恰当C付款金额控制不严 D可能导致企业资金损失或信用受损答案：ABCD P124 #138关于加强资产管理的要求，其主要内容有（ ）。A强化资产业务关键环节的内部控制 B全面梳理资产管理的流程C加强资产减值的内部控制 D加强无形资产的管理控制答案：ABC 132 #4 解读3方面。 9发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节，该环节的主要管控措施有（ ）。A销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门B销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查C应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认D应当做好发货等各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度答案：ACD P155 #7、8 主要管控措施：1、销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。2、仓储部门对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货。3、应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。4、应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。 选项B是销售定价措施。10关于企业对研发项目的评估，下面的描述正确的是（ ）。A企业研发项目立项后，只需要评估最后阶段的研究成果B研发各阶段的成果是组成研究项目最终成果的组成部分，企业应当制定管理程序和制度C阶段性成果和最终结果的重要性程度不同，企业应更为关注最终成果的管理D项目研发过程中，研发费用应该能够与研发发展阶段对费用的需求相匹配答案：BD P170 #7第2款 解读三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“”,错误的打“”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）1业务人员只有在经过一般授权后，才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。（ ）答案： P29 授权分为常规授权和特别授权。 2企业应根据自己的实际情况决定要不要设立战略委员会，对于没有设置战略委员会的企业，由执行层集体决议企业的重大战略事项。（ ）答案： P37 #6 企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。3人力资源管理是指企业对员工的管理，它关注的是人员的招聘、培训、开发和员工评价以及制定工资、福利等各种活动。（ ）答案： P45 #1 解读。4企业应当建立社会责任报告制度，根据自己的具体情况决定是否借助第三方进行评估。（ ）答案： P78 企业如何履行社会责任 之（三）5缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。（ ）答案： P82 #3（一）6企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。（ ）答案： 补充：“企业的生产经营活动过程，是一个人力资源作用于物质资源的过程。在这个过程中，物质资源的运动，一方面表现为有形的货币和实物资产的周转运动，另一方面表现为物质资源运动中蕴藏的无形的资金价值运动。因此，对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实物资产周转运动的内部控制，以及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。”7企业在制定年度生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。（ ）答案： P116 #3（1） 在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。8存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（ ）答案： P131 #3（一）。9只要企业进行了有效的销售活动，就一定能把货款收回，实现收入。（ ）答案： P150 #3（二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。10企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。（ ）答案： P170 #7第2款。参考答案：12345678910单DDBACCDDAD多ABCDABCABCDACDABCDABABCDABCACDBD判会计人员继续教育考试企业内部控制配套指引解读试卷B答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材企业内部控制配套指引解读及应用指南新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（ ）。A工程项目进度风险 B工程项目安全与质量风险 C工程项目成本风险 D工程验收不及时风险 答案：D P198工程项目解读第五节“工程建设”第4行：“根据工程项目施工阶段的目标制定的内容，风险管理中应主要控制的风险分别为：工程项目进度风险、工程项目安全与质量风险、工程项目成本风险。2担保业务过程可能发生的风险是（ ）。 A对被担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈B监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势C提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序D预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现答案：A P213担保业务#3 企业办理担保业务至少应当关注下列风险：（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。选项B是业务外包风险；C是财务报告风险；D是全面预算风险。 3企业应当建立外包业务产品验收制度，具体要求不合适的是（ ）。A企业应当明确外包产品检验、验收工作的重要性 B外包产品的验收人员可以是兼职的 C设计并优化外包产品检验、验收的工作流程 D管好、用好外包产品的检验、验收依据 答案：B P238业务外包#16 解读1、企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性；2、设计并优化外包产品检验验收的工作流程；3、管好用好外包产品的检验验收依据；4、管理好外包产品的检验人员。4下列各项中，属于费用的确认应当符合的条件是（ ）。A经济利益流出的金额存在不确定性 B经济利益流出企业的结果会导致资产的增加C经济利益流出企业的结果会导致负债的减少 D与费用相关的经济利益应当很可能流出企业答案：D P251财务报告#8 解读 费用的确认除了应当符合定义外，也应当满足严格的条件，即费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产养活或者负债增加、且经济利益的流出金额能够可靠计量时才能予以确认。5企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循相关原则（ ）。A坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 B成本效益原则 C稳健性与权责发生制原则 D重要性原则 答案：A P272全面预算#5 预算编制解读：“要做好预算编制，先要确保预算编制依据的全理性。遵循以下基本原则和要求：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。6合同在订立时会遇到风险，下面哪一个不是合同订立时发生的风险（ ）。A未订立合同而只是双方口头协议的行为，可能会给企业利益带来损害B企业应当明确对合同订立的授权，未经授权的对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害C企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查，未达到要求的合同主体会给企业带来风险D不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害答案：D P285合同管理#3 企业合同管理至少应当关注下列风险：1、未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。2、合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。3、合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。选项D是合同履行时发生的风险。7企业对正向激励的考虑不包括（ ）。 A员工提供改进建议的现实机制是否到位B管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对员工提出的好建议给予承认C举报、投诉制度 D奖励包括物质奖励及精神奖励答案：C P306内部信息传递#8 解读之2、广泛收集合理化建议可以运用的方式大致可以分为两种：正激励和负激励。选项ABD属于正激励，而选项C是负激励。8对企业信息系统运行与维护的管理工作描述不正确的是（ ）。A制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范B及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题 C建立信息系统变更管理流程 D明确规定信息系统管理人员的权限 答案：D P330信息系统#10 企业应当加强信息系统运行与维护的管理，（1）制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范，（2）及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题，确保信息系统按照规定的程序、制度和操作规范持续稳定运行。（3）企业应当建立信息系统变更管理流程，信息系统变更应当严格遵照管理流程进行操作。（4）信息系统“操作人员”不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作；不得擅自升级、改变系统软件版本；不得擅自改变软件系统环境配置。9关于企业文化评估体系的建设，下列说法不正确的是（ ）。A全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性 B定性与定量相结合，注重评估方法的科学性 C内部评价与外部评价相结合，注重评估结果的有效性 D长期与短期相结合，关注评估对象的多变性答案：D P88企业文化#9 解读 在构建企业文化评估体系过程中，应当把握以下原则：一是，全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性；二是，定性与定量相结合，注重评估方法的科学性；三是，内部评估与外部评估相结合，注重评估结果的有效性。10下列各项中，不属于人力资源管理中遇到的风险是（ ）。A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准，可能导致企业资金流失答案：D P45人力资源#3 企业人力资源管理至少应当关注下列风险：1、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。2、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。3、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。选项D是“资金管理”的风险。二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1明确工程项目的管理规范并划分相关部门职责是企业规范工程项目风险的有效手段，具体包括（ ）。A基建部门受理项目申请和项目建议 B组织项目的可行性论证和评估 C审计部门的工作并入年底一并进行 D财务部门参与工程项目的可研论证与评估、决算事项答案：ABD P184工程项目#8 解读3、明确规范与划分相关部门职责。基建部门（基建组）：。财务部门：。审计部门：。2下列哪些措施可以防范担保义务中可能发生的风险（ ）。A明确担保的条件 B明确担保的对象 C根据国家法律法规和企业经营目标不能进行担保的事项应禁止担保D企业要明确担保各环节的工作职责、权限，保证担保工作顺畅进行答案：ABCD P214担保业务#4 解读。明确担保的对象、范围、方式、条件、程序（企业要明确担保各环节的工作职责、权限，保证担保工作顺畅进行）、限额、禁止担保事项七个方面。3企业外包合同内容一般包括（ ）。 A外包业务的内容和范围 B双方权利和义务，服务和质量标准C保密事项 D费用结算标准和违约责任等事项答案：ABCD P235业务外包#10 企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同。业务外包合同内容主要包括：（1）外包业务的内容和范围，（2）双方权利和义务，服务和质量标准，（3）保密事项，（4）费用结算标准和违约责任等事项。4下列各项中，属于收入确认的条件有（ ）。 A企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制C收入的金额能够可靠计量 D相关经济利益是否能流入企业还存在不确定性答案：ABC P250财务报告#8 解读 收入确认必须满足五个条件。5各预算部门的职责表述，正确的有（ ）。A协调各责任中心之间的冲突是预算管理委员会的职责B预算的编制、预算执行结果的核算调整、汇总等工作是预算编制组的职责C预算管理过程中资料的真实性、完整性、科学性进行鉴定是考核评价组的职责D内部仲裁组负责各个部门之间的协调以及分部利益和整体利益的协调答案：ABD P271全面预算#4 解读：关于各预算部门的职责权限。预算管理委员会。预算编制组；内部仲裁组；内部审计组；考核评价组。选项C是内部审计组的职责。6对合作方履约能力的调查主要是调查对方履行合同标的的能力，其调查内容包括（ ）。A对方生产能力、技术水平、产品类别和质量情况 B对方生产情况和技术装备情况 C向对方主要供货商和客户了解其生产经营情况和合同履行情况 D调查对方是否为合格的民事主体并拥有特定的资质 答案：ABC P287合同管理#5 合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。选项ABC是履约能力调查内容，选项D属于主体资格调查。7内部信息传递的关键环节包括（ ）。 A明确传递方式 B明确内部信息传递的内容C明确信息传递的层级关系 D明确传递范围 答案：ABD P301内部信息传递#4 明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。 8下列各项中，信息系统风险的应对措施包括（ ）。A企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案B需求分析应准确完备，所有的需求必须加以适当说明C经费保障和进度安排要按照规定的权限和程序审批后实施D选定外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位答案：ABCD P320信息系统#5第1、3款 （1）企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案，（2）明确建设目标、人员配备、职责分工、经费保障和进度安排等相关内容，按照规定的权限和程序审批后实施。（3）企业开发信息系统，可以采取自行开发、外购调试、业务外包等方式。选定外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位。 （4）解读P320倒3行，需求分析应满足的条件：需求分析的完备性，所有的需求必须加以适当说明；9评价指引专门对内部控制评价报告进行规范，企业在评价报告中至少应披露（ ）。A董事会对内部控制报告真实性的声明B内部控制评价工作的总体情况C内部控制评价的范围，描述内部控制评价所涵盖的被评价单位D内部控制缺陷及其认定情况答案：ABCD P16内部控制评价指引第四，关于内部控制评价报告。要求企业在评价报告中至少披露以下八个方面内容。10企业并购失败风险主要发生在企业并购交易开始前可研阶段和并购完成后整合阶段，以下哪几项属于并购交易前对企业文化应该做的工作（ ）。A对并购双方的企业文化进行调查研究和评估 B分析并购双方在国家文化和企业文化之间的差异C研究双方文化相互融合的可行性D进行研究项目的可行性报告答案：ABC P83企业文化#3 风险第4点解读：“企业在并购前，应当重视对并购双方的企业文化调查研究和分析评估，并将评估的重点放在并购双方在国家文化和企业文化之间的差异，以及文化能否相互事例等方面。三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“”,错误的打“”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）1企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构归口管理工程项目。（ ）答案： P186工程项目#5 解读1、企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构和部门归口管理工程项目。2担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征。（ ）答案： P212担保业务#2 解读，担保具有以下三个法律特征：从属性、补充性、相对独立性。3企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。（ ）答案： P230业务外包#5第2款企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。 4企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。（ ） 答案： P247财务报告#4第2款企业负责人（企业全体董事、监事和高级管理人员）对财务报告的真实性、完整性负责。5企业编制全面预算应该遵循重要性原则，对重要的项目和业务要进行预算的编制，而不重要的项目则可以不编或者少编。（ ）答案： P268全面预算#2 理解全面预算的内涵“它是关于企业在一定期间内的总体的预测，涉及到企业的所有部门及主要人员，包括总公司的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。”全面预算是一种全方位、全过程、全员参与编制和实施的预算管理模式。6企业应至少于每年年末对合同履行的总体情况进行分析评价。（ ）答案： P293合同管理#16 企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。7信息的收集就是将企业原始数据收集起来，经过加工成为企业需要的信息，这里的信息主要指内部信息。（ ）答案： P304内部信息传递#7 解读“1、信息的收集就是将企业内部和外部的原始数据收集起来，经过加工成为企业需要的信息。信息的收集除了企业内部的财务会计资料，还有从企业外部所获取的外部信息。8企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键控制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求。（ ）答案： P320信息系统#5第2款 企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键控制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上