工程项目管理第10章.ppt

第10章 工程项目 成本管理 本章要点： （1）现代工程项目中，强调积极 的成本计划。这加强了成本管理的 职能。 （2）工程项目成本计划是一个渐进 的过程，在这个过程中成本计划的 精度逐步提高。 （3）成本计划有很多角度，可按项 目的费用结构、工程成本要素、招 标文件中的工程量表的划分、项目 分解结构（WBS），责任人等。 （4）工程项目各阶段和各层次计划 成本的计算方法。 （5）工程项目成本模型（S曲线、 香蕉图）的绘制方法。 （6）工程项目的资金计划的影响因 素和制定方法。它对项目融资的重 要作用。 (一) 成本计划 * 项目综合管理 项目计划编制 项目计划实施 项目综合变更控制 项目费用管理 项目资源策划 项目费用估算 项目费用预算 项目费用控制 项目信息管理 项目信息沟通策划 项目资料分配和传递 项目效绩报告 项目信息管理收尾 项目范围管理 项目启动 项目范围策划 项目范围定义 项目范围验证 项目范围变更控制 项目进度管理 项目活动定义 项目活动排序 项目活动周期估算 项目进度计划编制 项目进度控制 项目质量管理 项目质量策划 项目质量保证 项目质量控制 项目人力资源管理 项目组织策划 项目职员获得 项目团队开发 项目风险管理 项目风险识别 项目风险估计 项目风险对策开发 项目风险对策控制 项目采购管理 项目采购策划 项目采购文件编制 项目采购招标 项目采购评标定标 项目采购合同管理 项目采购合同收尾 项目管理 C-PMBOK Date 项目开始项目结束 时间 启动过程组 控制过程组 策划过程组 实施过程组 结束过程组 （7）进度计划编制 （6）活动周期估算 （5）活动排序 （4）活动定义 （16）风险识别 （15）职员获取 （37）信息管理关闭 （36）合同结束 （12）质量策划 （13）组织策划 （14）信息沟通策划 （17）风险估计 （18）风险对策开发 （19）采购策划 （20）采购文件编制 （23）质量保证 （24）项目团队开发 （25）资源分配和传递 （26）获得投标书 （27）货源选择 （28）合同管理 （31）进度控制 （33）质量控制 （35）风险对策控制 （34）绩效报告 （1）起始过程 （22）范围验证 （3）范围定义 （2）范围策划 （30）范围变更控制 （29）综合变更控制（21）项目计划实施 （11）项目计划编制 核心过程辅助过程 （8）资源策划 （9）费用估算 （10）费用预算 （32）费用控制 项目费用管理 项目资源策划 项目费用估算 项目费用预算 项目费用控制 Date 10.1 概述 10.1.1 基本概念 投资和投资计划 成本和成本计划 费用和费用计划 业主、投资者 承包商以工程 价值 消耗 为依据 Date 成本 有些费用 财务 Date 项目成本管理业务流程 Date 人 力 和 费 用 开始阶段中间阶段结束阶段 项目生命期费用曲线 开始时间结束 启动阶段规划阶段实施阶段收尾阶段 项目生命期特点 Date 10.1 概述 10.1.2 积极的成本计划 成本计划 项目经济分析 投资决策 签订合同 落实责任 安排资金 报价S曲线 业 主 、 投 资 者 承包商 Date 10.1 概述 10.1.2 积极的成本计划 积 极 的 成 本 计 划 进行经济技术分析 选择最优方案 全过程成本 的计划管理 建设成本 运营成本 建设成本最小化 项目盈利最大化 安排资金 Date 10.1 概述 10.1.3 防止两种错误倾向 初期对成本计划的较高要求 人为因素对成本计划的影响 Date 10.1 概述 10.1.4 项目成本计划的精度 项目开始 项目结束 + X% 可研阶段：估算 + 15-25%初设阶段：概算 + 15% 施工图阶段：预算 + 5% 竣工阶段：决算 + 0% Date 10.1 概述 10.1.5 成本计划的过程 设计、工作量定义分项估（预）算费用 总投资按目标分解 累计并对比目标 1 4 3 2 Date 10.1 概述 10.1.6 成本计划的内容和表达方式 （1）项目成本计划包括 各成本对象的计划成本值 “成本-时间” 表和曲线各时间段上工程成本的分布情况 “累计成本-时间”表和曲线项目成本模型 相关的其它计划工程款收支计划、现金流量计划、融资计划 （2）成本计划的表达方式 表格形式 曲线形式直方图形式、累计曲线 其它形式 Date 开始时间结束 启动阶段规划阶段实施阶段收尾阶段 成本 时间 成本-时间” 曲线 Date 计划曲线 实际曲线 预测曲线 按最早开始时间作的 成本累计曲线 按最迟开始时间作的 成本累计曲线 成 本 时间0 典型的香蕉曲线 累计成本-时间曲线 Date 直方图形式 Date 10.2 工程成本的分解 10.2.1 概述 (1)多角度 (2)标准化 Date 10.2 工程成本的分解 10.2.2 工程项目成本分解的角度 （1）项目分解结构图各层次的项目单元 （2）工程建设投资分解结构 投 资 的 构 成 建 设 投 资 固 定 资 产 投 资 建安工程费 设备及工器具 购置费 工程建设中其 他费 预备费 固定资产方向 调节税 建设期利息 流动资金 Date 311土方工程 312基础工程 3130.00以下外墙工程 314外墙工程 315内墙工程 316楼板与楼梯工程 317屋面工程 318大型临时设施费 3151承重墙 3152框架 3153轻质隔墙 3154墙体抹灰粉刷 3155内窗 3156内门 3157内墙防护设施 3158其他内墙构造 321排水工程 322上水工程 323供暖工程 324煤气工程 325供电工程 326通信工程 327通风工程 328运输工程 329其它工程 建筑工程造价31 安装工程造价32 预留费33 建筑设施费34 特殊施工费35 建筑基地费1 外围开拓费2 建筑物造价3 设备费4 外围设备费5 附加设施费6 甲方专项预备费8 甲方管理费7 建 设 投 资 民用建筑费用结构分解 Date 01 建筑工程 02 装饰装修工程 03 安装工程 04 市政工程 05 园林绿化工程 0101 土石方工程 010401 现浇混凝土基础010401001 带形基础 0107 屋面 防水工程 0102 桩与地基工程 0103 砌筑工程 0104 混凝土及 钢筋混凝土工程 0108 防腐、隔 热保温工程 0105 厂房大门、 特种们木结构 0106 金属 结构工程 010402 现浇混凝土柱 010403 现浇混凝土梁 010404 现浇混凝土墙 010405 现浇混凝土板 010406 现浇混凝土楼梯 010407 现混凝土其他构件 010408 现浇后浇带 010409 预制混凝土柱 010410 预制混凝土梁 010411 预制混凝土屋架 010412 预制混凝土板 010413 预制混凝土楼梯 010414 预制混凝土其他构件 010415 混凝土构筑物 010416 钢筋工程 010417 螺栓、铁件 010401001 独立基础 010401001 满堂基础 010401001 设备基础 010401001 桩承台基础 我国建筑工程量清单 计价规范分解结构 （3）按工程量 清单分解结构 Date 0投标和承包需要的条件 1一般条件 2现场工作 3混凝土工程 4砖石工程 5金属工程 6木材和塑料工程 7隔热和防潮工程 8门窗工程 9装饰工程 10特殊设备 11设备 12室内陈设 13专用建筑 14传递系统 15机械工程 16电气工程 03050混凝土浇筑工程 03100混凝土模板工程 03200混凝土配筋 03300现浇混凝土 03400预制混凝土 03500石棉水泥板 03600水泥灌浆 03700混凝土工程修补和清理 03210钢筋 03220焊接钢丝网 03230预应力钢筋束 03240纤维增强料 一级二级三级 美国工程量表结构分解 Date 我 国 建 筑 安 装 工 程 费 用 直接费直接工程费 人工费 材料费 施工机械使用费 措施费 环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费 、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及 安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架 费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费 间接费规费 工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（养老保 险、失业保险、医疗保险）、住房公积金、危险作业 以外伤害保险 企业管理费 管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用 费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工 教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他 利润 税金 （4）按建筑工程成本要素分解结构 我国建筑安装工程费用结构表 Date （5）项目参加者 （6）其他分解形式 Date 10.2 工程成本的分解 10.2.3 工程项目成本分解的规范化 Date 10.2 工程成本的分解 10.2.4 各成本分解角度的信息沟通 工程建设投 资分解结构 工程量清单 分解结构 建筑工程成本 要素分解结构 项目经理成本信息 承包商成本信息业主成本信息 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 计划成本是指具体成本项目（成本对象）的预期成本 值，成本计划的结果需要清楚地列出项目各个成本对象的 各项计划（预算）成本值。 计划成本确定的主要依据： （1）项目范围 （2）资源需求计划和资源价格 （3）环境条件，特别是市场价格 （4）工期 （5）历史信息 （6）风险影响 Date 估算决算概预算 成本计划成本控制 人 力 和 费 用 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 10.3.1 前期策划阶段的估算 （1）参照过去同类工程信息，按项目规模、生产能 力或服务能力指标匡算。 （2）按照国家或部门颁布的概算指标计算 （3）专家咨询法 （4）生产力估算法 可行性研究经批准后即作为项目的投资计划 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 10.3.1 前期策划阶段的估算 工业建设项目 采用“0.6指数法”“设备估算法”编制初期控制估算 民用建筑项目 可采用单位面积经济指标编制初期控制估算 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 10.3.2 设计和计划阶段的概预算 （1）使用定额资料，如概（预）算定额。 （2）直接按部分工程、专项的供应或服务进行询价 以作为计划的依据 （3）采用已完工程的数据 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 10.3.2 设计和计划阶段的概预算 费用分析 大型工程公司除了使用公布的成本数据外,还有自 己内部最近完成的具体工程的成本统计结果和统称 费用数据库。 选择几个相似工程，用它们的特征数据，计算拟 建工程的成本值，以增加其结果的可信度，有时也 可以用它们来审查通过其他计算办法确定的工程计 划成本的可信度，或者共同确定合理的计划成本。 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 10.3.3 承包商工程成本计划的编制方法 目前工程招标中，工程报价的合理与否是能否中标 的决定因素 世行贷款项目：一条原则最低价中标 国内项目：报价分占50%-70% （ 70%设备标 ） 承包商的成本计划工作是 关系其生存和发展的关键工作。 ！ 成本计划 投标价格 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 10.3.3 承包商工程成本计划的编制方法 （1）承包商的投标价格应以计划成本作为基础。承 包商的计划成本应该是精确的、反映实际的。 1）工程范围、技术标准。 2）招标文件和合同。 3）工程的环境条件。 4）工程实施方案。 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 10.3.3 承包商工程成本计划的编制方法 （2）承包商的合同价格不允许调整 （3）在投标报价中，承包商精确计算成本有困难。 1）时间紧。 2）获得的资源有限。 3）根据不同的项目采取不同的计算方法。 A类：对工程成本有重大影响的工程分项详细精确核算 B类：数目较多，价格一般的分项定额或使用过去资料 C类：数目很多，单价低的分项粗略匡算 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 10.3.3 承包商工程成本计划的编制方法 （4）承包商工程报价的计算过程和方法 1）分项工程直接费的计算 2）工程总直接费 3）工地管理费 4）总部管理费 5）工程总成本 6）利润和风险准备金 7）税前工程总报价 8）税金 9）工程总分摊费用 10）各分项报价 Date 报价基础文件：工程范围 合同、现场条件、实施方案 材料采购和消耗 分项工程材料费 分项工程直接费 工地生产成本 工程总成本 税前总报价 最终总报价 总分摊费用及分摊率 计算各分项工程 单价及总价 劳动力组织和效率 分项人工费 设备采购、进出场费 用、工期（或总台班） 分项工程机械费 各分 项现 场管 理费 总现 场管 理费 企业经营 和管理费 计划 企业管理 费分摊率 工程经营 策略和 风险分析 利润率 和风险 准备金税率 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 10.3.3 承包商工程成本计划的编制方法 （5）合同价 工程结算依据 承包商 业主 合同文件 合同价 11.24 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 10.3.4 工程实施中的成本计划工作 （1）已完成或以支付成本，实际工程的成本消耗 它表示工程实际完成的进度。 （2）追加成本（费用）。 （3）剩余成本计划 （4）最终实际成本和结算价格。 Date 10.3 工程项目计划成本的确定 10.3.5 成本数据库的建立和使用 走向国际工程项目管理 必经之路 Date 项目资源计划 资源种类 资源来源 资源计量单位 资源效率及影响 因素 资源使用计划 项目资 源计划 项目成本计划 总成本构成 总成本估算 固定成本与变 动 成本估算 项目成本 基准计划 项目成本 管理计划 项目成本预算 分摊总预算成本 分摊工作总预算成本 确定项目累计预算成本 项目成本计划编制程序 Date 作用 作用 10.4 工程项目成本模型 10.4.1 概述 PERT网络是一种类似流程 图的箭线图,它描绘出项目 包含的各种活动的先后次 序,标明每项活动的时间或 相关的成本。对于PERT网 络,项目管理者必须考虑要 做哪些工作,确定时间之间 的依赖关系,辨认出潜在的 可能出问题的环节 计划评审技术（PERT- Plan Evaluation and Review Technique） 定义： 在网络分析的基础上，将计划成本分解落实 到各个项目单元上，将计划成本在相应的工 程活动的持续时间上平均分配，这样可以获 得“工期-计划成本累计”曲线，人们称 之为该项目的成本模型。 利用成本模型可以进行不同工 期（进度）方案、不同技术方 案的对比，并且对项目经理的 实施控制十分重要。 按实际工程成本和实际工程进度可以 作出项目的实际成本模型，可以进行 整个项目“计划实际”成本以及进度 的对比，这对把握整个工程项目进度 、分析成本进度状况、预测成本趋向 十分有利。 Date 问题 10.4 工程项目成本模型 10.4.1 概述 成本模型使用的问题（1） ： 计划成本计算到工程活动上有一定困难，要 经过复杂的处理过程，因为许多种类的工程 项目以工程量表作为计划成本的对象，而工 程量表分项与项目分解结构不一样，而它们 的对应关系比较复杂。 成本模型使用的问题（2） ： 将计划成本在工程活动持续时间上平均 分配不符合实际情况，甚至会有很大差 异，这会导致成本模型和成本控制失真 。 Date 10.4 工程项目成本模型 10.4.2 绘制方法 （1） 经过网络分析后，按各个活动的最早时间输出横道图，并确定相 应项目单元的工程成本（委托合同价、预算成本） （2） 假设工程成本再相应工程活动的持续时间内平均分配，即在各活 动上“计划成本-时间”关系是直线，得出各活动的计划成本强度。 （3） 按项目总工期将各器（每周、每月）的各项活动的计划成本进行 汇集，得项目在各时间段成本强度。 （4） 作成本-工期表 （图）。 （5） 计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。 Date 工程活 动 ABCDEFGHIJK合 计 持续时 间 2126104464642 计划总 成本 44860602432302048166348 单位时 间计划 成本 24106685584312.4 案例：上章工期计划分析案例中，确定各工程活动的计划成本见 下表： 单位：万元 Date 350 300 250 200 150 100 50 合计 2 2 26 26 26 26 20 20 10 10 18 18 12 12 16 16 18 18 10 10 5 5 4 4 4 4 3 3 累计 2 4 30 56 82 108 128 148 158 168 186 204 216 228 244 260 278 296 306 316 321 326 330 334 338 342 345 348 各时间段上项目成本强度直方图 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 拆除工程 电气工程 土木工程 金属工工程 门窗工程 饰面工程 油漆工程 安装工程 水煤工程 准备工作 Date 350 300 250 200 150 100 50 合计 2 2 26 26 26 26 20 20 10 10 18 18 12 12 16 16 18 18 10 10 5 5 4 4 4 4 3 3 累计 2 4 30 56 82 108 128 148 158 168 186 204 216 228 244 260 278 296 306 316 321 326 330 334 338 342 345 348 1234567891 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 合 计 222 6 2 6 2 6 2 6 2 0 2 0 1 0 1 0 1 8 1 8 1 2 1 2 1 6 1 6 1 8 1 8 1 0 1 0 55444433 累 计 243 0 5 6 8 2 1 0 8 1 2 8 1 4 8 1 5 8 1 6 8 1 8 6 2 0 4 2 1 6 2 2 8 2 4 4 2 6 0 2 7 8 2 9 6 3 0 6 3 1 6 3 2 1 3 2 6 3 3 0 3 3 4 3 3 8 3 4 2 3 4 5 3 4 8 25 20 15 10 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 成本强度直方图 Date 350 300 250 200 150 100 50 合计 2 2 26 26 26 26 20 20 10 10 18 18 12 12 16 16 18 18 10 10 5 5 4 4 4 4 3 3 累计 2 4 30 56 82 108 128 148 158 168 186 204 216 228 244 260 278 296 306 316 321 326 330 334 338 342 345 348 1234567891 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 合 计 222 6 2 6 2 6 2 6 2 0 2 0 1 0 1 0 1 8 1 8 1 2 1 2 1 6 1 6 1 8 1 8 1 0 1 0 55444433 累 计 243 0 5 6 8 2 1 0 8 1 2 8 1 4 8 1 5 8 1 6 8 1 8 6 2 0 4 2 1 6 2 2 8 2 4 4 2 6 0 2 7 8 2 9 6 3 0 6 3 1 6 3 2 1 3 2 6 3 3 0 3 3 4 3 3 8 3 4 2 3 4 5 3 4 8 25 20 15 10 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 成本强度直方图 成本累计曲线 Date 成 本 100% 工期 0 项目成本模型 Date 成 本 100% 工期 0 香蕉图 最早开始时间 最迟开始时间 Date 10.5 工程项目资金计划 10.5.1 基本概念 承包商 业主 资金计划依据 资金支出 工程进度 合同付款方式 资金计划作用 安排资金保障正常施工 计算资金成本 考虑财务风险 Date 现金流量表(全部投资) Date 10.5 工程项目资金计划 10.5.2 计划方法 承包商资金计划 （1）支付计划 （2）工程款收入计划 （3）现金流量 （4）融资计划 Date 10.5 工程项目资金计划 10.5.2 计划方法 承包商资金计划 （1）支付计划 1)人工费支付计划 2)