商业银行业务(资产与负债部分).ppt

商业银行业务概述 (资产与负债部分) 寂寞的银行业分析师 第一章：负债业务 商业银行并形成资金来源的业务，主要包括 自有资本和吸收的外来资金 （1）活期存款（checkable deposits） （2）定期存款（time deposits） （3）储蓄存款（savings） （4）各种借款（borrowings） （5）银行资本 (bank capital) 其中1、2、3称为被动负债，4称为主动负债 负债管理 指商业银行以借入资金的方式保持流动性 ,负债管理的主要方式是:一是被动负债;二 是主动负债. 负债业务综述 负债是银行由于授信而承担的将以资产或 资本偿付的能以货币计量的债务。存款、 派生存款是银行的主要负债，约占资金来 源的80以上，另外联行存款、同业存款 、借入或拆入款项或发行债券等，也构成 银行的负债。 负债种类（一） 从我国银行的实际情况看，负债大致分 成几类，即存款，借款，金融机构往来 和其他负债。 n存款业务可分为三类：财政性存款，单位 存款和储蓄存款。 n金融机构往来主要有向中央银行负债和向 其他同业的负债 n借款主要指银行对外筹集的期限在一年以 上（含一年）的长期借款，长期借款按性 质分为借款和发行债券。 负债种类（二） n其他负债，主要包括三项内容：各种应付款项及预收 款，或有负债，其他。 n各种应付及预收款项：应付利息，应付税金， 应付股利，应付固定资产融资租赁费。 n或有负债，指金融企业应客户要求对外发生承诺后对 受益人所承担的一种潜在债务，目前主要有出具信用 证和信用担保两大类。 n其他负债，主要指银行在办理结算中形成的负债，以 及银行内部资金往来中发生的一些债务 存款种类（一） n存款是金融企业以信用方式吸收的单位和居民个人 的各种暂时闲置和待用的货币资金,按吸收存款的对 象分,有单位存款、个人存款、财政性存款和同业存 款。按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款 、定活两便存款，通知存款和协定存款。按存款币 种分，由本币存款和外币存款 n个人储蓄定期存款可分为整存整取，零存整取，存 本取息，整存零取四种 n单位通知存款按存款人提前通知的期限长短分为1天 通知存款和7天通知存款(外币通知存款只有7天通知) ，最低起存金额为50万元，最低支取金额为10万元 ，需一次存入，一次或分次支取。(外币通知存款最 低起存金额为等值10万美元,需一次性存入，一次性 支取),通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知 存款利率计息 存款种类（二） n定活两便是指客户在存款时不必约定存期，一次性支取 ，取款时根据实际存期按照规定计息的储蓄种类。起存 金额50元，不可部分支取。可通存通兑 n定活两便的利息计算：存期不满三个月的，按实际天数 计付活期利息；存期在三个月以上（含三个月），不满 半年的，按支取日整存整取定期储蓄存款三个月的存款 利率打六折计息，打六折后低于活期存款利率时，按活 期存款利率计息；存期在半年以上（含半年）不满一年 的，按支取日整存整取定期储蓄存款六个月的存款利率 打六折计息；存款一年以上的（含一年），无论存期多 长均按支取日整存整取定期储蓄存款一年的利率打六折 计息。 存款种类（三） n开户单位可在基本存款账户或一般存款账户基 础上办理协定存款账户，协定存款账户下设结 算户（A户）和协定户（B户），开户单位和银 行共同商定A户需保留的基本存款额度。开户单 位的存款基金全部通过A户往来，超过基本额度 部分的资金，银行自动转让B户，当A户低于基 本存款额度时，银行自动用B户资金转入A户， 单位协定存款按季结息。A户按结算日和支取日 活期存款利率计息，B户存款按结算日或支取日 协定存款利率计息。利率原则上高于活期存款 利率低于6个月定期存款利率 存款种类（四） n可转让定期存单存款是定期存款的一种 主要形式，主要特点是：存单面额固定 ，不记名，利率有固定也有浮动，存期 为个月、个月、个月和个月 不等。存单能够流通转让。 n 掉期存款指的是顾客在存款时把手上 资金名义上兑换成其所选择的外币，作 为外币定期存款存入银行。到期满时顾 客先将外币存款连本带息兑回本币后才 提取。存款期限由一个月至一年不等。 存款种类（五） 协议存款是指客户开户时和银行订立合同， 在遵守人民银行规定的前提下，双方协商确 定存款本金，利率水平，存款期限，计算和 付息方式，违约处罚标准等内容的存款，只 能以转账方式存入，无外币协议存款 协议存款主要指商业银行对保险公司大额定 期存款，金额需在3000万以上，期限在5年以 上。 协议存款的存款期限不一定要求整年，零头 天数按实际天数计息。 存款种类（六） 结构性存款是指结合了固定收益证券和金融衍生产品 ，其收益率与产品中规定的国际市场上的利率、汇 率、证券、或者金融衍生产品等挂钩的组合存款。 结构性存款通常有以下特点： （一）风险针对不同的指数、权益价格、汇率等的未 来情况变动。 （二）高收益且保证本金安全：适合寻求更好的存款 收益同时希望保护资金的投资者。 （三）不需要信用额度。 （四）条款的灵活性，例如：期限和其他参数可以根 据投资者的需要和风险偏好进行适当的调整。 外汇存款 n单位外汇存款(包括甲类外汇存款和外债 专户存款) n个人外汇存款包括乙类外汇存款和丙类外 汇存款,前者的存款人包括中国境内的外国 人,外籍华人和港澳台同胞,后者的存款人 包括中国境内居民 n小额外币存款是指低于300万美元或等值 外币的存款 账户管理（一） 银行结算账户是指银行为存款人开立的办 理资金收付结算的人民币活期存款账户， 银行账户按存款人分为单位银行账户和个 人银行账户，单位银行账户按用途分为基 本存款账户，一般存款账户，专用存款账 户和临时存款账户 账户管理（二） n基本存款账户是单位的主办账户，单位的主要转账 收付及工资、奖金和日常现金的支取，必须通过该 账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账 户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户 的开立为前提 n一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在 基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的 银行结算账户；该账户可以办理现金缴存，但不得 办理现金支取，一般存款账户没有数量限制 n临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内 使用而开立的银行结算账户，临时存款账户需要确 定有效期，可支取现金，有效期限最长不得超过2年 。 n专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章 ，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的 银行结算账户。 账户管理（三） n开立基本存款账户、临时存款账户和预算 外资金专用存款账户须报经中国人民银行 核准，防止违规开户。二是开立一般存款 账户、专用存款账户、临时存款账户要在 其基本存款账户开户登记证上登记存款人 账户信息 账户管理（四） n外汇账户的开立需经过外管局批准，根据 账户的用途可分为经常项目下账户和资本 项目下账户 n经常项目外汇账户包括结算账户、驻华机 构代表处账户、国际货运账户、涉外中介 机构账户等等 n资本项目外汇账户包括外商投资企业资本 金账户、外债账户、股票账户等等。 账户管理（五） 账户的几种状态 n正常 n冻结 n长期不动户 n暂封户 非存款性的资金来源 非存款性负债业务从期限上分可分为 短期负债业务和长期负债业务，前者 包括同业借款，同业拆借，从中央银 行的借款，证券回购等。长期负债业 务包括国际金融市场融资和发行中长 期债券。 同业拆借(零) 银行间同业拆借特指在银行机构之间，为 了调剂头寸和临时性资金余缺，而进行的 短期资金融通活动。其重要作用在于使准 备金盈余的商业银行可以及时地贷出资金 ，准备金不足的金融机构可以及时地借入 资金保证支付，从而提高银行的资金运用 效率并满足必要的流动性需求。 同业拆借(一) n拆借的期限最长不能超过4个月,禁止利用 拆入资金发放固定资产贷款或用于投资,只 能用于弥补票据结算,联行汇差头寸的不足 和解决临时性周转资金的需要。严禁占用 联行资金和人民银行贷款进行拆借 nLIBOR是国际市场上影响比较大的市场利 率。上海银行间同业拆借利率SHIBOR较 好地反映了我国信贷资金地供求状况 同业拆借(二) n同业拆借可以在同城和异地进行 n同业拆借仅限于金融机构,凡具有法人资格的 金融机构均可参加 n资金拆借坚持自愿拆借、恪守信用的原则 n一般来说，同业拆借利率是以中央银行再贷 款利率和再贴现率为基准，再根据社会资金 的松紧程度和供求关系由拆借双方自由议定 的。由于拆借风险较小，期限较短，所以， 利率较低。 n同业拆借的业务品种有隔夜,一周,两周,一月,3 月,6月,9月,1年 同业拆借(三) n以拆入期限管理为核心，分别设置了不同 类型金融机构的拆入资金最长期限。 n限额管理。为防止金融机构过度依赖同业 拆借融资，针对不同类型金融机构设置了 拆出拆入的限额 同业借款 n设立在中华人民共和国境内的商业银行之间开 展的人民币资金借出入业务 n同业借款的期限为4个月至3年(含3年)。 同业借 款可展期一次,展期期限最长不得超过原同业借 款期限的一半 n借入方同业借款月末余额与其人民币总负债月 末余额之比不得超过 40% n在考核存贷比时,以同业借款资金所发放贷款的 余额计入存贷比中的贷款余额考核；同时，借 入同业借款余额计入存贷比中的存款余额考核 。 转贴现 n所谓转贴现,就是中央银行以外的投资人在 二级市场上贴进票据的行为，商业银行通 过转贴现在二级市场上卖出未到期的贴现 票据以融通到所需要的资金。转贴现的期 限一律从贴现之日起到票据到期日为止， 按实际天数计算。转贴现利率可由双方协 定，也可以以贴现利率为基础或参照再贴 现利率来确定。 回购协议 n银行向交易对手卖出证券，并约定在将来 某日按原来约定的价格重新买回这些证券 ，由于银行必须买回这些证券，回购协议 相当于银行的一种借款通常称借款人进 行正回购，贷款人进行逆回购。 n根据回购标的券种的所有权归属不同，回 购协议可以分为质押式回购和买断式回购 。 向中央银行借款 n再贷款,可以是信用贷款也可以是抵押 贷款 n再贴现，再贴现利率低于贴现利率 债券发行 n 金融债券是银行筹集资金而对外发行的一种 长期借款性质的书面凭证，到期要无条件归 还本息，在我国，发行金融债券必须报中国 人民银行及国务院批准，并纳入国家的发行 债券计划。 n特点： n利率高于同期存款利率，对客户吸引力强 n有明确的偿还期，不能提前还本付息，资金稳定 性高 n一般不记名，有广泛的二级市场可以流通转让。 次级债 n次级债是指固定期限不低于5年(含5年),除非银行倒 闭或者清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该 项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的长期债 务。 n次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募 发行。 n商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得 超过其核心资本的20，商业银行持有其他银行的 次级债券按照100%风险权重计算风险资产 n中央国债登记结算有限责任公司为次级债券的登记 、托管机构 n银行可通过发行次级债来补充资本金，但次级债不 能超过核心资本的50 n发行次级债有利于加强对商业银行的市场约束，提 高监管效率 混合资本债券 与次级债相比，混合资本债券具有较高的资 本属性，当银行倒闭或清算时，其清偿顺序 列于次级债之后，先于股权资本。此外，混 合资本债券在期限、利息递延、吸收损失等 方面具有许多特征，如债券期限要求在15年 以上，且10年内不得赎回，10年后银行有一 次赎回权，但需得到监管部门的批准；在某 些特定情况下，发行人可延期支付本金和利 息，递延的利息将根据债券的利率计算利息 等。 第二章 资产业务 资产业务是指商业银行通过对其资金加 以运用，从而形成其各项资产的业务。 资产业务主要包括发放贷款、投资业务 和其他资产业务。 商业银行的资产主要有：现金资产，贷 款，证券资产和固定资产四类 资产管理 指商业银行应恰当地安排资产,对其进行最 佳组合,以满足银行“三性”经营的需要,主 要内容有流动性管理,准备金管理,投资管 理,贷款管理 现金资产（一） n现金资产的分类 n库存现金 n在中央银行存款（法定准备金、超额准备金） n存放同业 n托收未达款 n商业银行现金资产管理的核心任务是保证银 行在经营过程中的适度流动性，即要保证现 金资产能满足一般的现金支出需要，又要尽 量降低持有现金的机会成本，以追求利润最 大化 现金资产（二） n现金，存放人民银行存款，存放同业款 ，托收未达款称为第一准备金。 n短期贴现，短期投资和同业拆放等成为 第二准备金。 n第一准备金和第二准备金共同构成银行 的实际总准备，实际总准备减去法定准 备部分称为超额准备。 n超额准备减去人民银行借入款后的剩余 部分称为银行的自由准备。 统一授信 n统一授信是指商业银行对单一法人客户或地 区统一确定最高综合授信额度，并加以集中 统一控制的信用风险管理制度。包括贷款、 贸易融资（如打包放款、进出口押汇等）、 贴现、承兑、信用证、保函、担保等表内外 信用发放形式的本外币统一综合授信。 n商业银行对每一个法人客户都应确定一个最 高授信额度。商业银行在确定对法人客户的 最高授信额度的同时，应根据风险程度获得 相应的担保。 n对由多个法人组成的集团公司客户，商业银 行应确定一个对该集团客户的总体最高授信 额度，银行全系统对该集团各个法人设定的 最高授信额度之和不得超过总体最高授信额 度。 贷款分类 n按贷款期限划分：短期贷款，中长期贷款，长期贷款 又可分为：活期贷款，定期贷款，透支贷款 n按贷款的保障可分为： 信用贷款，抵质押贷款，担保贷款，票据贴现 n按贷款的用途可分为： 工商业贷款，不动产贷款，消费贷款，和其他贷款 等 n按利率固定与否可分为： 固定利率贷款和浮动利率贷款 n按贷款债权可分为自营贷款，委托贷款和特定贷款 n贷款也可分为应计贷款和非应计贷款，非应计贷款是 指贷款本金逾期90天没有收回的贷款或不论本金是否 逾期但第一笔欠息满90天没有收回的贷款；应计贷款 是指非应计贷款以外的贷款。 银团贷款(一) n银团贷款是指由两家或两家以上银行基于相同贷款 条件，依据同一贷款协议，按约定时间和比例，通 过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。 多家银行共同提供贷款，相应地减少了风险，有利 于资金的流动，能够扩大经营和影响，也增加了银 行的获利机会 n银团贷款业务包括银团贷款安排和相应的融资顾问 服务两部分。 n在为客户组织银团贷款的过程中，银行还可以帮助 客户确定融资结构、设计筹资方案，为客户提供资 金运作、财务结构、资金筹集等方面的建议和顾问 服务，为客户提供专业化、个性化的高质量顾问服 务。 银团贷款(二) n银团是个协议组织，由牵头行，副牵头行，代理行及若干参加行共同组 成，按其职能行使各自权利 n牵头行根据借款人、担保人提供的资料编写信息备忘录，以供其他成员 行决策参考，同时聘请律师负责对借款人、担保人进行尽职调查，并出 具法律意见书，在此基础上，银团各成员行进行独立的判断和评审，作 出贷款决策。 n银团贷款费用多，使用银团贷款，借款人除支付利息外，还要支付各种 费用，包括管理费，代理费及差旅费，律师费等 n银团贷款对项目要求严，银团贷款的对象主要是国家重点项目，大项目 以及合资企业，也可以是大型集团客户和大型项目的融资。由于贷款金 额大，期限长，因此对项目审核比较严 n当单一企业融资总额超过贷款行资本金余额10%，或单一集团客户授信 总额超过贷款行资本金余额15%时，必须使用银团贷款 n所有成员行的贷款均基于相同的贷款条件，使用同一贷款协议。 n贷款法律文件签署后，由代理行统一负责贷款的发放和管理。 n各成员行按照银团协议约定的出资份额提供贷款资金，并按比例回收贷 款本息，如果某成员行未按约定发放贷款，其他成员行不负责任。 房地产贷款 问题贷款 n问题贷款是指债务人未能按原贷款协议按时偿还本 金或利息，或债务人已有迹象表明其不可能按原贷 款协议按时偿还本金或利息的贷款。 n对借款人产生的一些财务预警信号和非财务预警信 号早日发现，可使银行在处理问题贷款的过程中采 取主动。 n问题贷款的处理： n更换借款人 n贷款重组（贷款展期，借新还旧，减免利息或本金，以物 抵债，追加贷款等） n清算抵押品 n依靠法律手段，收回贷款本息 n破产 n呆帐核销 贷款展期 n我国贷款通则规定：短期贷款延期不 得超过原贷款期限，中期贷款延期不得超 过原贷款期限的一半，长期贷款延期不得 超过3年 贷款程序 n贷款申请 n贷款调查 n贷款审批 n签订贷款合同（如果需要，还须签保证合 同，抵质押合同并办理抵质押登记） n贷款发放 n贷后检查 贷款的定价（一） n贷款定价是商业银行根据其经营成本和 信贷风险，综合考虑贷款收益，与借款 人协商确定贷款价格的过程。 n贷款的定价原则： n利润最大化原则 n风险防范原则 n扩大市场份额原则 n保持现金流量原则 贷款的定价（二） 贷款价格的构成 n贷款利率 n承诺费 n补偿余额 n隐含价格 贷款的定价（三） 影响贷款定价的因素 n资金成本 n贷款风险度 n盈利目标 n补偿存款余额要求 n银行与客户的关系 n市场竞争程度 n客户整体利润 n其他因素（如贷款期限，贷款费用，银根松 紧等） 贷款的风险分类(一) n揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、 全面、动态地反映贷款的质量 n发现贷款发放、管理、监控、催收以及不 良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理 n为判断呆帐准备金是否充足提供依据 贷款的风险分类(二) n1998年以前，我国将贷款划分为逾期贷款 ，呆滞贷款，呆账贷款，后两者通称不良 贷款 n1998年以后，我国在银行业推行贷款风险 分类法，即将贷款分为正常贷款，关注贷 款，次级贷款，可疑贷款，损失贷款 n不良贷款比率=(次级+可疑+损失)/贷款总 额 贷款风险的防范和控制 n建立贷款风险管理保障机制 n建立“三查”分离为基础的审贷分离制度 n建立分级审批制度 n建立信贷工作责任制 n实行行长负责制 n实行信贷委员会制 n贷款风险的回避、分散和转移（向客户转移、向担 保人转移、向保险机构转移）及金融创新风险转移 n贷款风险的挽回和补偿 n双方签订贷款处理协议 n清理抵押品 n诉诸法律 n破产清算 贷款的原则 n根据国民经济和社会发展的需要,在国家产 业政策指导下开展贷款业务;根据国家产业 政策,制定差别利率 n贷款的发放遵循效益性,安全性,和流动性 的原则 贷款业务创新 有代表性的创新贷款业务包括： n贷款承诺 n票据发行便利 n贷款合同转让 n贷款证券化 n保理业务 个人贷款业务 n自营性个人住房贷款 n个人按揭贷款 n个人商铺贷款 n委托性个人住房贷款（公积金贷款） n个人耐用消费品贷款 n个人汽车消费贷款 n国家助学贷款 n个人综合授信贷款 n个人小额质押贷款 个人住房按揭贷款创新产品 n双周供(深发展) n气球贷(深发展) n固定利率房贷(光大) n固定利率与浮动利率互相转换业务（光大银 行） n按揭还款假期计划(农行) n组合还款法（浦发） n宽限期还贷（上海银行） n直客式贷款（中国银行） n外币住房按揭贷款(外资银行,中行) 票据贴现 n票据贴现指银行以购买借款人未到期商业票据的方 式发放的贷款，凡合法持有银行承兑或商业汇票、 具有真实的交易关系的借款人均可申请贴现贷款， 贷款条件：除流动资金贷款规定的条件外还应具备 以下几点： n借款人与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系。 n承兑汇票要素齐全, 背书连续, 内容无涂改，有关签章符合 票据法要求。 n具有真实的商品交易合同及增值税发票