麦肯锡《上海环保集团---资金管理流程.ppt

EXHIBIT TITLE * 资料来源： Text 1 管理流程部分主要内容 高效管理程序的结构 一体化的年度规划流程 整体规划流程 人力资源规划详解 日常管理流程 资金管理流程 人力资源实施流程 业务流程 项目管理 高层决策体系 高层管理职责及决策体系 信息技术需求 2 资金管理的目的及原则 目的 对下属业务单元的资金进行集中管理，以控制信用的过渡发放，降低融资费用，和提高资金的使用效率 原则 资金管理程序必须以全公司 的整体利益为出发点，使全 公司利益最大化 各业务单元的财务部负责汇 总本业务单元的资金需求及 使用情况，按程序要求向总 部财务部汇报，并负责执行 总部财务部发出的资金管理 指令 预期效果 通过集中各业务单元 资本分配，来实行对 现金的集中管理 资金管理程序的实施 同时会增加各业务单 元资金使用的计划性 ，保障其资金需求， 提高其资金使用效率 ，因而也给各业务单 元带来收益 资料来源： 麦肯锡项目小组； 调整资金需求量 跟踪资金 的使用 取得资金 确定资金 需求量 3 信贷资金管理程序 1. 确定资金需求量2. 取得所需资金3. 跟踪资金的使用 根据年度资金预算，核 定各业务单元的资金需 求量定额 根据各业务单元的资金 使用情况和资金需求预 测，定期调整资金需求 量定额 审批业务单元提出的增 加资金需求量定额的申 请 1.1 1.2 1.3 依据全公司资金需求情 况，确定全公司的资金 来源、融资主体和信用 种类，然后根据各业务 单元资金的需求分配资 金，即确定各部门的资 金来源结构、融资主体 和信用种类 2.1 汇总各业务单元定期 提供的资金使用情况 报告，对资金使用状 况进行分析，并将结 果反馈到确定资金需 求量程序中的“调整资 金需求量”一步 3.1 4 1.1 核定年度资金需求量定额 确定资金需求量程序 1.2 定期调整资金需求量定额 根据财务预算部门提出的 全公司资金结构与使用情 况的分析与建议，定期调 整全公司资金需求量定额 的总和 根据各业务单元的预算执 行状况、资金使用情况和 对未来资金需求量的预测 ，定期调整各业务单元的 资金需求量定额 重大的调整报财务总监审 批 全公司资金情况的分析与 建议 各业务单元的预算执行情 况，资金使用情况和对未 来资金需求量的预测 财务总监对重大调整的审 批意见 对资金需求量定额的定期 调整 主要工作根据年度资金预算，分析各 业务单元年度资金需求量的 平均值及可能的最高值 确定各业务单元的资金需求 量定额 将各业务单元资金需求量定 额报资金委员会批准 主要输入资金预算计划 资金需求量可能的波动范围 分析 主要输出各业务单元的资金需求量定 额 1.3 审批增加资金需求量定 额的申请 业务单元根据其业务变化(或 突发事件) 提出增加资金需 求量定额的申请报告 财务提出审批建议 财务总监提出审批建议 重大(超过一定额度)的资金 需求量定额增加报财务总监 审批 若批准通过，调整资金需求 量定额 资金需求量定额增加的申请 会计和预算人员建议 财务总监建议 财务总监审批结果 按审批结果对资金需求量定 额进行调整 123 5 部门 财务总监审批各业务单元的资金需 求量定额 1.1 核定年度资金需求量定额 确定资金需求量程序中的职责分工 根据融资可能性分析，提 出制定资金需求量定额的 建议 会计和预算制定资金预算计划 提出资金需求量及可能波 动范围的分析 制定全公司各业务单元的 资金需求量定额 各业务单元 1.2 定期调整资金需求量定额 定期审批重大(超过一定金额 的)资金需求量定额的调整 汇总、分析各业务单元的预算 执行情况、资金使用情况、和 未来资金需求的预测 提出资金需求量调整的建议 调整各业务单元的资金需求量 定额 提供其资金使用情况报告和 对未来资金需求的预测 审批增加资金需求量定额 的申请 提出对增加资金需求量定 额申请的审批建议 增加各业务单元的资金需 求量的定额 向总部财会提出增加资金 需求量定额的申请 123 1.3 审批增加资金需求量定 额的申请 提交资金需求量预测报告 根据融资可能性分析，提 出调整资金需求量定额的 建议 根据融资可能性分析，提 出增加资金需求量定额的 建议 6 2.1 确定公司总体信用来源的结构2.2 确定各业务单元的信用来源结构 所需资金取得的程序 主要工作根据业务单元总体资金的需求，以及 各银行可能提供的服务，确定主要的 合作银行和业务在各银行之间的分配 比例 与确定的合作银行协商谈判，拟定初 步的信用总量安排 主要输入公司各业务单元资金需求 银行服务情况 主要输出同银行初步拟定的信用总量安排框架 性协议 制定信用总量在各业务单元之间的分 配方案的框架协议 根据各部门的资金需要，确定其在总 体框架协议下的资金来源结构、融资 主体和信用种类 确定各业务单元在总体框架协议外的 信用来源 信用线在各业务单元的分配方案 信用线在各业务单元的分配方案 各业务单元信用线的来源结构、融资 主体和信用种类方案 123 7 财务总监 所需资金取得程序中的职责分工 会计和预算在批准的资金需求量定额内，审批各 业务单元的取得资金的申请，并建议 其它融资方式 填写融资能力自我评估表 汇总分析各银行的服务情况 分析自身融资实力 同银行达成信用总量安排及其在各 业务单元间分配的意向协议 制定各业务单元信用线来源结构、 融资主体和信用种类的具体计划 审批与银行的总体框架性协议 业务单元向公司总部财务部提出资金需求的申 请和其它融资方式的建议 123 2.1 确定公司总体信用来源的结构2.2 确定各业务单元的信用来源结构 部门 审批资金在各业务单元之间的分配和 其信用来源结构 8 融资能力自我评估表 SEPG 整体评述 公 司 内 部 因 素 外 部 因 素 流动比率 速动比率 税息前收益加折旧和摊销/负债 应收帐款质量 应收款客户集中程度 客户群的稳定程度 与主要客户的关系 债务分析 债务构成 银行信用分布 商业信用分布 债权人自身的稳定性 与主要债权人的关系 整体融资环境 公司业务占主要业务银行整体业务的比重 公司同主要业务银行的关系 主要业务银行对公司的信用评估 应收款帐龄 描述结果 是否大于2 是否大于1 是否大于2.5 单个客户应收款占应收款总量的比例 与公司保持稳定业务(如2年)的客 户占客户总量的比例 银行信用同商业信用比例 主要的银行信用来源 主要的商业信用来源 债权人收回债权的意愿 与公司保持稳定业务的债权人占 业务量的比例 信贷宽松或紧缩 是否大到有足够的讨价还价能力 是否融洽 (等级) 超过一年的应收款比例 是否融洽 9 确定资金需求量取得所需资金跟踪资金使用情况 跟踪贷款的使用 主要工作汇总各业务单元每个月提供的贷款使用情况报告 汇总分析各业务单元贷款的使用情况 提交分析结果至财务总监 将分析结果反馈到“资金需求量调整”的流程中 主要输入各业务单元提供的贷款使用报告 主要输出各业务单元贷款使用情况的分析汇总 123 10 确定资金需求量取得所需资金跟踪资金使用情况 跟踪贷款使用的职责分工 部门 财务总监根据汇总分析报告判断目前贷款使用是否合理，不 合理则进行整体调整 对各业务单元贷款使用进行分析，并将结果提交常 务管理委员会，并知会资金管理分部 汇总各业务群/业务单元贷款的使用情况 每两周提供该业务单元的贷款使用汇报 123 会计和预算 业务单元 11 现金管理的推荐方案 优点 有效控制集团公司现金的 使用效率和内部分配 通过控制业务单元的损益 表来保证业务单元的资金 有效使用 所有 业务单元 总公司集中 帐户 私人投资者 私募 *对现金集中和现金分配的差额以比市场更优惠的价格计算存款或贷款利息 缺点 公司总部承担了所有客户 的商业风险和对银行的信 用金风险 业务单元没有足够动力管 理对客户应收款 原因 业务单元不是独立法人 银行 客户 贷款 业务收入 业务单元拥有自己的损益表 损益表由公司总部的财会统一管理 每个项目的任何支出，都记录在一个特 定的编码下，由项目会计记录，并每月 汇总至公司总部的财会处 各项目的损益表都汇总至公司总部财会 部门，统一记录在业务单元的损益表上 拨发一定 额度的准 备金 12 EXHIB