会计实训两书(biye).doc

2013/2014学年上期商务1111/2会计基础实训 计 任划 务书 书重庆电力高等专科学校电子商务教研室2013年9月29日计划书一、 实训目的及要求会计实习是学生在学习了会计基础专业知识之后，进一步掌握会计业务处理的实践性教学环节。本实习结合会计基础教材的知识结构，从实际运用、具有可操作性、系统性训练的角度出发，以某企业一个月的经济业务为原型，为学生提供操作场景。通过2周的会计基础实习，目的是使学生通过身临其境地处理和分析会计业务，提高其会计处理的能力，以及利用所学知识解决问题的能力，同时通过利用EXCEL软件，可让学生更好的利用计算机来处理会计业务，促使理论和实际操作的融会贯通。（二）实训班级：商务1111/2（三）实训时间安排：实习时间：2013年10月8日2013年10月18日具体时间安排如下表：商务1111/2周次日期第一大节第二大节中午第三大节第四大节第五大节第六大节5周星期一教室教室星期二教室教室星期三教室教室教室教室星期四教室教室星期五教室教室（四）实训要求1.要求独立完成以上操作;2.实习后,每人写一份实习报告,报告要求有如下内容:.实习目的.实习内容.实习心得（五）纪律要求1.爱护公物,不乱动实习场所的设备,若损坏设计设备,照价赔偿.2.遵守实习场所的规章制度.3.若出现使用实习设备方面的故障,立即向指导教师汇报.4.实习期间,严格按学校的作息时间进行实习,不准迟到或早退.5.听从指导教师和其他教师的安排.（六）成绩评定方法由任课教师和实习指导教师,根据学生任务完成情况,实习报告,遵守纪律情况综合评定.考核成绩=实习成绩70%+平时考核30% （七）指导教师：刘士芳 任务书（一） 实训名称：会计基础实训（二） 实训目的：通过2周的会计实习，目的是使学生通过身临其境地处理和分析会计业务，提高其业务处理的能力，以及利用已学知识解决问题的能力，同时通过利用EXCEL软件，可让学生更好的利用计算机来处理会计业务，促使理论和实际操作融会贯通。（三） 实训内容：根据某企业一个月的经济业务（见附页），进行以下业务处理：1. 填写原始凭证2. 编制会计分录3. 编制每10天的余额试算平衡表4. 根据业务填写收款凭证5. 根据业务填写付款凭证6. 根据业务填写转账凭证7. 根据会计凭证填写银行存款日记账。8. 根据会计凭证填写现金日记账9. 根据会计凭证填写原材料总账及明细账10. 根据会计凭证填写主营业务收入总账11. 编制科目汇总表12. 编制资产负债表13. 编制利润表14. 对企业财务状况及经营成果进行简要分析。做年终冲销。实验资料：鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下（一）2012年11月末各总分类帐户余额见图表1。 图表1帐 户借或贷 金 额 帐 户借或贷金 额一、资产类二、负债类库存现金借3,000短期借款贷180,000银行存款借173,600应付票据贷210,000短期投资借100,000应付帐款贷261,600应收帐款借280,000应付职工薪酬贷16,620原材料借1,275,800应交税费贷167,200包装物借34,000应付股利贷53,400低值易耗品借89,700应付利息贷8,400库存商品借1,321,160长期借款贷200,000待摊费用借51,200长期债权投资借200,000长期股权投资借156,000固定资产借4,472,000三、所有者 权益类累计折旧贷685,000实收资本贷5,153,380无形资产借291,000资本公积贷284,100盈余公积贷516,625本年利润贷1,464,620利润分配借753,485合 计7762460合 计7762460（ 二）2012年11月末有关明细分类帐户余额（见图表2、3、4、5、6、7、8、9） 图表2 图表3 1、应收帐款 2、原材料明细帐户借或贷 余 额明细帐户单位结 存数 量单价金 额市商业集团公司借250000伟光工厂借30000A材料千克2030010203000B材料千克690005345000合 计借280000C材料 件3200230736000包装木箱 个90201800合 计1275800 图表4 3、库存商品 明细帐户单 位 结 存数量单价 金 额甲产品件2300 265 609,500乙产品辆 2902,454 711,660 合 计1,321,160 图表5 图表6 5、固定资产 6、应交税费明细帐户借或贷 余 额明细帐户借或贷 余 额房屋 借2,490,000应交增值税 贷 87,000机器设备 借1,145,000应交消费税 贷 49,200运输工具 借 837,000应交所得税 贷 31,000合 计 借4,472,000合 计 贷 167,200 图表7 图表87、应付票据 8、应付帐款明细帐户借或贷余 额 明细帐户借或贷余 额立达工厂 贷210,000兴旺公司 贷261,000长城公司 贷 600合 计 贷210,000合 计 贷261,600图表99、利润分配 明细帐户借或贷 余 额提取盈余公积 借 220, 683应付利润 借 560,202未分配利润 贷 27,400合 计 借 753,485（三）2012年1-11月损益类帐户累计发生额（见图表10）图表10 科 目 发 生 额 借 方 贷 方主营业务收入 9,815,000主营业务成本 6,629,000营业费用 78,000主营业务税金及附加 613,000管理费用 237,000财务费用 99,400投资收益 31,600其他业务收入 40,100其他业务支出 36,100营业外收入 11,400营业外支出 20,600所得税费用721,380（四）鑫源工厂2012年12月份发生有关经济业务如下：1.1日，接受胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。借：银行存款 贷：实收资本 原始凭证No 001（1）（2）2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元， 增值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付，原始凭证No 002（1）（2）（3）借：原材料A材料 应交税费应交增值税 贷：银行存款3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。原始凭证No 003 （1）（2）借：销售费用 贷：银行存款4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。原始凭证No 004 借：其他应收款宗良 500 贷：库存现金 5005.3日，销售给市商业集团公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项264000元，增值税44880元。产品发出，货款尚未收到。原始凭证No 0056.3日，购买为期三年国库券20000元。原始凭证No 006（1）（2）7.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，计9800元。材料验收入库，货款尚未支付。原始凭证No 0078.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000元。原始凭证No 008（1）（2）9.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000元。原始凭证No 00910.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。原始凭证No O1O11.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。原始凭证No 011 （1）（2）借：管理费用差旅费 470 库存现金 30 贷：其他应收款 50012.8日，以银行存款预付下季度财产保险费3600元。原始凭证No 012 （1）（2）借：待摊费用 3600 贷：银行存款 360013.9日，收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款308880元，存入银行。原始凭证No 01314.9日，以银行存款支付本月5日所欠兴旺公司材料款39500元、增值税6715元、运杂费500元（按材料重量比例分配）。原始凭证No 014（1）（2）15.10日,向银行提取现金28200,准备发放工资。原始凭怔No 01516.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。原始凭证No O1617.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。原始凭证No 017（1）（2）18.11日，以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80元，行政管理部门140元。原始凭证No 018 （1）（2）19.12日，以银行存款偿付 前开给立达工厂到期的商业汇票款210000元。原始凭证No 02020.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000元。原始凭证No 020借：银行存款 贷：长期借款21.14日，企业新增财会人员两名，为其购买办公桌两张，价款480元，办公椅两把120元，款以银行存款支付。原始凭证No 021 （1）（2）22.14日，新增财会人员领用办公桌椅。按企业规定办公桌椅分领用和报废两次摊销。原始凭证No 02223.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款236000元，增值税40120元。产品发出，货款收到存入银行。原始凭证No 023 （1）（2）24.15日，为生产甲产品领用A材料6000千克，单位成本10元；B材料24000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1000千克，单位成本10元；C材料900件、单位成本230元。原始凭证No 024 （1）（2）25.18日，以现金报销职工医药费430元。原始凭证No 025 （1）（2）26.18日，10月18日向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存支付。原始凭证No 02627.20日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。原始凭证No 027 （1）（2）28.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，每件售价330元；乙产品100辆，每辆售价2950元，增值税总计78200元。产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一张。原始凭证No 028 （1）（2）借：应收票据 贷：主营业务收入甲产品 乙产品 应交税费29.20日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元，存入银行。原始凭证No 02930.20日，向联营单位凤宝公司投资转出运输卡车一辆，帐面原价80000元，评估确认价80000元。原始凭证No 03031.21日，向大华工厂购进B材料12000千克，单价5元，计60000元；C材料800件，每件230元，计184000元，增值税总计41480元。材料运到验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。原始凭证No 031 （1）（2）（3）3222日，出售转让上月购买的股票600股，原帐面价值每股100元，出售收入60900元，存入银行。原始凭证No 03233.23日，以银行存款支付生产车间水电费6200元。原始凭证No033（1）（2）（3）（4）34.23日，以现金报销业务招待费700元。原始凭证No 03435.24日，经审查发现上月20日48# 凭证，以银行存款购进包装木箱90个，每个20元，计1800元。编制记帐凭证时误为： 借：原材料包装木箱 1800 贷：银行存款 180036.25日，月末财产清查发现A材料盘盈30千克，计300元；乙产品盘亏1辆，计2454元，待批准处理。原始凭证No 03637.28日，经核查应付长城公司的货款600元，已确认无法支付，批准作企业营业外收入。原始凭证No 03738.30日，经批准盘盈A材料由本企业转销，盘亏乙产品作本企业损失。原始凭证No 03839.30日，为生产甲产品领用A材料4000千克，单位成本10元；B材料16000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1400千克，单位成本10元；C材料1000件，单位成本230元。原始凭证No 039 （1）（2）40.31日，按规定计提本月固定资产折旧20000元。其中，生产用固定资产折旧12000元，非生产用固定资产折旧7000元。原始凭证No 04041.31日，摊销本月应负担的财产保险费1200元。原始凭证No 041借：管理费用 1200 贷：待摊费用 120042.31日，预提本月应负担的短期借款利息2200元，长期借款利息3600元。原始凭证No 04243.31日，计算本月应摊销无形资产价值1100元。原始凭证No 04344.31日，结转本月职工工资28200元。其中，生产甲产品工人工资9700元，生产乙产品工人工资13300元，车间管理人员工资2000元，行政管理人员工资3200元。原始凭证No04445.31日，计提本月职工福利费3948元。其中，生产甲产品工人1358元，生产乙产品工人1862元，车间管理人员280元，行政管理人员448元。计提应付工会经费564元。原始凭证No 045 （1）（2）46.31日，将本月发生的制造费用按生产工时比例分配转入甲、乙产品制造成本。原始凭证No 046借:生产成本 贷:制造费用47.31日，计算结转本月完工入库甲产品1200件、乙产品200辆的制造成本。原始凭证No 047 （1）（2）（3）借:库存商品-甲产品 -乙产品 贷:生产成本-甲产品 -乙产品48.31日，按乙产品销售收入的10%计算应交消费税。原始凭证No 048 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-应交消费税49.31日，结转本月已销售甲产品1300件、乙产品180辆的生产成本。原始凭证No 049 借:主营业务成本-甲产品 -乙产品 贷: 库存商品-甲产品 -乙产品50.31日，根据本月各损益类帐户余额计算结转本月利润。原始凭证No