2016年度政府综合财务报告样式.docx

附件3：政府综合财务报告样式*年 *省（市、区）政府综合财务报告*省（市、区）财政厅（局）年 月目 录报送文件2一、政府综合财务报表格式3（一）会计报表格式3资产负债表3收入费用表5当期盈余与预算结余差异表6（二）会计报表附注格式71.会计报表编制的基础72.遵循政府会计准则和会计制度的声明73.会计报表包含的主体范围74.重要会计政策与会计估计75.报表主要项目的明细信息76.未在报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目267.需要说明的其他事项26二、政府财政经济分析格式26（一）政府财务状况分析26（二）政府运行情况分析26（三）财政中长期可持续性分析26三、政府财政财务管理情况格式26（一）政府预算管理情况26（二）政府资产负债管理情况26（三）政府收支管理情况262报送文件 此处附政府综合财务报告编制部门向上级财政部门报送政府综合财务报告文件，文件形式一般以函文件上报。*年*省（市、区）权责发生制政府综合财务报告 一、政府综合财务报表格式 （一）会计报表格式资产负债表 表1编制单位： 年月 日单位：万元项目附注期初数期末数流动资产货币资金附表1应收及预付款项附表2借出款项附表3应收利息应收股利短期投资附表4存货附表5政府储备物资附表6一年内到期的非流动资产非流动资产长期投资附表7应收转贷款附表8固定资产净值附表9在建工程无形资产净值公共基础设施净值附表10公共基础设施在建工程附表11其他资产受托代理资产资产合计资产负债表续表编制单位：年 月 日单位：万元项目附注期初数期末数流动负债应付短期政府债券短期借款应付及预收款项附表12应付利息应付职工薪酬应付政府补贴款一年内到期的非流动负债非流动负债应付长期政府债券附表13应付转贷款附表14长期借款附表15长期应付款受托代理负债其他负债负债合计净资产负债及净资产合计收入费用表表2编制部门： 年 月 单位：万元项目附注上年数本年数税收收入非税收入事业收入经营收入投资收益附表16政府间转移性收入附表17其他收入收入合计工资福利费用商品和服务费用对个人和家庭的补助对企事业单位的补贴政府间转移性支出附表18捐赠支出折旧费用摊销费用财务费用经营费用其他费用费用合计当期盈余当期盈余与预算结余差异表表3编制单位： 年单位：万元项目金额当期预算结余日常活动产生的差异加：政府部门应缴财政款（财政） 安排预算稳定调节基金（财政） 当期预付的商品和服务金额（部门） 支付应付未付的商品和服务金额（部门） 当期购买的存货金额（部门）减：动用预算稳定调节基金（财政） 当期收到已预付账款的商品和服务金额（部门） 当期发生的应付未付商品和服务金额（部门） 当期领用的存货金额（部门） 折旧费用（部门） 摊销费用（部门）投资活动产生的差异加：当期应取得的政府股权投资收益（财政） 当期财政直接发生的资本性支出（财政） 土地储备资金中的交付项目支出（财政） 当期政府部门发生的资本性支出（部门）减：国有资本经营预算收入（财政）筹资活动产生的差异加：债务还本支出（财政） 债务转贷支出（财政） 当期支付属于以前年度的财务费用（部门） 当期预付属于以后年度的财务费用（部门）减：债务（转贷）收入（财政） 当期发生应付未付的财务费用（部门）当期盈余 （二）会计报表附注格式 1.会计报表编制的基础 2.遵循政府会计准则和会计制度的声明 3.会计报表包含的主体范围 4.重要会计政策与会计估计重要会计政策与会计估计应包括以下内容：（1）会计期间。（2）记账本位币与外币折算利率。（3）会计报表中重要资产、负债及收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法进行解释和说明。（4）固定资产、公共基础设施的折旧年限及折旧方法。（5）其他。 5.报表主要项目的明细信息（1）货币资金明细信息如下：附表1货币资金明细表 单位：万元项目期初数期末数1.现金2.国库存款3.国库现金管理存款4.财政专户存款5.单位银行存款6.其他货币资金合计（2）应收及预付款项明细信息如下： 附表2应收及预付款项明细表 单位：万元主体期初数期末数1.财政2.政府部门（1）部门1（2）部门2（3）3.其他合计注：1.本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农业综合开发资金等各类资金。“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并范围的部门。“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。 2.本表反映各主体抵销后的应收及预付款项金额。 （3）借出款项明细信息如下：附表3-1借出款项明细表 单位：万元债务人期初数期末数1.*单位12.*单位23.*单位3合计注：本表按照债务人逐一列示。附表3-2借出款项明细表 单位：万元账龄结构期初数期末数1.未到期借款2.逾期借款其中：1年以内（含1年） 1年至3年（含3年） 3年以上合计注：本表按照借出款项的账龄结构填列，合计数应于附表3-1一致。（4）短期投资明细信息如下： 附表4短期投资明细表 单位：万元项目期初数期末数1.财政2.政府部门（1）部门1（2）部门2（3）3.其他合计注：本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农业综合开发资金等各类资金。“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并范围的部门。“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。 （5）存货明细信息如下：附表5存货明细表单位：万元部门期初数期末数1.部门12.部门23.部门3合计注：本表按照存货持有部门列示明细。（6）政府储备物资明细信息如下：附表6政府储备物资明细表单位：万元部门期初数期末数1.部门12.部门23.部门3合计注：本表按照政府储备物资持有部门列示明细。（7）长期投资明细表如下：附表7长期投资明细表 单位：万元项目期初数期末数1.股权投资（1）对企业股权投资*企业1*企业2*企业3（2）对投资基金股权投资*投资基金1*投资基金2*投资基金3（3）其他股权投资2.债券投资合计注：本表按照长期投资对象列示明细。（8）应收转贷款明细信息如下：附表8应收转贷款明细表 单位：万元项目期初数期末数1.应收地方政府债券转贷款*地区1*地区2*地区32.应收主权外债转贷款*地区1*地区2*地区3合计注：本表按照转贷对象列示明细。（9）固定资产明细信息如下：附表9固定资产明细表 单位：万元项目期初数期末数1.原值合计土地、房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物2.累计折旧合计土地、房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物3.净值合计土地、房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物（10）公共基础设施明细信息如下：附表10：公共基础设施明细表 单位：万元项目期初数期末数1.原值合计公路铁路水利电力市政设施其他公共基础设施2.累计折旧合计公路铁路水利电力市政设施其他公共基础设施3.净值合计公路铁路水利电力市政设施其他公共基础设施（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：附表11公共基础设施在建工程明细表 单位：万元项目期初数期末数公路铁路水利电力市政设施其他公共基础设施合计（12）应付及预收账款明细信息如下：附表12应付及预收款项明细表 单位：万元主体期初数期末数1.财政2.政府部门（1）部门1（2）部门2（3）3.其他合计注：本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农业综合开发资金等各类资金。“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并范围的部门。“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。 （13）应付长期政府债券明细信息如下：附表13-1应付长期政府债券明细表 单位：万元项目期初数期末数1.国债2.地方政府一般债券3.地方政府专项债券合计附表13-2应付长期政府债券明细表单位：万元债券到期期限期初数期末数1-3年到期（不含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）合计注:本表按照政府债券余额到期期限列示明细。（14）应付转贷款明细信息如下：附表14-1应付转贷款明细表 单位：万元项目期初数期末数1.应付地方政府债券转贷款其中：地方政府一般债券 地方政府专项债券2.应付主权外债转贷款合计附表14-2应付转贷款明细表单位：万元到期期限期初数期末数1-3年到期（不含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）合计注:本表按照应付转贷款余额到期期限列示。（15）长期借款明细信息如下：附表15-1长期借款明细表 单位：万元债权人期初数期末数*机构1*机构2*机构3合计注:本表按照债权人列示明细。附表15-2长期借款明细表单位：万元长期借款到期期限期初数期末数1-3年到期（不含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）合计注:本表按照长期借款余额到期期限列示明细。（16）投资收益明细信息如下：附表16投资收益明细表 单位：万元 单位：万元项目上年数本年数1.股权投资产生的投资收益（1）对企业股权投资收益（2）对投资基金投资收益（3）其他股权投资收益2.债券投资产生的投资收益合计（17）政府间转移性收入明细信息如下：附表17政府间转移性收入明细表 单位：万元主体上年数本年数1.上级政府2.下级政府3.其他合计注：本表按照政府间转移性收入来源主体列示明细。（18）政府间转移性收入明细信息如下：附表18政府间转移性支出明细表单位：万元主体上年数本年数1.上级政府2.下级政府3.其他合计6.未在报表中