财政税收试题.pdf

第8课 财政与税收 一、选择题 1国家财政是国家治理的基础和重要支柱。2015年7月14日，财政 部发布的数据显示，上半年全国财政收入累计达79600亿元，同比增长 6.6%，财政收入的增长( ) 取决于我国分配政策的调整 源于我国经济持续健康发展 有利于增强国家宏观调控能力 意味着我国企业税负增加 ABCD 2下表是2015年某市16月份某省主要经济指标增长情况。从中 可得出的正确结论是( ) 项目 地区生 产总值 财政 收入 城镇居民 人均可支 配收入 农村居 民人均 可支配收 入 消费者 价格指数 增长幅 度(%) 7.75.310.69.43.4 该市财政收入是随着居民收入的增长而增长的 上半年该市城乡居民实际购买力总体有所增强 该地区生产总值的增长是财政收入增长的基础 城镇居民人均可支配收入低于农村人均可支配收入 ABCD 32014年我国继续实施积极的财政政策，适当扩大财政赤字和国 债规模。在风险可控的前提下，适当扩大财政赤字会( ) 扩大社会总需求，促进经济增长 减轻企业的税负，改善经济结构 增加货币流通量，引发通货膨胀 带动企业投资，增加就业机会 ABCD 42015年继续实施积极财政政策，把工作的着力点放到转方式调 结构上来，正确把握政策的力度、节奏和重点，加强政策预调微调，促 进“三驾马车”更均衡地拉动增长。下列措施中符合这一政策要求的是 ( ) 稳步推进“营业税改征增值税”改革 进一步上调最低工资标准 加大对核心技术突破方面的补贴力度 央行增加支持农业、小微企业再贷款额度 ABCD 5转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的 形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无 偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的关 系。下列各项属于转移支付的是( ) 政府为失业者提供的失业救助 政府向公民收取证件工本费 农民获得的粮食补贴 农民依法取得的经营性收入 ABCD 6下图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下， 下列判断正确的是( ) AB阶段消费需求量下降，企业利润降低 BC阶段失业率增大，适宜增加财政支出 CD阶段适宜增发国债，增加货币供给量 DE阶段需扩大财政赤字，降低贷款利率 AB CD 7当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加 大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略。国家加大 力度实施这些措施是着眼于运用财政( ) A提高社会总体消费水平 B促进资源合理配置 C促进国民经济平稳运行 D增强国有经济的活力 8据论语颜渊记载，针对鲁哀公感叹钱不足用，有大臣建 议他只抽十分之一的田税，认为百姓不足君则不足，老百姓足君则足。 若在一定时期内，不考虑其他因素，下列图示能支持该建议的正确组合 是( ) AB CD 9近年来小微企业减税不断加码，日前国务院常务会议决定，延 长月营业额2万至3万元小微企业免税期限至2017年底，并将减半征收企 业所得税的范围从20万元扩大到30万元。这一措施可能会产生的影响是 ( ) A减少国家财政收入减轻小微企业税收负担影响国有经济发 展 B降低小微企业税收负担增强企业发展活力促进经济发展 C降低小微企业税收负担增加公有制经济负担影响经济发展 D减轻个人税收负担增加居民个人消费促进小微企业发展 10假如国家将个人所得税起征点由3500元上调至5000元，其他条 件不变，下列说法中正确的是( ) A月收入5000元以下的所有居民应缴个人所得税减少 B月收入超过5000元的所有居民没有得到实惠 C居民整体可支配收入增加 D初次分配更加合理 112015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%， 并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于( ) 规范市场秩序，提高经济效率 调节个人收入，实现社会公 平 减少香烟销售，倡导绿色消费 增加财政收入，优化资源配置 ABCD 12小张经营一家电器行，因外出旅游，从而导致10月份没有按时 到地税局交税。对此种行为认识正确的是( ) A欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的 二、非选择题 13阅读材料，完成下列要求。 材料一 李克强总理在2015年政府工作报告中提出，今年将继 续实施积极财政政策，更好地发挥积极财政政策在稳增长、调结构、促 改革、惠民生中的作用。加快财政支出进度，在既定的预算范围内保障 重点支出，注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创 新、节能环保和农田水利等的支持。注重向民生领域倾斜，加大对教 育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投 入。加大结构性减税力度，重点推进营业税改征增值税试点(可减轻企 业税负超过1000亿元)，实施一系列减轻小微企业税费负担的政策措 施。 材料二 黑龙江省大豆种植面积已从2005年最高峰的420万公顷下 降到2014年的207万公顷，预计2015年大豆种植面积将会大幅缩小，直 接原因就是进口大豆的冲击。美国等世界主要的大豆生产国是中国大豆 进口的主要来源地，在我国大豆进口市场中处于垄断地位。按照加入世 贸组织的规定，我国农业补贴的上限为每年农业总值的8.5%，但我国农 业补贴数额远远没有达到这一上限。从2004年至今，平均每年为120亿 元人民币，而美国是190亿美元。2015年4月，黑龙江省率先公布2015年 大豆目标价格补贴标准，每亩大豆补贴为907.5元。 (1)运用经济生活知识，分析材料一是如何体现财政的巨大作用 的。 (2)结合材料二和经济知识，说明我国启动大豆价格补贴试点的正 确性。 14阅读材料，回答下列问题。 材料 完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治 理能力现代化，是我国全面深化改革的总目标。财政是国家治理的基础 和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社 会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须改革税制、稳定税负、优 化结构、提高效率，建立现代财政制度。 我国近年来采取的财政措施(部分)： 信息一 2013年8月，交通运输业和现代服务业营业税改征增值 税试点在全国推开，这一试点自2012年1月在某些省市开 始实行，至2013年7月，已给企业减免税款超过500亿元， 日前国务院常务会议决定，延长月营业额2万至3万元小微 企业免税期限至2017年底 信息二 巩固新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖成 果，不断提高城乡居民最低生活保障标准，切实减轻困难 群众在教育、医疗等方面的负担 信息三 2015年，政府投资选择那些长期能够优化经济结构，短 期能够拉动经济增长的项目，比如市政基础设施建设，中 西部地区铁路建设等 (1)结合材料，说明我国近年来采取的财政措施是如何体现财政作 用的。 (2)依据所学经济生活有关知识，为建立现代财政制度提出合理建 议。 课时作业(八) 1C 解析本题考查财政收入。“取决于”表述错误，财政收 入的增长取决于经济发展水平的提高；表述不合理，财政收入的增长 并不一定导致企业税负增加。 2B 解析本题考查财政收入和居民收入。表述明显错误，财 政收入是随着经济发展而增长的，而不是随着居民收入的增长而增长 的；注意表格中是增长幅度，因此表述错误，排除；依据表格信息， 符合题意，B正确。 3D 解析本题考查财政赤字。财政赤字是指财政支出大于收入 的部分，适当扩大财政赤字说明财政资金得到充分利用，有利于扩大社 会总需求，带动企业投资，符合题意；不符合题意，排除。 4C 解析此题考查财政政策。属于减少税收，加大财政支 出，是积极的财政政策的体现，故答案为C。属于分配政策，与题意 无关，故排除。属于货币政策，故排除。 5C 解析本题考查转移支付、财政的作用。作答本题的关键是 明确转移支付的内涵，注意转移支付是一种无偿支出，是政府财政资金 的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的关系，由此可以推断出 符合题意。 6C 解析此题考查财政政策和货币政策。在宏观经济处于繁荣 阶段时，经济快速增长，经济发展会受供给不足制约，应采取紧缩性的 财政政策，增加税收，减少财政支出，错误，排除含的选项。 7B 解析此题考查财政的作用。国家对相关产业加大财政支 出，体现了优化资源配置，故答案为B。 8C 解析本题考查税收。减税后，百姓收入会增加，故正 确。百姓收入与税收关系的合理调控，可以促进经济发展，故正确。 经济发展了，能够增加税收收入，故正确。没有点明经济发展与税 收收入的关系，排除。 9B 解析材料中的举措有利于降低小微企业税收负担，从而增 强企业发展活力，促进经济发展，故选B项。A错误，该举措不会影响国 有经济发展；C错误，本题和公有制经济无关；D不符合题意，材料说的 是企业所得税，不是个人所得税。 10C 解析此题考查个人所得税。5000元以下的收入群体不缴 纳个人所得税，排除A。由于起征点提高，相比原来，月收入超过5000 元的收入群体，纳税相应减少，故排除B。通过税收调节收入差距，属 于再分配，排除D。个人所得税起征点提高，社会收入差距缩小，从而 导致社会整体可支配收入增加。 11D 解析本题考查征税与纳税，故C正确。提高卷烟税率，增 加抽烟的成本，从而影响一部分烟民对卷烟的需求。税率上调有利于增 加财政收入，正确。卷烟税率的上调与市场秩序无关，排除。卷 烟税率的上调与调节个人收入无关，排除。 12A 解析此题考查违犯税法的行为。小张的行为，并不是故 意不交，或者少交税，所以不属于偷税行为，而属于欠税，只要补全就 可以了。 13(1)国家加大结构性减税力度，推进营业税改征增值税试 点，减轻企业税负，体现了财政促进经济平稳运行的作用。在预算范 围内保障重点支出和结构性减税，加大对“三农”、欠发达地区、科技 创新、节能环保和农田水利等的支持，体现了国家财政具有促进资源合 理配置的作用。注重向民生倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就 业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入，体现了国家财政具有促 进社会公平、改善人民生活的物质保障作用。 (2)有利于调动农民种植大豆的积极性，扩大大豆种植面积，增 加大豆产量；有利于改变目前我国在大豆进口市场中的不利地位，破 除主要出口国的垄断地位，维护我国的粮食安全；有利于合理利用世 贸组织规则，维护我国的国家利益；有利于发挥财政促进资源合理配 置、促进国民经济平稳运行的作用，推动大豆产业快速健康发展。 解析第(1)问考查财政的作用。通过结构性减税，可见促进经济 平稳运行作用。通过对农业和欠发达地区的支持，可见财政促进资源合 理配置作用。通过对教育、文化、医疗等支出，可见保障人民生活作 用。第(2)问考查财政补贴的意义。立足大豆生产规模减少，可以提高 产量；立足国际垄断，可以打破垄断；立足世贸组织规则，可以维护我 国国家利益；立足财政作用，可见促进资源合理配置。 14(1)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。通过“营改 增”的税收调整，促进经济发展和产业结构升级。财政是促进社会公 平、改善人民生活的物质保障。通过实施一系列社会保障措施，改善人 民生活。财政具有促进资源合理配置的作用。通过基础设施建设和中 西部铁路建设等投入，实现资源优化配置。 (2)建议：在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证 国家财政收入的稳步增长，又促进企业可持续发展和人民生活水平的提 高；国