审计全程监管经验交流材料-经验材料

精品文档 2016 全新精品资 料 全程指导写作 独家原创 1 / 4 审计全程监管经验交流材料 电业总公司是电力集团公司代管的“国家一流县供电企业”。成立于 1977 年 3 月，是一个以发电、供电、供热为主体，集电力设备制造和安装、集贸市场、钠长石销售、餐饮经营为一体的多元化经营企业。拥有固定资产 工 1650 人。多年来，在省、市各级内审协会的精心指导下， 电业总公司内部审计工作不断探索和实践，逐步建立了一套与公司各个经营管理环节衔接配套的内部审计管理制度，并认真落实这些制度，实现事前、事中、事后的审计监控，使内部审计在规范管理、预防 和规避经营风险，促进企业精细化管理水平和经济效益的不断提高发挥了不可替代的重要作用。 一、前移审计关口，堵塞经营漏洞。 以往，审计工作重点一直集中在事后审计上，审计覆盖面窄，审计方式单一，责任不明确，审计成效不显著。近年来，随着我市电网建设改造力度的加大，电力物资材料采购、工程项目建设的不断投入，单纯的事后审计已不适应公司发展要求。在此之下，公司提出审计工作必须从源头抓起、超前介入的指导思想，推动审计工作关口前移，由事后监督向事前防范转变。重点围绕电网建设、物资招投标、资金运作等项目，坚持事前介 入，过程监督，把管理中存在的各种风险控制在萌芽状态。 （一）大宗物资招投标采购严把“四关”。 20开始，我们把大宗物资招投标采购纳精品文档 2016 全新精品资 料 全程指导写作 独家原创 2 / 4 入审计监督范围，工作中我们注意把好“四个关口”：第一关采购计划审核关。本着“先利库、后采购”的原则，由监察审计部分别对所需物资单位和物资公司库存余量进行招标前审核，实地审核物资材料库存量，确保物资材料不出现积压、呆滞现象。第二关市场询价比价关。根据上报的采购计划，首先对市场进行调查，包括对相近兄弟单位采购价格的查询，掌握市场一手资料，为招标价格提供市场依据，以确保所采购 的物资，只要是相同的厂家、相同的规格、型号、相同的质量，我们的采购价格最低。第三关招标过程监督关。公司实行三轮报价方式进行材料招标，要求监察审计部全程对材料招标程序进行监督，最终确定的单位及价格必须有监察审计部门签字认可。第四关定标单位审查关。以往招标中，供货单位为了拿到合同定单，在投标或商务谈判过程中，人为的压低产品价格，降低产品质量，出现鱼目混珠现象。为此，我们要求在合同签订前，先对定标单位进行实地走访，在充分了解招投标单位的资质、信誉、售后服务、技术力量、质量、资金能力等情况后 ,与电力物资公司共同确定 中标单位。同时，对采购中进行审计监督，要求只要采购入账的发票，供货商都要在发票后面注明采购单位、联系人、联系电话，以便为审计人员后续价格审计提供查询渠道。在查询过程中，针对质高价廉的材料，公司领导授权审计人员可直接采购入库，进行价格对比，追究采购人员责任。 20，我精品文档 2016 全新精品资 料 全程指导写作 独家原创 3 / 4 们比价材料小到标准件、金具，大到电缆、变压器等物资近100 多种，采购价格比以往降低 8%，仅此一项年可节约资金300 万元。 （二）电力建设工程审计实现“三个提前介入”。电力建设工程投资巨大、涉及面广，每年投资上亿元，这巨额的资金靠常规的事 后决算审计，很难真实地反映资金的使用现状，稍有疏漏，造成的损失也是无法估量的。为此，我们在工程审计中做到了“三个提前介入”：一是提前介入工程预算书的审核。首先对工程耗材单价进行市场核实，以便工程预算真实有效。其次是对工程套项的正确性进行审查，剔除部分可执行市场价格而执行预算套项取费的项目，规避高估冒算现象。二是提前介入工程项目开工现场。在工程项目开工前期，提前深入施工现场，利用摄像、录像等对项目原始地理地貌进行测量取证，为决算审计提供基础资料。三是提前介入施工现场。对工程建设期的工程量进行现场审计，对于隐蔽 工程项目实行四方签证管理办法，即：施工方、建设方（包括公司基建部和监察审计部）、监理方共同签字的工程量签证，挤掉事后可能存在的虚报工程量的水分，保证了工程决算的真实性。 20，针对热电厂北郊分厂的建设项目中，我们前期参与对项工程合同审查 30 项，提出审计建议 9 项，确保了工程项目合同签订率为 100%。在审查过程中，针对外墙涂料、铝合金门窗、外墙保温、室内乳胶漆、大开挖、现场制作等部分项目提出执行市场价格，精品文档 2016 全新精品资 料 全程指导写作 独家原创 4 / 4 仅此一项可降低工程造价 200 多万元。在建设期间，我们结合工程中的材料消耗进行市场询价，共计查询材料 60 多 项，同比施工单位材料报价低了约 15%，为事后工程决算的审核奠定了基础。 二、狠抓事中审计，防范管理风险。 我们将事中审计与内部管理控制紧密结合，渗透到整个公司主要经营业务当中，通过开展事中审计，督促了制度落实，堵塞了管理漏洞，促进了业务规范，有效防