北京下半税务师《税法二》土地增值考试题.pdf

北京2015年下半年税务师税法二：土地增值 考试题 一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事 最符合题意） 1、下列项目免征营业税的是_。 A转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目 B转让已进入建筑物施工阶段的在建项目 C单位在旅游景点经营索道取得的收入 D信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入 2、权益净利润率=_资产周转率权益乘数 A资产净利润率 B销售毛利率 C销售净利润率 D成本利润率 3、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失， 按期末应收账款余额3%。估计的坏账损失为7000元。则该企业本期应 计提坏账准备的会计分录为_。 A借：管理费用 1000 贷：坏账准备 1000 B借：管理费用 6000 贷：坏账准备 6000 C借：坏账准备 6000 贷：管理费用 6000 D借：管理费用 8000 贷：坏账准备 8000 4、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下 列处理正确的是_。 A由B企业按5税率代征代扣城建税 B由A企业按5税率回所在地缴纳城建税 C由B企业按7税率代征代扣城建税 D由A企业按7税率自行缴纳城建税 5、下列行为中，属于行政许可行为的是_。 A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为 B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应 C教育部批准某大学出国访问项目 D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 6、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为 _万元。 A21.44 B17.84 C17.6 D16.64 7、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发 票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月 售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收 入2.2万元，商场本月应纳增值税为_万元。 A-0.2 B0.12 C0.17 D0.2 8、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成 本为_。 A该项无形资产的购入成本 B合同规定的转让价格 C该项无形资产的账面价值 D该项无形资产的评估值 9、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前， 可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。 A同时履行抗辩权 B先履行抗辩权 C不安抗辩权 D先诉抗辩权 10、从法律性质来看，税法属于_。 A义务性法规 B授权性法规 C习惯法 D制定法 11、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是_。 A经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租 方的 B经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承 租方的 C未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承 租方的 D未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给 承租方的 12、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元， 付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万 元。 A18.35 B18.4 C24 D26.95 13、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括_。 A遵守法律和行政法规，服从监督 B未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由 的权利 C按照执行机关规定报告自己的活动情况 D无执行机关批准不得离开住处 14、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的 事实而取得的是_。 A继承 B房屋的建造 C法院判决 D受遗赠 15、企业财务管理是一种_。 A生产经营活动 B实物管理活动 C价值管理活动 D技术管理活动 16、按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税免 税范围的是_。 A挂车 B政府机关自用车辆 C农用运输车 D森林消防专用车 17、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于 面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为_。 A资本公积，盈余公积，未分配利润 B资本公积，未分配利润，盈余公积 C未分配利润，资本公积，盈余公积 D盈余公积，未分配利润，资本公积 18、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定 的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用_。 A资本公积弥补 B以后年度的盈余公积弥补 C所得税后利润弥补 D所得税前利润弥补 19、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为_。 A60%和24% B60%和40% C40%和24% D84%和40% 20、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全 部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为_ 万元。(增值税出口退税率13%) A16.25 B17.2 C19.8 D25.8 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选 的每个选项得 0.5 分） 21、2003年末应作的会计分录(数字略)。为_。 A借：管理费用 贷：坏账准备 B借：存货跌价准备 贷：存货跌价损失 C借：投资收益 贷：短期投资跌价准备 D借：投资收益 贷：长期投资减值准备 22、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本为6元，固定成本 2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有 _。 A固定成本降低1000元 B单价提高到8.5元 C单位变动成本降低至5.5元 D销量提高到2500件 E销量提高到2400件 23、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明_。 A企业生产的基本经营情况 B利润实现和分配情况 C资金运转情况 D重要资产转让及其出售情况 E对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项 24、应付债券通常设置的明细科目有_。 A债券面值 B债券溢价 C债券折价 D手续费 E佣金 25、业务(2)接受某企业捐赠原材料一批应作的账务处理为_。 A借：原材判 110000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 67000 递延税款 33000 银子；存款 10000 B借：原材料 110000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 100000 银行存款 10000 C借：原材料 100000 管理费用 10000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 100000 银行存款 10000 D借：原材料 90000 材料成本差异 10000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 90000 银行存款 10000 26、业务(6)销售A产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为_。 A借：银行存款 42800 库存商品 4000 贷：主营业务收入 40000 应交税金一应交增值税(销项税额) 6800 B借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000 C借：银行存款 46800 资：主营业务收入 40000 应交税金一应交增值税(销项税额) 6800 D借：库存商品 4000 贷：主营业务成本4000 27、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后 的“资产总计”为_元。 A119321250 B120021250 C120321250 D121021250 28、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2% (不考虑相关税金及附加)。根据我国会计制度的规定，该项业务在确认 收入和收取价款时应作的会计分录有_。 A借：应收账款 1000000 贷：主营业务收入 1000000 B借：应收账款 980000 贷：主营业务收入 980000 C借：银行存款 980000 贷：应收账款 980000 D借：银行存款 980000 财务费用 20000 贷：应收账款 1000000 E借：银行存款 980000 主营业务收入 20000 贷：应收账款 1000000 29、2000年，该项目工程应确认的增值税销项税额为_。 A493000 B503200 C512720 D788800 30、该厂当月应纳增值税税额为_元。 A899265 B1001361 C1002316 D1001716 31、税收法律关系中的征税主体，包括_。 A国家税务局 B海关 C地方税务局 D代扣代缴单位 32、在追溯调整法下，完整的会计处理应包括_内容。 A计算会计政策变更的累积影响数并作相应的账务处理 B调整利润分配表的期初留存收益 C调整其他会计报表的相关项目 D在会计报表附注中披露相关信息 33、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为 权益法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是_。 A借：长期股权投资 1000000 贷：利润分配未分配利润 870000 递延税款 130000 B借：利润分配未分配利润 1256