同等学力申硕财政学真题及答案汇总整理.pdf

1 财政真题汇总 1999 年（考题都不在大纲中） 2000 年 一、 名词解释 4、 政府采购制度： 政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商） ， 从国内外市场上为政府部 门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，公平竞争是政 府采购制度的基石。 2001 年 一、名词解释 3、 单一税制和复合税制： 在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税种的税 制称为复合税制。世界上并未有国家真正实施过单一税制，而是普遍采用复合税制，原因是 无论就税制本身，还是从财政收入、税收政策和税收负担等角度而言，复合税制都是符合经 济运行要求的。 4、 国家预算： 国家预算是政府的基本财政收支计划， 它的功能首先是反映政府的财政收支状况， 一般来说， 有一级政府即有一级财政收支活动主体， 也就有一级预算。国家预算一般由中央预算与地方 预算两部分组成。 二、简答题 5、简述社会公共需要的基本特征 社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下特征： （1） 社会公共需要是社会公众在生产、 生活和工作中的共同需要， 不是个人或个别需要的加总。 （2） 满足社会公共需要而提供的公共物品， 可以由每一社会成员共同享有， 并不排斥其他社 会成员享用。 （3）社会成员享用公共物品，无需付出任何代价，或只支付少量费用。 （4） 在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时， 需要由政府来解决， 因而为满足社会 公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。 （5）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的甚于部分，如果剩余产品表现为价 值形态，就只能是对“M”部分的抽取。(不理解) 2002 年 一、名词解释 2、税收转嫁： 税负转嫁是指商品交换过程中， 纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法， 将税负转 移给购买者或供应者的一种经济现象。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，还 受供求弹性的大小、 税种的不同、 课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等因 素的影响。 3、财政赤字 是指在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中，由于主客观不可 预测性因素的影响，致使决算出现支出大于收入的差额。 二、简答题（4*10 分） 4、我国积极财政政策的目标： 充分就业，物价稳定，经济增长与国际收支平衡（产业结构高级化.社经才有）。 2 2003 年 一、 名词解释（5*4） 3、财政政策： 政府为促进就业水平提高，减轻经济波动，防止通货膨胀，实现稳定增长而对政府支出、税 收和借债水平所进行的选择， 或对政府收入和支出水平所做出的决策被称为财政政策。 政府 财政政策一般是斟酌使用的，是逆经济风向行事的。 4、 税收中性： 所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的运行， 或者说不影响私人部门原有的资源配置 状况。 二、 简答题（5*8） 4.简述国债的功能 国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。 国债功能主要包括： （1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。一般不会影响 经济发展，产生的副作用较小。 （2）筹集建设资金。首先，有些政府发行的公债有明确的目的，如规定公债资金用于经济 建设。其次，即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设上， 但财政赤字本身就可能具有生产性。因为，财政赤字通常是由资本预算不平衡造成， 即资本性支出超支造成的。 （3）调节经济。国债是国家财政的重要组成部分，是对 GDP 的再分配，反映了社会资源 的重新配置。 改变社会积累与消费的比例关系；国债发行规模也具有宏观经济稳定作用。 2004 年 名词解释 3.分类所得税： （1）分类所得税。是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的 所得适用不同的税率，分别课征所得税。例如，把应税所得可分为薪酬所得、服务报酬所得 等分别规定高低不等的税率，分别依率计征。分类所得税一般采用比例税率，并以课源法征 收。这种税制的优点是征收简便、税源易控，可有效防止逃税行为，但其缺点是不能按纳税 能力原则课征。 4. 寻租行为 寻租行为一般是指通过游说政府和院外活动 获得某种垄断权或特许权， 以赚取超常利润 （租 金）的行为。寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。 简述题 5.我国财政投资决策标准是什么？（或简述我国现阶段一就业创造标准作为财 政投资决策标准的理由） 就业创造标准是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。 这种标准要求 政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模 （外延增加就业机会） ， 而且还要优先选择劳动力 密集型技术的项目 （内涵增加就业机会） 。 我国现阶段以其作为财政投资决策标准的理由有以下四点： 1、 劳动力是最重要的经济资源， 失业的存在是对战略资源的浪费； 而且， 就业增加一般都会 增加产出。 2、 我国劳动力资源丰富， 政府必须从全局战略考虑并充分利用， 财政投资项目是创造就业机 3 会的有效途径。 3、即使不考虑产出增加，也有很多理由表明增加就业是必要的，原因之一是失业的社会影 响。从这个意义上说，增加就业的社会利益远远超出了增加产出的意义。 4、财政投资的就业创造标准还有助于改善收入分配状况。失业会使一个家庭陷入贫困。要 增加贫困家庭的收入，根本措施还在于增加就业。而增加就业规模首先要增加就业机会。特 别是增加落后经济地区的财政投资，对整个社会的收入分配公平、 福利水平的提高具有重大 意义。 2005 年 一、名词解释（每题 4 分，共 20 分） 4 赤字依存度和赤字比率： 赤字依存度是指财政赤字占财政支出的比例， 说明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖 赤字支出实现的；赤字比率是指财政赤字占国内生产总值（GDP）的比例，说明一国在当年 以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。 5税收转嫁： 税负转嫁是指商品交换过程中， 纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法， 将税负转 移给购买者或供应者的一种经济现象。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，还 受供求弹性的大小、 税种的不同、 课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等因 素的影响。 二、简答题（每题 8 分，共 40 分） 2 养老保险的三种筹资模式。 答： （1）完全基金制：指用过去积累的缴款所挣取的利息 收入提供保险金的制度。具体来 说， 就是工人在就业期限或寿命期内向社会保险计划缴款， 这些缴款存入政府管理的基金中， 不断积累并生息，当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自于其中的利息收入。 （2）现收现付制：支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收，也就 是常说的社会保障税。 （3）部分基金制：部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分 性质的混合制度。 指社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金， 另一部分投资于政 府管理的基金，该基金用来支付将来的保险金。 2006 年 二、简答题(每题 8 分，共计 40 分) 2.简述政府采购制度对提高财政支出效益的意义或政府采购如何提高财政支出效益？ 政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商） ， 从国内外市场上为政 府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，公平 竞争是政府采购制度的基石。政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高： 第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理， 硬化预算约束，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。 第二个层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，具体的采购实体将尽 可能地节约资金，提高政府采购制度的实施效率。 第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入 了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒 困境”型博弈，减少它们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商和采购实 体是最大利益者而国家是最大损失者问题。 4 2007 年 二、名词解释 4、综合制所得税： 综合制所得税是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、财产所得等）综合征收。这种 税制多采用累进税率，并以申报法征收。其优点是能够量能课税，公平税负。但这种税制需 要纳税人纳税意识强、服从程度高，征收机关征管手段先进、工作效率高。 三、简答题 2、简述我国政府对农村农业投资的重点 答：（1）农村和农业基础设施的投资。 （2）农业生态环境领域的投资。 （3）农业研发和科技推广领域的投资。 2008 年 一、选择题（每题 2 分，共 16 分） 5、按照不同标准可以对财政支出分类，属于国家职能类别的是： A A国防费 B补助金 C抚恤和社会救济金 D流动资金 6、最适课税理论认为，最适所得税率应当呈倒“U”字型，即： B A高收入者应适用高税率 B中等收入者的边际税率可适当高些 C低等收入者的边际税率可适当高些 D高收入者和低收入者都适用高税率 5 二、名词解释（每题 3 分，共 12 分） 税收中性： 所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的运行， 或者说不影响私人部门原有的资源配置 状况。 三、简答题（每题 8 分，共 32 分） 4、简述社会公共需要的基本特征 社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下特征： （1） 社会公共需要是社会公众在生产、 生活和工作中的共同需要， 不是个人或个别需要的加总。 （2） 满足社会公共需要而提供的公共物品， 可以由每一社会成员共同享有， 并不排斥其他社 会成员享用。 （3）社会成员享用公共物品，无需付出任何代价，或只支付少量费用。 （4） 在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时， 需要由政府来解决， 因而为满足社会 公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。 （5）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的甚于部分，如果剩余产品表现为价 值形态，就只能是对“M”部分的抽取。(不理解) 2009 年 单项选择题（每小题 2 分，共 16 分。） 4.一般来说，市场经济条件下，税收负担转嫁有如下几种主要形式: （1）前向 转嫁，又称“顺转” ；（2）后向转嫁，又称“逆转” ； （3）消转，又称“自我消化税款” ；（4）税收资本化。 但是，在严格意义上，_C_不属于税收负担转嫁。 A（2） B（3）（4） C（3） D（1）（2） 5. 以下各项哪些不属于国债的功能_C_。 (1)弥补政府的财政赤字 (2)替代私人投资 (3)调节经济 (4)筹集建设资金 (5)从事公开市场业务 A（1）（5） B（1）（2） C（2）（5） D（1）（3）（4） 二、名词解释（每小题 3 分，共 12 分） 1、价内税与价外税: 答：以税收和价格关系为标准，可将税收划分为价内税和价外税。凡税金构成价格组成部分 的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。与之相适应，价内税的计税依 据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。 三、简答题（每小题 8 分，共 32 分） 1、简述造成财政不平衡的原因（可缩减） （1）财政不平衡具有必然性。财政收支正好相等是偶然的，财政不平衡具有必然性。造成 财政不平衡的原因很多，既有经济原因，也有制度原则；既有客观因素，也有人为因 素。 6 （2）外部冲击。外部冲击是指对一国国民收入有很大影响，但本国不能左右的外部事件。 是不可控变量。比如，外债成本的变动、国外援助规模的变动等，都会影响本国财政 的收支状况。 （3）无弹性税制。税收的收入弹性小于 1 的税制称为无弹性税制。在无弹性税制情况下， 国民收入增加，税收收入占 GDP 的比率会下降，而财政支出反而还要增加。所以， 相对减少的税收收入与绝对增加的财政支出不相匹配，最终导致财政不平衡。 （4）国有企业的经营状况。在我国，国有企业的经营状况是影响财政平衡与否的重要因素。 不仅因为国有企业的生产经营活动在整个国民经济中占主导地位， 而且国有企业的财 政收入在财政收入总额中占很高的比重。国有企业生产经营状况的好坏，直接关系到 国家财政的平衡状况。 （5）意外事件。一旦发生意外事故，增支减收之是合理的，当年财政甚至以后年度的财政 平衡与否都要受到影响。 2010 年 一、单项选择题（每小题 2 分，共 16 分） 7税收负担分配的“能力原则”，要求纳税人应该按照他们的支付能力纳税。以下 _A_可以用来衡量个人的支付能力。 所得标准 支出标准 财富标准 政府规定的其他标准 A B C D 8我国社会保障制度的内容包括_D_ 。 社会保险 社会救济 社会福利 社会优抚 社会捐赠 A B C D 二、名词解释（每小题 3 分，共 12 分） 3公共定价法： 公共定价法公共定价包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如通 讯和交通等公共事业和煤等基本品行业）的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定竞 争性管制行业（如金融、农业、教育和保健等行业）的价格。 政府通过公共定价方法， 不仅在于提高资源的配置效率， 而且更重要的是使这些物品和服务 得到最有效的使用，提高财政支出的效率。 三、简答题（每小题 8 分，共 32 分） 3试说明评估政府支出项目时使用的“成本效益分析法”与“最低费用选择 法”的不同之处。 答： （1）“成本-效益分析法”就是针对政府确定的建设项目，提出若干实现建设项目的方 案， 详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较， 选最优的政府投资项目。 （2） 成本效益分析法的运用， 最关键的问题是如何科学地确定项目的效益、 成本和贴现率。 （3）对于不能运用“成本效益分析法”进行评估的政府项目，可以用最低费用选择法进 行评估分析。 此法与“成本效益分析法”的主要区别， 是不用货币单位来计量备选的财政 支出项目的社会效益，只计算每个项目的有形成本，并以成本最低为项目选择的标准。 （4）基本步骤是：根据政府确定的建设项目，提出多种备选方案； 以货币为统一尺度，分别计算各备选方案的各种有形成本并加总； 按照各备选方案的总成本高低排出顺序，提供给决策者选择。 7 2011 年 一、名词解释 4、购买性支出和转移性支出 ： 购买性支出指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于 国家投资所需的商品和服务的支出，体现政府的市场再分配活动。 转移性支出指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利 息支出，体现政府的非市场性再分配活动。 二、简述题 4、简述税收负担转嫁的影响因素 答：税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税 负转移给购买者或供应者的一种经济现象。 在价格可以自由浮动的前提下， 税负转嫁的程度， 还受供求弹性的大小、 税种的不同、 课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等 因素的影响。 （1）供求弹性的大小。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较 小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。 （2）税种的性质不同。 商品税如增值税、 消费税、 关税等易转嫁， 所得课税一般不能转嫁。 （3）课税范围的宽窄。课税范围宽的商品较易转嫁。 （4）经营者的目标。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提 高就会影响销量，进而影响经营总利润。此时，经营者必须比较，若商品售量减少的损失大 于税负转嫁所得，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。 2012 年 一、单项选择题（每小题 2 分，共 16 分） 7. 我国依据国家职能的划分，一般把财政支出划分为 。 经济建设费 社会文教费 地质勘探费 国防费 行政管理费 B. C. D. 答案：C 8. 按照最适课税理论，最适所得税税率应该呈现倒“U”型，这意味着 。 A. 中等收入者的边际税率可适当高些，低收入者的边际税率可适当低些 B. 中等收入者的边际税率可适当高些，低收入者与高收入者的边际税率可适当低些 C. 中等收入者的边际税率可适当低些，高收入者的边际税率可适当高些 D. 高收入者的边际税率可适当高些，低收入者与中等收入者的边际税率可适当低些 答案：B 二、名词解释（每小题 3 分，共 12 分） 4，综合制所得税是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、财产所得等）综合征收。 这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。其优点是能够量能课税，公平税负。但这种税 8 制需要纳税人纳税意识强、服从程度高，征收机关征管手段先进、工作效率高。 三、简答题（每小题 8 分，共 32 分） 2 养老保险的三种筹资模式。 答： （1）完全基金制：指用过去积累的缴款所挣取的利息 收入提供保险金的制度。具体来 说， 就是工人在就业期限或寿命期内向社会保险计划缴款， 这些缴款存入政府管理的基金中， 不断积累并生息，当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自于其中的利息收入。 （2）现收现付制：支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收，也就 是常说的社会保障税。 （3）部分基金制：部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分 性质的混合制度。 指社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金， 另一部分投资于政 府管理的基金，该基金用来支付将来的保险金。 2013 年 选择题 5.我国财政赤字规模的大小主要受_A_因素制约。 1经济增长率的提高程度 2货币化部门的增加程度 3赤字支出的投资项目性质 4国民经济各部门能力的未利用程度 5国际贸易的逆差程度 6国际贸易的顺差程度 A 1 2 3 4 5 B. 1 2 4 5 6 C 1 2 3 4 6 D. 2 3 4 5 6 7.优化财政支出结构的基本思路是_D_. 1按照社会公众需求的先后次序，合理界定财政支出范围 2按照经济政策目标，在增量支出中逐渐调整好两类支出的比例关系 3比照发达国家的预算编制，调整我国的财政支出结构 4在调整我国的财政支出结构时，应该重点解决消费性支出增长过快问题 A. 1 3 4 B. 2 3 4 C. 1 2 3 D. 1 2 4 二.名词解释 3.国债限度 答: 国债限度 是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。 债务规模包括三层意思：（1）历年累积债务的总规模。 （2）当年发行的国债总额； （3）当年到期需还本付息的债务总额。 衡量国债限度的指标主要有两个：一是国债负担率，即国债余额占 GDP 的比率； 二是国债依存度， 即当年国债发行额占当年财政支出的比率。 三简答题 4.如何理解财政平衡？ 答：财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。不外是三种结果： 一是收大于支有结余； 二是支大于收有逆差，即赤字； 9 三是收支相等。 对财政平衡不能做绝对的理解： （1）在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡，二者都是财政 平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡； （2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡； （3）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡； （4）财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。 2014 年 单项选择题（每小题 2 分，共 16 分） 5.如果以课税对象的经济性质为标准，可以将各种税收分类为 C 。 A.从量税和从价税 B.直接税和间接税 C.所得税、商品税和财产税 D.价内税和价外税 6.以下不属于财政职能基本内容的是 B 。 资源配置职能 收入分配职能 汇率调整职能 劳动就业职能 经济发展职能 经济稳定职能 A. B. C. D. 二、名词解释(每小题 3 分，共 12 分) 2.税收原则：是指政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的理论准则，也是评价税收制 度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。包括效率原则和公平原则(横向公平和纵向公 平、收益原则和能力原则) 三、简答题(每小题 8 分，共 32 分) 4.简述税制结构的决定因素。 综观世界各国税制结构的历史演变和现状，决定税制结构的主要因素主要有以下几种： (1)经济发展水平。经济发展水平越高，人均收入越高，所得税和社会保障税的收入占收入 总额的比重越高。所以工业化国家以所得税为主，而大多数发展中国家以商品税为主。 (2)征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的 收入比重越高。相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，也是因为商品税在管理 上要比所得税更容易些。 (3)财政支出结构。主要体现在专税专用，如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高， 那么，为此融资的相应税种的收入比重也会随之较高。最典型的例子就是社会保障税。 (4)税收政策目标。理论上认为，间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更 有利于公平收入分配。所以，旨在促进经济增长的发展中国家，一般是以间接税为主的税制 结构;旨在公平收入分配的发达国家，一般是以所得税和社会保障税为主的税制结构。 (5)相邻国家的示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响，这 种示范效应涉及资本、劳动力、商品在相邻国家间的流动。 10 2015 年 一、选择题（2*8=16） 3. 不属于我国社保制度构成的内容 A 社会保险 B 社会捐赠 C 社会福利 D 社会救济 答案：B 4. 不属于国债的功能： 1）弥补政府财政赤字 2）替代私人投资 3）调节经济 4）筹集建 设资金 5）公开从事市场业务 A 2）5） B C 1）5） D 二、名词解释（3*4=12 4.国家预算法 国家预算管理的法律规范， 是组织和管理国家预算的法律依据。 主要任务是规定国家立法机 关和国家执行机关、中央和地方、总预算和单位预算之间的权责关系和分配关系。 三、简答题（8*4=32） 3.税收负担转嫁的条件 答案：税负转嫁的存在主要取决于两方面条件： 1)商品经济的存在 税负转嫁是在商品交换中通过商品价格的变动实现的。 商品经济是税负转嫁的经济前提。 从 历史上看， 在以自给自足为基础的自然经济社会里， 产品一般不经过市场交换， 在这个时期， 农业是国民经济的主要部门， 国家征税主要是课自于土地及土地生产物的税收， 这部分税收 只能由土地所有者负担，纳税人不能实现税负转嫁。随着生产力的发展，出现了商品生产和 商品交换。在资本主义社会，一切商品的价值都通过货币形式表现为价格，商品交换突破了 时间和地域的限制而大规模地发展起来，同时也为商品课税豹转嫁提供了可能，商品课税 也迂回地或间接地通过价格助变动实现转嫁。 2)自由定价体制的存在 税负转嫁是和价格运动直接联系的， 一般是通过提高售价并压低进货的购价来实现的。 其中， 有些税种的税负可以直接通过价格的变动实现转嫁；有些税种的税负是通过资本投向的改 变， 影响商品供求关系间接地通过价格的变动实现转嫁。 自由定价制度是税负转嫁存在的基 本条件。 自由定价制度是指生产经营者或其他市场主体可以根据市场供求关系的变化自行定价的价 格制度。价格制度主要有三种类型：即政府指令性计划价格制度、浮动价格制度和自由价格 制度。在政府指令性计划价格制度下，生产经营者或其他市场主体没有自己的定价权，价格 直接由政府控制，纳税人不能通过价格变动实现税负转嫁。在浮动价格制度下，政府确定商 品的最高限价或最低限价， 在浮动幅度范围内， 生产经营者和其他市场主体有一定的自由定 价权，可以在一定程度和范围内实现税负转嫁。在自由定价制度下，生产经营者和其他市场 主体完全可以根据市场供求关系的变化自由定价，税负可以实现转嫁。 通过对税负转嫁存在条件