会计继续学习试题集.pdf

1 一、单选题一、单选题 1、以下不属于项目管理的工具方法的是（C）。A、价值工程法 B、挣值法 C、净利润法 D、成本效益法 2、下列关于定量定性标准的说法中错误的是（C）。A、单位应用管理会计，应设定定量定性标准 B、单位应用管 理会计，应强化分析、沟通、协调、反馈等控制机制 C、以定性为基础，定量进行修正 D、以定量为基础，定性进行 修正 3、下列关于关键业绩指标法的说法中，不正确的是（B）。A、关键业绩指标法的评价指标数量相对较少，易于理 解和使用 B、关键业绩指标法实施成本相对较高 C、关键业绩指标法有利于战略规划目标的实现 D、关键业绩指标法 在应用过程中，存在指标设计风险 4、4、下列关于作业成本法相关概念的说法中，错误的是（A）。A、资源动因是引起产品成本变动的驱动因素 B、 资源动因是引起作业成本变动的驱动因素 C、成本动因是成本对象与其直接关联的作业和最终关联的资源之间的中介 D、作业是连接资源和成本对象的纽带，它在消耗资源的同时生产出成本对象 5、（D）由业务主管及财务人员组成，负责设定目标利润，制定新产品开发或老产品改进方针，考虑目标成本等。 A、成本设计小组 B、成本确认小组 C、成本实施小组 D、成本规划小组 6、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（D）个月内不得变更。A、 12 B、6 C、24 D、36 7、国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日编制合并财务报表时，对 于划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（B）。A、投资收益 B、资本公 积等 C、营业外支出 D、其他综合收益 8、通常情况下，项目执行预算超过可行性研究报告项目预算的（C）时，或者项目实施内容、实施规模、实施地 点、实施技术方案等发生重大变更时，应重新组织编制和报批可行性研究报告。A、20% B、15% C、10% D、5% 3、（C）是指对企业全局的、长远的发展方向、目标、任务和政策，以及资源配置做出决策和管理的过 程。A、战略规划 B、战略分析 C、战略管理 D、战略变革 10、企业应建立健全（A），对各预算责任主体进行预算考核，并将预算考核结果纳入绩效考核体系，切实做到有 奖有惩、奖惩分明。A、预算考核制度 B、内部控制制度 C、预算奖惩制度 D、绩效考核制度 1、下列关于定量定性标准的说法中错误的是（C）。A、单位应用管理会计，应设定定量定性标准 B、 单位应用管理会计，应强化分析、沟通、协调、反馈等控制机制 C、以定性为基础，定量进行修正 D、以定 量为基础，定性进行修正 2、某公司打算投资一个新项目，投入的权益资本为 60%，债务资本为 40%。假定权益资本成本是 12%，债务 资本成本（税后）为 6%。则该项目的资本成本为（C）。A、9% B、12% C、9.6% D、6% 4、下列关于作业成本法相关概念的说法中，错误的是（A）。A、资源动因是引起产品成本变动的驱动 因素 B、资源动因是引起作业成本变动的驱动因素 C、成本动因是成本对象与其直接关联的作业和最终关联 的资源之间的中介 D、作业是连接资源和成本对象的纽带，它在消耗资源的同时生产出成本对象 5、划出企业应当按照对被划拨企业的长期股权投资的账面价值，借记“资本公积（资本溢价）”科目（若 批复明确冲减资本金的，应借记“实收资本”科目，下同），贷记“长期股权投资（被划拨企业）”科目； 资本公积（资本溢价）不足冲减的，依次冲减（B）。A、资本公积（其他资本公积） B、盈余公积和未 分配利润 C、其他综合收益 D、实收资本 6、下列关于滚动预算的说法中，不正确的是（B）。A、滚动预算一般由中期滚动预算和短期滚动预算 组成 B、企业应用滚动预算方法时，预算滚动的频率越高，对预算沟通的要求越低、预算编制的工作量越小 C、预算编制周期，是指每次预算编制所涵盖的时间跨度 D、滚动频率，是指调整和补充预算的时间间隔 2 7、下列关于战略导向原则的说法中正确的是（B）。A、管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节， 以业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合 B、管理会计的应用应以战略规划为 导向，以持续创造价值为核心，促进单位可持续发展 C、管理会计的应用应与单位应用环境和自身特征相适 应。单位自身特征包括单位性质、规模、发展阶段、管理模式、治理水平等 D、管理会计的应用应权衡实施 成本和预期效益，合理、有效地推进管理会计应用 8、下列选项中属于企业面临的威胁是（D）。 A、质量流程与控制优势 B、产品或服务质量低下 C、国际贸易壁垒消除 D、出现新的贸易壁垒 9、被划拨企业编制个别财务报表时，应当根据国资监管部门批复的有关金额，借记“长期股权投资”科目， 贷记（C）。 A、银行存款 B、资本公积（其他资本公积） C、资本公积（资本溢价） D、未分配利润 10、一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额，计入“应交税费应交增值税”下的 （B）。 A、进项税额 B、减免税款 C、销项税额 D、待转销销项税额 1、被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划 入企业编制个别财务报表的日期为（D）。A、派出管理人员之日 B、取到上级部门批复之日 C、财产交 接之日 D、取得被划拨企业的控制权之日 2、某公司打算投资一个新项目，投入的权益资本为 60%，债务资本为 40%。假定权益资本成本是 12%，债务 资本成本（税后）为 6%。则该项目的资本成本为（C）。A、9% B、12% C、9.6% D、6% 3、下列选项中属于企业面临的威胁是（D）。A、质量流程与控制优势 B、产品或服务质量低下 C、国 际贸易壁垒消除 D、出现新的贸易壁垒 4、以下不属于绩效管理原则的是（B）。A、价值导向原则 B、公平公正原则 C、科学有效原则 D、规 范统一原则 5、管理会计模块应用过程中，提供丰富的人机交互工具，集成通用的办公软件等成熟工具，自动生成或导 出数据报告的过程是（C）。A、输入环节 B、处理环节 C、输出环节D、审核环节 6、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成 本费用或资产，不通过“应交税费应交增值税”科目核算。（B）。A、应交税费应交增值税 B、 相关成本费用或资产 C、进项税额 D、待抵扣进项税额 7、企业按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业”名 单的（以下简称此类“僵尸企业”），应自被列为此类“僵尸企业”的当期期初开始，对资产改按清算价值 计量、负债改按预计的结算金额计量，有关差额计入（A）。A、营业外支出（收入） B、管理费用 C、 其他综合收益 D、营业收入 8、中期滚动预算的预算编制周期通常为（A）以年度作为预算滚动频率。A、3 年或 5 年 B、1 年或 2 年 C、2 年或 3 年 D、2 年或 4 年 9、下列关于管理会计 5 点思维法的说法错误的是（D）。A、管理会计头顶工具 B、管理会计脚踏业务 C、管理会计左边现金流 D、管理会计右边现金流 10、下列关于定量定性标准的说法中错误的是（C）。A、单位应用管理会计，应设定定量定性标准 B、 单位应用管理会计，应强化分析、沟通、协调、反馈等控制机制 C、以定性为基础，定量进行修正 D、以定 量为基础，定性进行修正 3 1、一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额，计入“应交税费应交增值税”下的 （B）。A、进项税额 B、减免税款 C、销项税额 D、待转销销项税额 2、下列属于管理会计指引体系包括的内容是（B）。A、资产 B、应用指引C、负债 D、所有者权益 3、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住 房公积金的费用，可以开具（B）。A、收据 B、普通发票 C、专用发票 D、付款单 4、贾某是某大型建筑企业的财务总监，在其下列的会议发言中，不恰当的是（D）。A、建立与我国社 会主义市场经济体制相适应的管理会计体系是全面推进管理会计体系建设的主要目标之一 B、 管理会计工作 是会计工作的重要组成部分 C、管理会计是在公司规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动 D、全面推进管理会计体系建设的主要目标不包括管理会计咨询服务市场方面的内容 5、2016 年 5 月 15 日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款 1000 万元、 进项税额 110 万元；在 2017 年 4 月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额 4 万元，2017 年 4 月，该企业应做的会计分录为（D）。A、借：固定资产 110贷：应交税费应交 增值税（进项税额转出） 66应交税费待抵扣进项税额 44 B、借：固定资产 105.16贷： 应交税费应交增值税（进项税额转出） 61.16应交税费待抵扣进项税额 44 C、借：固定 资产 105.16贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 63.10应交税费待抵扣进项 税额 42.06 D、借：固定资产 105.16贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 66应交 税费待抵扣进项税额 39.16 【答案解析】已抵扣进项税额的不动产，转用于集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进 项税额： 不得抵扣的进项税额（已抵扣进项税额待抵扣进项税额）不动产净值率 不动产净值率（不动产净值不动产原值）100% 不动产净值率（1000-411）1000100%95.6% 不得抵扣的进项税额11095.6%105.16（万元） 不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从 进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。 会计处理为： 借：固定资产 105.16 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 66 应交税费待抵扣进项税额 39.16 6、企业应建立健全（A），对各预算责任主体进行预算考核，并将预算考核结果纳入绩效考核体系，切 实做到有奖有惩、奖惩分明。A、预算考核制度 B、内部控制制度 C、预算奖惩制度 D、绩效考核制度 7、小规模纳税人需在“应交税费”科目下设置的明细科目是（D）。A、进项税额 B、抵减税额 C、待 认证进项税额 D、应交增值税 8、业绩评价周期一般可分为月度、季度、半年度、年度、任期，其中任期业绩评价主要适用于（C）。 A、所有被评价对象 B、中高层管理人员 C、企业负责人 D、基层员工和管理人员 9、下列关于管理会计的说法中正确的是（C）。A、管理会计无法将财务与业务活动融合在一起 B、管 理会计在单位控制和评价方面作用甚微 C、管理会计主要服务于单位内部管理需要 D、管理会计不是会计的 重要分支 4 10、甲公司生产和销售单一产品，2017 年有关数据预测如下：销售量 100000 件，单价 25 元，单位变动成本 为 15 元，固定成本为 200000 元。则甲公司的安全边际率为（C）。A、25% B、20% C、80% D、75% 二、多选题二、多选题 1、管理会计应用环境中的内部环境包括（ABC）。A、组织架构 B、管理模式 C、资源保障 D、国内外 经济 2、增值税会计处理规定发布概况中，规定不再计入管理费用的有（ABCD）。A、房产税 B、土地使 用税 C、车船税 D、印花税 3、增值税扣税凭证包括（ABD）。A、农产品收购发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、增值税普通 发票 D、增值税专用发票 4、一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，需将进项税额转出的情形包括 （ABCD）。A、用于简易计税方法计税项目 B、免征增值税项目 C、集体福利 D、个人消费 5、组织结构较为常见的类型有（AB）。A、金字塔型 B、扁平型 C、长型 D、短型 6、“僵尸企业”应在个别报表附注中披露的内容包括（ABCD）。A、财务报表的编制础及其原因 B、财 务报表上有关资产和负债的状况 C、清理的进展情况 D、是否会因资产变现以及负债清偿等原因需预计大额 的损失或额外负债 7、预算滚动频率，是指调整和补充预算的时间间隔，一般可以为（ABD）等。A、月度 B、季度 C、半年度 D、年度 8、波士顿矩阵分析法，是指在坐标图上，以纵轴表示企业销售增长率，横轴表示市场占有率，将坐标图划 分为哪个象限（ABCD）。A、明星类产品 B、问题类产品 C、金牛类产品 D、瘦狗类产品 9、增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏有（ABC）。 A、出口抵减内销产品应纳税额 B、销项税额抵减 C、已交税金 D、待认证进项税额 10、国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业在取得被划拨企业的控制权后编制的合并财务报 表一般包括（ABCD）。A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、所有者权益变动表 1、对于被界定为“僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业”名单的企业，自被列为此类“僵尸企业” 的当期期初开始应作的会计处理有（ABCD）。A、对资产改按清算价值计量 B、负债改按预计的结算金 额计量 C、不应再对固定资产计提折旧 D、不应再对无形资产计提摊销 2、2016 年 7 月某企业（增值税一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入 1020 万元，已知该厂房是企 业在 2013 年 12 月购入的，购入价格为 600 万元，厂房原值为 630 万元，已经计提折旧 400 万元，账面净值 230 万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用 5 万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地 增值税 60 万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ABC）。 A、借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000 B、借：应交税费简易计税 200000 贷：银行存款 200000 C、借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费简易计税 200000 5 D、借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10200000 3、长期投资决策模型中决策目标的基准值通常包括（ABCD）。 A、现值指数 B、内含报酬率 C、净现值 D、投资回收期 4、波士顿矩阵分析法，是指在坐标图上，以纵轴表示企业销售增长率，横轴表示市场占有率，将坐标图划 分为哪个象限（ABCD）。A、明星类产品 B、问题类产品 C、金牛类产品 D、瘦狗类产品 5、国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业在取得被划拨企业的控制权后编制的合并财务报 表一般包括（ABCD）。A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、所有者权益变动表 6、下列关于企业价值创造模式的说法中正确的有（ABCD）。A、该模式可以指导管理者不断做出企业创 值最大化的经营决策 B、该模式可以指导管理者管理价值创造活动 C、该模式可以指导管理者转移原始资源 内含的价值 D、该模式是实现向企业价值传输的价值管理模式 7、管理模式包括（ABCD）。 A、亲情化管理模式 B、友情化管理模式 C、温情化管理模式 D、随机化管理模式 8、增值税会计处理规定发布概况中，规定不再计入管理费用的有（ABCD）。A、房产税 B、土地使 用税 C、车船税 D、印花税 9、管理会计应用环境中的内部环境包括（ABC）。A、组织架构 B、管理模式 C、资源保障 D、国内外 经济 10、小规模纳税人增值税会计核算中，需要设置的会计科目包括（AC）。A、应交税费应交增值税 B、应交税费未交增值税 C、应交税费转让金融商品应交增值税 D、应交税费简易计税 1、下列属于经营层管理会计报告的有（ABC）。A、全面预算管理报告 B、投资分析报告 C、盈利分析 报告 D、研究开发报告 2、一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税（ABCD）。A、公共交通运输服务 B、 电影放映服务 C、仓储服务 D、装卸搬运服务 3、下列各项中，属于“三去一降一补”业务的是（ABCD）。A、去产能 B、去库存 C、去杠杆 D、降成 本 4、长期投资决策模型中决策目标的基准值通常包括（ABCD）A、现值指数 B、内含报酬率 C、净现值 D、 投资回收期 5、下列关于战略地图的说法中，正确的有（ACD）。A、战略地图能够将企业的战略目标清晰化、可视 化 B、战略地图实施成本低 C、战略地图需要多维度、多部门的协调 D、企业应用战略地图，一般包括战略地图设计和战略地图落地两个过程 6、“僵尸企业”应在个别报表附注中披露的内容包括（ABCD）。A、财务报表的编制基础及其原因 B、 财务报表上有关资产和负债的状况 C、清理的进展情况 D、是否会因资产变现以及负债清偿等原因需预计大 额的损失或额外负债 7、企业实施滚动预算管理应遵循（ABC）的一般程序。A、预算编制 B、预算执行 C、预算考核 D、预 算实施 组织结构较为常见的类型有（AB）。A、金字塔型 B、扁平型 C、长型 D、短型 增值税会计处理规定发布概况中，规定不再计入管理费用的有（ABCD）。A、房产税 B、土地使用 税 C、车船税 D、印花税 6 9、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的包括（BCD）。A、正常损失的购进货物 B、非正常损 失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱 乐服务 D、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修 配劳务、服务、无形资产和不动产 1、单位应用管理会计，应遵循的原则包括（ABCD）。A、战略导向原则 B、融合性原则 C、适应性原则 D、成本效益原则 2、下列属于经营层管理会计报告的有（ABC）。A、全面预算管理报告 B、投资分析报告 C、盈利分析 报告 D、研究开发报告 3、以下属于应用标准成本法内部条件的是（ACD）。A、产品的生产工艺过程相对稳定 B、市场经营环 境及市场对产品的需求均相对稳定 C、企业的标准化管理水平较高 D、能够取得标准成本制定所需要的各种 财务和非财务数据资料，且比较准确、可靠 4、企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有（ACD）。A、消费税 B、增值税 C、资源税 D、城市 建设维护税 5、固定制造费用成本差异分析与各项变动成本差异分析不同，其分析方法有（AB）。A、二因素分析法 B、三因素分析法 C、四因素分析法 D、标准成本分析法 6、本量利分析方法通常包括（ABCD）。A、边际分析 B、敏感性分析 C、目标利润分析 D、盈亏平衡分 析 7、划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务 报表范围。划出企业应终止确认原在合并财务报表中反映的被划拨企业的（ABCD）。A、少数股东权益 B、其他权益项目 C、被划拨企业相关负债 D、被划拨企业相关资产 8、小规模纳税人需要设置的明细科目有（BCD）。A、进项税额 B、应交增值税 C、转让金融商品应交 增值税 D、代扣代交增值税 9、预算滚动频率，是指调整和补充预算的时间间隔，一般可以为（ABD）等。A、月度 B、季度 C、半 年度 D、年度 10、企业实施滚动预算管理应遵循（ABC）的一般程序。A、预算编制 B、预算执行 C、预算考核 D、预 算实施 三、判断题三、判断题 1、被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划 入企业在接到上级部门通知之日，编制个别财务报表。（X 2、预算控制包括事前控制和事后控制两个方面。（X 3、态势分析法是指基于内外部竞争环境和竞争条件下的综合分析，即将与研究对象密切相关的各种主要内 部优势、劣势和外部的机会和威胁等，通过调查列举出来，并依照矩阵形式排列，然后用系统分析的思想把 各种因素相互匹配起来加以分析，从中得出相应结论。（V 4、单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告等四要素。（V 5、特殊情况下管理会计应用主体不可以是单位内部的责任中心。（X 6、企业可应用平衡计分卡的四维度划分，绘制战略地图。（V 7、企业预算管理工具方法的应用程序，一般包括预算编制、预算执行、预算考核与预算评价。（X） 8、一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物 清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估 入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、 7 “库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费应交增值 税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。（V） 9、增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、 “待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转 让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。（V） 10、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料 不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（V） 1、针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批 复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动情况。（V） 2、2016 年 5 月 1 日，全面实施营改增后，销售货物、提供劳务均为增值税纳税范围，营业税退出历史舞台。 （V） 3、目标成本法以价值为导向，突出成本的源流管理，有助于提高成本管理的效率和效果。（X） 4、企业应用战略地图，应遵循管理会计应用指引第 100 号战略管理中对经济的一般要求。 （X） 5、预算审批包括预算内审批和预算外审批。（X 6、管理会计基本指引作为管理会计应用指引的统领，为管理会计应用指引的制定规定了原则和框架， 其发布具有重大的理论意义和现实意义。（V） 7、企业都应当设置管理会计机构，组织开展管理会计工作。（X） 8、企业实施预算管理的基础环境包括战略规划、业务计划、组织架构、内部管理制度、信息系统、相关内 部环境等。（X） 9、国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表 时，应包含当期期初起至控制权转移当期期末发生的净利润。（X） 1、2016 年的五个主要任务包括：去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，即三去一降一补。（V） 2、实施预算管理应遵循战略导向原则、过程控制原则、融合业务原则。（X） 3、一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物 清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估 入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、 “库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费应交增值 税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。（V） 4、一般纳税人自 2016 年 5 月 1 日后取得并按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产 在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣的，应当按取得成本， 借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记“应交税费应交增值税（进 项税额）”科目，按以后期间可抵扣的增值税额，借记“应交税费待抵扣进项税额”科目，按应付或实 际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。尚未抵扣的进项税额待以后期间 允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费 待抵扣进项税额”科目。（V） 5、如果遇到盖章不清楚、加盖印章或者盖章错误的，应可以不退回发票要求对方重新开具并加盖正确的发 票专用章。（X） 6、划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，不包含被划拨企业自国资监管部门批复的 基准日起至控制权转移当期期末发生