四川省注会《审计》参与组成部分考试题.pdf

四川省注会审计四川省注会审计 ：参与组成部分考试题：参与组成部分考试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的 10%的股票留给公司员工和非股 东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？ A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格 B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格 C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格 D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 2、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合 性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这 位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小 有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程 序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方 法是全面审计所有商店。 A：只有 I B：只有 III C：只有 I 和 II D：I、II 和 III 都对 3、在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ A：系统需要的计算机设备。 B：竞争对手使用的处理系统类型。 C：管理者为进行计划和控制所需的信息。 D：现有系统的控制。 4、为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人 总数的最佳方案是 A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务 B：与组织中的工会谈判 C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励 D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们 5、CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和 文件处理， 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合 索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请， 确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文 件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持 性文件证据 6、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了 计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了 全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以 得出结论 A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。 B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确 的处理。 C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。 D：以上全部。 7、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话 的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是 A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点； B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件； C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不 重要的部分删去； D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复 核记录并进行补充。 8、假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用 A：等于现金利息支付 B：每期将小于现金利息支付 C：将逐期增加 D：保持不变 9、根据专业实务框架 ，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？、摘 要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布、中期报告可以采取书面形 式，也可以采取口头形式、详细报告应该总是向审计委员会发送、中期报告 应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息 A：只有和是对的 B：只有和是对的 C：只有，和是对的 D：，和都对 10、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理 的？ A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。 B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到 应付账款部门。 C：应付账款部门编制支付文件。 D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。 11、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序 中最无效的是 A：进行实物盘点； B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况； C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检 查存在超常毛利的月份； D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。 12、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH) 部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当 A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。 B：向 ESH 经理介绍相关知识。 C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。 D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。 13、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下 哪项是对内部审计师责任的最佳描述 A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理； B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续 审计工作； C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工 作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的； D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以 协助调查可能存在的舞弊行为。 14、在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人 员负责提供达到结果所需要的资源。 A：矩阵式 B：职能式 C：混合式 D：项目式 15、 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务 器， 该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都 获得完全一致的时间安排信息， 这点至关重要， 如果一个或多个服务器无法使用， 那么，该交易应该 A：委托其他方面进行处理 B：被复制 C：分散进行 D：重新处理 16、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其 客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责 任。 17、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A：人员配备和监督 B：持续的专业发展和应有的职业审慎 C：人际关系和沟通 D：机构状况和客观性 18、 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的 激励作用时，可使用的设计技术是 A：a职务扩大化 B：b职务轮换 C：c职务丰富化 D：d职务重要性 19、 某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司 主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是 A：装入主程序数据文件的标准方法； B：适当的编辑和更正； C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段； D：试算关键字段的合计金额。 20、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成 目标程序，该程序是 A：翻译程序 B：加密程序 C：调式程序 D：编译程序 21、 哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数 据 A：统计性摘要； B：分段摘要； C：结果摘要； D：金字塔状摘要。 22、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A：风险管理归根到底是董事会的职责。 B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。 C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。 D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 23、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自 己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊 行为，以下各审计程序中最有效的是 A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期； C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编 制的收货单相比较； D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生 的原因。 24、通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试 A：可以 可以 B：可以 不可以 C：不可以 可以 D：不可以 不可以 25、 某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人 力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收 取和处理方面的控制薄弱。 内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的 审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下 一步应该 A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨 论结果。 B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后 审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。 C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的 问题。 D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已 经被取消。 26、以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。 27、 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交 往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长 报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是 正确的？ A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性； B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性； C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性； D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门 不具备独立性。 28、标准误差为$100000 反映了 A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差； B：样本的平均误差率； C：样本项目金额数的变化程度； D：内部审计师可接受的总体误差。 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项个错项。 ） 1、在该沟通链哪个环节有缺陷？ A：a信息的含义不明确 B：b主管选择了错误的沟通通道 C：c主管不应该发出此类信息 D：d主管未考虑沟通中的噪音 2、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？ A：关于资金来源和使用情况的报告的准确性。 B：公司使命的实现程度。 C：对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。 D：与预算编制过程相关的程序的恰当性。 3、个人薪资工时卡与人事部门纪录和报告的交叉索引能够使审计师认定 A：个人薪资支付以工时为基础 B：支付个人确实为公司员工 C：个人薪资支付标准恰当 D：人事部门纪录与薪资支付纪录吻合 4、某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手 可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实， 交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易， 而且这笔交易也 将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大 大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取 哪项行动最为恰当？ A：开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益； B：让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突； C：在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机 会； D：冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。 5、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列 哪项相关？ A：与钢铁有关的技术规范。 B：仓库职能的效率。 C：有关存货投资方面的备选采购政策的影响。 D：用于决定经济订货量的计算机程序的质量。 6、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够 A：从根目录删除多余的文件 B：重新安排数据因素 C：减少敲击键盘的次数 D：用两种不同的格式合并文件 7、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的 工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是 A：对内部审计师个人表现的年度评估。 B：对已完成的审计工作的内部审核。 C：对审计工作的监督。 D：对准则合规性的外部审核。 8、为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是 A：借记费用，贷记资产。 B：借记该资产，贷记其它资产。 C：借记收入，贷记资产。 D：借记其它资产，贷记该资产。 9、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货 系统。 制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。该小组是 由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。审计主管希望承担这一项目的 工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计 师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能 会损害他的客观性 A：帮助确定和定义控制目标 B：测试系统开标准的合规性 C：审查系统和编程标准的充分性 D：为新系统草拟运行程序 10、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效 率？ A：缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突； B：对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行； C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计； D：根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。 11、在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修 项目被费用化。 车队经理根据每个星期对小汽车和卡车进行视察的结果来提出轮 胎的采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告。 车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。 在本案中审计人 员应采取的最恰当的审计程序是 A：确定购入轮胎数是否与维修记录相符。 B：清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。 C：对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。 D：比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。 12、 以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分 性的目标的最佳描述 A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正； C：确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经 济地实现提供合理的保证； D：确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表 的公允披露。 13、 一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传真 的订单。由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐 款的数据下载到自己的微型计算机中， 以用来在对收到的邮件和传真订单进一步 处理之前，对这些订单进行食用检查。应该将哪些数据，字段下载到微型计算机 中？ A：账户代码，目前客户余额，使用额度 B：账户代码，姓名，未使用的信用余额 C：账户代码，未使用的信用余额 D：账户代码，姓名目前客户余额 14、再造是对核心商业流程的彻底分析、重新思考和彻底的重新设计。再造应该 带来服务、质量、速度和成本的巨大改进。内部审计人员参与再造过程应该包括 下列工作，除了 A：为新系统编制审计计划。 B：把握再造过程的实施方向。 C：确定过程是否得到高级经理的支持。 D：建议需要考虑的领域。 15、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序(1)应收帐款帐龄分 析；(2)与管理层讨论可能的重大坏帐损失。其目的是 A：确定资产负债表日应收帐款余额是否正确； B：可收回应收帐款得到恰当表述和揭示； C：资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确； D：坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。 16、某公司总裁拥有公司 55%的股份，以下哪项说法不合理？ A：总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其 所持股份的价值 B：总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上 C：总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值 D：总裁不会参加董事会的审计委员会 17、由于以下哪种原因，应急计划经常可能过时？ A：缺乏备份场地安排； B：数据复杂性增加； C：设备、数据和软件的变化； D：处理能力不够充分。 18、 内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定 目标是只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司 使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这 些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列 最能有效地证实上述目标的审计程序是 A：使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改 批准表 B：对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中 的更改 C：使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副 本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查 D：获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样 本并追查至程序更改批准表 19、在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用 A：积分法； B：微分法； C：运筹学； D：回归分析 20、 信息系统管理层最近通知信息系统审计人员，他们决定取消薪资支付系统中 部分完整性参照控制措施(referentialintegritycontrols)，从而能够更快捷地为用户 提供相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险 A：未经授权用户进行数据录入 B：向不存在的雇员支付薪资 C：违反规定提高某雇员薪资 D：授权用户的重复数据录入 21、 假定不受上述问题的影响，并假定经分析表明在十一月份及十二月份存在超 常高额销售及毛利润而审计人员决定深入调查此问题。 在分析是否存在虚假销售 的情形时，下列审计程序最有效的是 A：对运输凭单进行抽样测试并追踪调查相应销售发票，注意是否所有事件均 已恰当地开出凭单； B：向大客户证实应收帐款； C：利用分析性复核将年终前十个月的销售额及毛利与下一年度第一个月的相 应数据进行比较； D：对年度内