广东省税务师考《涉税服务实务》增值税模拟试题.pdf

广东省税务师考涉税服务实务：增值税模拟 试题 一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事 最符合题意） 1、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本 时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将_。 A资本公积和盈余公积转入实收资本 B接受捐赠资产转入实收资本 C专项拨款转入实收资本 D未分配利润转入实收资本 2、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是_。 A提取盈余公积 B用盈余公积弥补亏损 C用盈余公积转增资本 D缴纳增值税 3、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是_。 A最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报 省级国税局备案 B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公 布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C所有非运输车辆实行法定减免 D底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税 价格的70 4、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为 5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券 转换时应确认的资本公积为_万元。 A5120 B4820 C4500 D320 5、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人 过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上 通过方为有效的是_。 A财产变价方案 B财产估价方案 C和解协议 D财产分配方案 6、下列选项关于违约责任的说法正确的是_ A当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择 同时适用违约金与定金罚则 B当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以 就扩大的损害要求赔偿 C当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担 D当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责 任 7、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务， 2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得 收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税 控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。则企业应缴 纳的增值税为_万元。 A0.15 B1.44 C0.62 D0.20 8、第一次债权人会议由_负责召集。 A人民法院 B管理人 C债权人会议主席 D有表决权的债权人代表 9、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定 的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用_。 A资本公积弥补 B以后年度的盈余公积弥补 C所得税后利润弥补 D所得税前利润弥补 10、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方 米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15 元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为_万元。 A598.5 B600 C613.5 D615 11、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含 增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆 装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销 售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号 车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为_元。 A20000 B18694 C18205.13 D31025.64 12、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是_ A举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果 B举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕 C举动犯不存在犯罪未遂 D只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成 13、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全 部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为_ 万元。(增值税出口退税率13%) A16.25 B17.2 C19.8 D25.8 14、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是_。 A既可以由故意构成，也可以由过失构成 B只能由故意构成 C只能由过失构成 D多数由直接故意构成 15、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成 本为_。 A该项无形资产的购入成本 B合同规定的转让价格 C该项无形资产的账面价值 D该项无形资产的评估值 16、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是_。 A铜矿山开采销售的铜矿 B商业企业销售的铜矿 C冶炼企业销售的铜锭 D商业企业销售的铜锭 17、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售 额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时， 须向主管税务机关预缴增值税_万元。 A0.6 B1 C1.5 D2.55 18、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含 单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口 关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24 日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。 A185 B275 C280 D291 19、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为_件。 A1800 B3000 C3600 D4500 20、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的 一般判定标准的是_。 A住所标准 B国籍标准 C时间标准 D意愿标准 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选 的每个选项得 0.5 分） 21、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是_万元。 A210 B202.5 C200.1 D201.3 22、”其他应交款”科目的设置是用来核算_等款项。 A应上交的教育费附加 B应付股利 C矿产资源补偿费 D应交住房公积金 E应交红利 23、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为 _元。 A40000 B160000 C200000 D500000 24、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有_。 A处置固定资产收到的现金 B支付分期付款购买固定资产的第二次价款 C支付融资租入固定资产的租赁费 D出售长期股权投资收到的现金 25、该企业当月应纳增值税税额是_元。 A168220 B155470 C162950 D167217 26、资产负债表日后事项的处理方法有_。 A涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算 B涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配未分配利润”科目 核算 C不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目 D如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则 以后期间也应计入日常经营活动损益 E通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字 27、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原 因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产 生的有_。 A按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得 额时不确认为收益 B企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但 按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额 C企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或 损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减 D按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳 税所得额时则不允许扣减 E企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确 认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减 28、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务 状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有_。 A资产收益率 B资产净利润率 C销售净利润率 D资产周转率 E权益乘数 29、普通股筹资成本高的原因有_。 A支付的股息多 B发行费用大 C股东的期望收益高 D股东的权利大 E股息由净利润支付，不能取得抵减税款的利益 30、计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的_。 A全部价款 B承运单位开具给购买方的运输费发票 C增值税销项税金 D包装费 31、”以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有_。 A公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损 B公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损 C公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增 加的所得税 D公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减 少的所得税 32、由于或有负债义务的履行不是很可能导致经济利益流出企业，因 此，会计上确认的或有负债包括_。 A金额可以计量的潜在义务 B金额可以计量的特殊现时义务 C履行该义务很可能导致经济利益流出企业 D所有替在义务 33、不减少现金的费用和损失包括_。 A固定资产折旧 B无形资产摊销 C转销固定资产盘亏 D结转固定资产清理净损失 E投资损失 34、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处 理为_。 A借：原材料 284000 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产：减值准备 20000 银行存款 50000 贷：无形资产 380000 应交税金应交营业税 20000 营业外收入非货币性交易收益5000 B借：原材料 300000 应交税金应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 50000 贷：无形资产 381000 应交税金应交营业税 20000 C借：原材料 300000 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 银行存款 50000 贷：无形资产 380000 应交税金应交营业税 20000 营业外收入一非货币性交易收益 21000 D借：原材料 300000 应交税金一应交增值税(进项税额)