重庆省2017年上半年税务师考《涉税服务实务》考试题.pdf

重庆省2017年上半年税务师考涉税服务实务 考试题 一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事 最符合题意） 1、本期应计入管理费用的折旧为_元。 A800000 B160000 C1025000 D900000 2、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年 利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其 他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为_。 A6% B5.8% C5.67% D5% 3、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定 的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用_。 A资本公积弥补 B以后年度的盈余公积弥补 C所得税后利润弥补 D所得税前利润弥补 4、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的 规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。 A加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关 以其原进口成交价格基础审查确定完税价格 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格 估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格 估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价 格估定 5、根据我国刑事诉讼法的规定，拘传持续时间最长不得超过_。 A6小时 B12小时 C24小时 D48小时 6、下列关于税收执法检查理解不正确的是_。 A税收执法检查的主体是税务机关 B税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员 C税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执 法文书的规范性 D税收执法检查的对象是外部税收行政行为 7、从立法过程来看，税法属于_。 A义务性法规 B授权性法规 C习惯法 D制定法 8、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙 定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受， _。 A乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效 C因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定 金10万 D乙有权要求甲承担违约责任 9、从法律性质来看，税法属于_。 A义务性法规 B授权性法规 C习惯法 D制定法 10、税法从法律性质看，对其表述正确的是_。 A税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的 B税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人 大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关 C每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的 D税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 11、下列行为中，属于行政许可行为的是_。 A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为 B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应 C教育部批准某大学出国访问项目 D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 12、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税 人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零 售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款 5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税 额_元。 A14940.17 B15270 C18971.71 D36348.86 13、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法 继续审理的，人民法院应当作出_。 A延期审理的判决 B延期审理的裁定 C中止审理的判决 D中止审理的裁定 14、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于 面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为_。 A资本公积，盈余公积，未分配利润 B资本公积，未分配利润，盈余公积 C未分配利润，资本公积，盈余公积 D盈余公积，未分配利润，资本公积 15、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资 费用率为零。该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率 为_。 A4.02% B6% C12% D8.04% 16、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资 产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2000年7月1日购入并投入 使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为 5年，法律规定的有效 年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为_万元。 A70 B73 C100 D103 17、会计信息质量的首要要求是_。 A明晰性原则 B客观性原则 C相关性原则 D权责发生制原则 18、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是_。 A公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税 B自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业 税 C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明 的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 D自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其 他运输企业的运费后的余额为营业额 19、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的 一般判定标准的是_。 A住所标准 B国籍标准 C时间标准 D意愿标准 20、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴 纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。 已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为_元。 A750000 B755000 C780000 D90000 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选 的每个选项得 0.5 分） 21、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有 _。 A财务费用 B投资收益 C长期债权投资 D其他业务收入 E应收利息 22、企业使用现金结算的范围是_。 A职工工资、津贴及个人劳务报酬 B根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 C各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 D向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅 费 E结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现 金的其他支出 23、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是_。 A预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 B赊销方式下为收到货款当天 C预收货款结算方式下为收到货款当天 D分期收款结算方式下为实际收款日期 24、资产负债表日后事项的处理方法有_。 A涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算 B涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配未分配利润”科目 核算 C不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目 D如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则 以后期间也应计入日常经营活动损益 E通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字 25、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税 人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括 _。 A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提 供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100万元以下的 B从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的 C年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经 常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税 D凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算 是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税 E从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、 能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料 的 26、按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开 具时限的结算方式包括_。 A预收货款 B委托银行收款 C分期付款 D将货物交付他人代销 27、业务(2)接受某企业捐赠原材料一批应作的账务处理为_。 A借：原材判 110000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 67000 递延税款 33000 银子；存款 10000 B借：原材料 110000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 100000 银行存款 10000 C借：原材料 100000 管理费用 10000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 100000 银行存款 10000 D借：原材料 90000 材料成本差异 10000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 90000 银行存款 10000 28、普通股筹资成本高的原因有_。 A支付的股息多 B发行费用大 C股东的期望收益高 D股东的权利大 E股息由净利润支付，不能取得抵减税款的利益 29、下列不属于营业税免税项目的有_。 A个人出租居住房屋的收入 B非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入 C个人转让专利权收入 D非营利性协会收取的会员费 30、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引 起“投资收益”科目发生变化的有_。 A被投资单位实现净利润 B被投资单位发生亏损 C被投资单位接受非现金捐赠 D被投资单位宣告发放现金股利 31、下列固定资产应计提折旧的是_。 A融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产 C在用机械设备、仪器仪表、运输工具 D按规定单独估价作为固定资产入账的土地 E季节性停用、大修理停用的固定，资产 32、下列项目可以免征增值税的有_。 A销售农业产品 B残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 E黄金生产经营单位销售标准黄金 33、下列属于反映所有者权益的账户有_。 A借款 B利润 C实收资本 D利润分配 E盈余公积 34、有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是_。 A分别核算或准确提供