步步高商业连锁股份有限公司内部控制设计案例

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薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄袀蒀蒃蚇腿葿薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈 羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄袀蒀蒃蚇腿葿 薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄袀蒀蒃 蚇腿葿薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄 袀蒀蒃蚇腿葿 薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄袀蒀蒃 蚇腿葿薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄 袀蒀蒃蚇腿葿 薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄袀蒀蒃 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薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄袀蒀蒃 蚇腿葿薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄袀蒀蒃蚇腿葿 薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄袀蒀蒃 蚇腿葿薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄 袀蒀蒃蚇腿葿 薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄袀蒀蒃 蚇腿葿薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁袄芁蚃螄膃芀莃羀聿艿蒅螂羅艿薈羈袁芈蚀螁腿莇莀薄肅莆蒂蝿羁莅蚄薂羇莄莄袇袃莃蒆蚀膂莃薈袆肈莂蚁蚈羄蒁莀袄 袀蒀蒃蚇腿葿 薅袂肅蒈螇蚅肁蒈蒇羀羇肄蕿螃袃肃蚂罿膁肂莁螂肇肁蒄羇羃膁薆螀衿膀蚈薃膈腿蒈螈膄膈薀蚁肀膇蚂袆羆膆莂虿袂膅蒄袅膀膅薇蚈肆芄虿袃羂芃荿蚆袈节薁袁芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅 聿薁袂羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇 芃袃袅聿薁袂 羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅聿薁袂羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃 膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅聿薁袂 羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅 聿薁袂羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇 芃袃袅聿薁袂 羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅 聿薁袂羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇 芃袃袅聿薁袂 羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅 聿薁袂羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇 芃袃袅聿薁袂 羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅聿薁袂羈芅薇袁膀 肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅聿薁袂 羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅 聿薁袂羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇 芃袃袅聿薁袂 羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅 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羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅 聿薁袂羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇 芃袃袅聿薁袂 羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅聿薁袂羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂 羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅聿薁袂 羈芅薇袁膀肈蒃袀袀莃荿蒇羂膆芅蒆肄莁薄蒅螄膄蒀薄袆莀莆薃羈膃节薂肁羅蚀薂袀膁薆薁羃肄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肂芆莅蚆螁聿莁蚅羄莄芇蚄肆膇薆蚃螆莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莁芃螀肃膃薂螀螂羆蒈蝿袄膂蒄螈肇羅莀螇螆芀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莇袄螃芇芃袃袅 聿薁袂羈芅薇袁膀 步步高商业连锁股份有限公司 内部控制设计案例 专业：商学院 06 级财务管理 组员：张金凤（ 6 班 0665040415） 何欣（ 6 班 0665040426） 周亚平（ 5 班 0665040311） 步步高商业连 锁股份有限公司内部控制设计案例 案例资料 一、公司 简介 步步高于 1995 年开始创业 ， 本公司前身系湘潭开源商业有限责任公司，于2003 年 12 月 11 日在湘潭市工商行政管理局登记成立， 2003 年 12 月 29 日更名为步步高商业连锁有限责任公司 ， 英文名称 : o.,经营范围：商品零售业连锁经营（具体业务由分支机构经营，涉及到国家法律、法规规定的行政许可项目，凭本企业许可证经营）；广告制作、经营；提供商业咨询服务；经营商品和技术的进出 口业务（国家法律法规禁止和限制的除外）；普通货运（凭许可证书经营），仓储保管，商品配送。 2004 年 12 月 6 日，经湖南省地方金融证券领导小组办公室关于同意步步高商业连锁有限责任公司变更为步步高商业连锁股份有限公司的函（湘金证办函 200422 号）文件批准，步步高商业连锁有限责任公司依法整体变更为股份有限公司。在湖南省工商行政管理局登记注册并领取了企业法人营业执照（注册号： 4300002006268），注册资本 9,元。根据湖南开元有限责任会计师事务所出具的审计报告（开元所（ 2004）内审字第 278 号），截至 2004 年 6 月 30 日，步步高商业连锁有限责任公司的净资产值为 91,079,206元，按 1： 1 的比例折为 91,079,206 股。公司发起人为湘潭步步高投资集团有限公司（已于 2007 年 8 月 30 日依法整体变更为湘潭步步高投资集团股份有限公司）、北京伟朋创益商务咨询有限责任公司、花垣县金属化工有限责任公司、周韶辉、李晓红，分别持有本公司 股份。 本公司截止 2007 年 12 月 31 日，公司拥有门店 87 家，员工 11000 多人 ，营业面积 60 余万平方米， 2007 年实现销售 元，步步高投资集团的母公司报表总资产为 435,749,，净资产为 315,493,， 2007 年度净利润为 58,312,（数据未经审计）。近年来，公司业务保持了全面、稳定、持续的发展， 2005 年、 2006 年、 2007 年公司营业收入环比增长率分别为 增长稳定且幅度较大。 2008 年 5 月 27 日，经中国证券监督管理委员会出具的 证监发行字【 2008】733 号 文关于核 准步步高商业连锁股份有限公司首次公开发行股票的通知核准，公司首次向社会公开发行人民币普通股（ A 股） 3500 万股，每股发行价 ，于 2008 年 6 月 19 日在深圳证券交易所挂牌交易。 法定代表人：王填 ， 注册资本： 13,518 万元 。 股票简称：步步高股票代码： 002251。首次公开发行后总股本： 13,518 万股。首次公开发行股票增加的股份： 3,500 万股 。 二、 步步高商业连锁有限责任公司 内部控制设计 内部控制设计是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。具体地说，它是指 一个组织为了提高经营效率和充分地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部正式实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。它是有效执行组织策略的必要工具，是现代化企业重要的任务及管理方式与手段，是实现高效化、专业化、规范化和自动化的最基本条件。 步步高商业连锁有限责任公司的内部控制主要体现在以下几个方面： 1、 公司已按照中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法和有关监管部门要求，设立了董事会、监事会，在公司内部建立了与业务性质和规模相适应的组织结构，各部门有明确的管理职能，部门之间 相互牵制监督。公司 7 名董事中，除 3 名独立董事外，有 3 名兼职董事，具体情况如下：董事王填兼任公司总裁；董事胡定慧兼任公司董事会秘书、执行总裁；董事张海霞女士兼任湘潭步步高投资集团股份有限公司总经理。董事与公司不存在利益冲突。 随着公司管理的不断加强，公司内部管理制度的有效性在不断提高。在实际工作中，公司进一步明确了逐级审批流程及各级审批权限，从实践中贯彻了授权、签章等内部控制制度，检验了相关制度的各节点控制的有效性。 公司根据公司法、证券法、深圳证券交易所股票上市规则、企业会计制 度、企业会计准则等法律法规，制定了包括公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、董事会专门委员会议事规则（提名委员会议事规则、审计委员会议事规则、薪酬与考核委员会议事规则）、信息披露制度、募集资金使用管理办、关联交易管理办法、对外投资管理制度等在内的一系列的内部管理制度。 2、 公司建立健全了会计核算体系。公司按照企业会计制度、企业会计准则的规定，结合公司业务经营的具体特点，制定了财务管理制度，并且建立了相应的内部基础管理制度。新企业会计准则执行后，公司进一步细化和完善 会计核算体系，实现新旧准则核算的平稳过渡。建立了一套完善的财务管理制度，具体包括资金管理制度、报销审批制度、出差管理办法、固定资产管理制度、财务人员工作职责、财务信息化管理制度等，并明确了授权及签章等内部控制环节，从制度的角度实现了不相容职务分离，符合相关法规的规定。 3、 公司按照中国证监会的有关规定，不断完善法人治理结构，建立健全内部控制制度，股东大会、董事会、监事会严格按照议事程序审议公司经营发展中的重大事项，建立健全了重大投资、关联交易等相关管理制度并严格执行，有效地防止大股东及其附属企业占用公 司资金、侵害公司利益。规范公司运作；公司经营管理层严格执行董事会各项决议，密切关注公司经营中遇到的各种机遇与挑战；公司设置内部审计部门，在董事会审计委员会领导下开展内部审计工作；聘请常年法律顾问，对公司生产经营中的重大合同和重大事项进行法律审查，保障公司的合法权益；公司聘请专业审计机构对公司的经营情况进行年度审计和专项审计，采取积极有效的措施，有效降低经营风险。 4、 公司下设人力资源部，负责制订、修改、完善公司人事、劳资、培训各项管理制度并组织实施。 “你有多大能力，就给你多大舞台 ”，这是步步高以人为 本的用人政策。您想加入我们充满活力与激情的团队吗？您愿意在简单而又快捷的氛围中发展职业生涯吗？步步高将提供给你良好的工作环境和职业前景。人力资源部根据公司实际情况，合理开发和有效利用公司的人力资源，做好人员的招聘、录用、调配等工作，及时地为用人部门配置合适的人才；定期组织实施员工的人事考评、考核、奖惩、晋升等工作；负责员工的养老等各类社会保险及相关公积金的管理工作。该部门独立运作，能够自主招聘经营管理人员和职工，未受到其他任何单位及个人的直接或间接干预。 5、 公司的生产经营管理部门、采购销售部门、人 事等机构独立于控股股东，不存在与控股股东人员任职重叠的情形。 6、 公司制定有监事会议事规则。 公司监事会由 3名监事组成，包括职工监事 1人。公司职工监事的产生符合相关法律规定。公司监事会由监事会主席召集并主持，会议通过现场会议方式召开，所有监事均亲自出席历次会议；会议在审议提案时，主持人会提请与会监事对各项提案发表明确的意见，若有需要，也会要求董事、高级管理人员、本公司其他员工或者相关中介机构人员到会接受质询。公司监事会会议的召集、召开程序符合深圳证券交易所股票上市规则、公司章程、 监事会议事规则的有关规定。 根据公司章程第一百一十条的规定，公司股东大会授权公司董事会行使下列职权： (1)审议公司在一年内购买、出售重大资产不超过公司最近一期经审计总资产30%的事项； （ 2)单项不超过 5,000万元人民币且不超过公司最近一期经审计净资产的 15%的对外投资； （ 3）单项不超过 5,000万元人民币的对外借款； （ 4）公司与关联人达成的关联交易总额不超过 3,000万元人民币且不超过占公司最近一期经审计净资产 5%的关联交易，超过限额的必须经股东大会批准。 7、 公司董事会已设立三 个专门委员会：提名委员会、薪酬与考核委员会和审计委员会。提名委员会主要职责为：负责对公司董事和高级管理人员的人选、条件、标准和程序提出建议。审计委员会主要职责为：负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。薪酬与考核委员会主要职责为：负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核；负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案，对董事会负责。战略委员会主要职责：对公司长期发展战略规划进行研究并提出建议等。董事会各专门委员会能够在职责范围内积极开展工作。 公司董事会秘书安排董事会办公室工作人员对董事 会会议做好记录，董事会会议记录、会议通知、会议材料、董事代为出席的授权委托书、经与会董事签字确认的决议等一起作为董事会会议档案，由董事会秘书保存，保存完整、安全，保存期限十年，符合深圳证券交易所股票上市规则、董事会议事规则的规定。董事会会议决议按照深圳证券交易所股票上市规则、董事会议事规则、信息披露制度充分及时披露。 三、案例分析 1、控制环境。控制环境是其他内部控制的基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。影响控制环境的因素主要有四个方面：企业人员的操守、价值观及能力， 人力资源建设及执行，内部组织结构设置及职责权限的划分以及董事会和内部监督机构的设置。内部控制环境最主要、最基本的因素是管理当局及所有执行者对内部控制的态度及其胜任控制的能力。健全与科学的制度是由人去制定的，再好的制度，也必须由人去执行，否则也不可能发挥其最佳的效应。公司在管理上，强调制度管理、规范运作，程序至上。但是，应当进一步完善董事会下属各专业委员会。 公司没有设立战略委员会， 除审计委员会外，缺少董事会各专业委员会工作记录公司 ， 应进一步规范 “三会会议 ”记录，确保会议记录的详实和完整。一是通讯表决的董事会 缺乏会议记录，如第二届董事会第六次会议；二是董事会、监事会文件缺乏人员签到表；三是部分董事会、股东大会未记录各董事的发言要点以及股东的质询情况。 公司应充分发挥各专业委员会在其专业领域的作用。 各专业委员会 应 深入了解公司运作情况，对公司重大决策事项、战略规划、内部控制体系以及薪酬与考核体系提出建议，提高公司运作水平，切实维护公司和广大股东的利益。 2、 风险控制。风险控制要求公司树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风 险进行全面防范和控制。 作为刚上市不久的步步高连锁超市股份有限责任公司，风险主要来自于市场不确定性、风险不确定性、扩张风险、竞争风险， 公司聘请专业审计机构对公司的经营情况进行年度审计和专项审计，采取积极有效的措施，组织建立内部审计部门对公司的各项业务进行审计检查，至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题 ， 保证控制功能的充分发挥 ,有效地降低经营风险。 3、 会计系统控制。该公司依据会计法和国家统一的会计制度，制定了适合本公司的会计制度，明确 会计凭证，会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。 4、监督控制。 在实际工作中，公司进一步明确了逐级审批流程及各级审批权限，效性。 公司按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 公司独立董事根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见等的有关规定，严格履行其职责，对公司重大生产经营决策、对外投资、高管人员的提名及其薪酬与考核、内部审计等方面起到了一定的监督咨询作用。 公司 监事会近 3 年不存在对董事会决议否决的情况，未发现公司财务报告的不实之处，未发现董事、总经理履行职务时的违法违规行为。公司监事会会议记录、会议通知、会议材料、会议决议等一起作为监事会 。 会议档案，由董事会秘书负责保管，保存完整、安全，保存期限十年以上，符合深圳证券交易所股票上市规则、公司章程、监事会议事规则的规定。监事会决议按照深圳证券交易所股票上市规则、监事会议事规则、信息披露制度的规定，披露充分及 时。但是，该公司的 董事会秘书胡定慧为公司董事、执行总裁， 兼任，难以保障董事长秘书职责的全部履行。 5、 目标控制。目标控制体现出的协同性可以在一定程度上缓和上下级之间、各个工作岗位之间的某些矛盾或摩擦，调动员工的积极性、创造性和主观能动性，使其以积极行动代替空洞而论，以自我需要控制代替被动从属控制。 设定总目 标 依据特定原理 根据单位实际 体现时代要求 分解总目标 自上而下兼顾左右 自下而上兼顾左右 第一层次 最高决策层 第二层次 中间管理层 第三层次 基础作业层 第四层次 个人 实现具体目标 细化 目标 措施 细化 目标 措施 细化 目标 措施 细化 目标 措施 反馈目标设定、分解、实现的信息，进行调整与调节 发挥目标 控制作用 记录具体目标实现程度 会计记录 业务记录 统计记录 四、 问题与探究 公司内部控制设计不健全原因调查 备选项 调查结果 人数 比例（ %) 公司领导缺乏组织控制意识 6 部控制设计内容不够完善，但是没有设计出符合公司自身经营特点的内部控制制度 162 部控制建设还停留在相互牵制阶段，远远跟不 上公司发展的需要，明显滞后 93 部控制设计在实践中不具备现实的可操作性与有效性 18 、 公司的董秘由执行总裁兼任，难以保障董秘职责的全面履行。 情况说明及整改措施 :公司将遵守承诺在自公司上市之日起 6个月内解决公司董秘兼任执行总裁的问题。 2、公司应进一步完善董事会下属各专业委员会。一是公司尚未设立战略委员会；二是除审计委员会外，缺少董事会各专业委员会工作记录。公司应充分发挥各专业委员会在其专业领域的作用。 情况说明及整改措施 :一、公司将在最近一 次董事会提议设立战略委员会。二、公司将进一步发挥各委员会的作用 , 各专业委员会将深入了解公司运作情况，对公司重大决策事项、战略规划、内部控制体系以及薪酬与考核体系提出建议 ,提高公司运作水平，切实维护公司和广大股东的利益。 3、公司应进一步规范三会会议记录，确保会议记录的详实和完整。一是通讯表决的董事会缺乏会议记录，如第二届董事会第六次会议；二是董事会、监事会文件缺乏人员签到表；三是部分董事会、股东大会未记录各董事的发言要点以及股东的质询情况。 情况说明及整改措施 :一、第二届董事会第六 次会议缺乏会议记录，公司将在以后的会议中予以规范。二、董事会、监事会会议缺乏人员签到表，公司将会在以后的会议中予以规范。三、部分董事会、股东大会未记录各董事的发言要点以及股东的质询情况，公司将会在以后的会议中予以规范。 4、公司章程中应明确对董事会资产抵押、质押、委托理财的授权。 情况说明及整改措施 :公司将会在保荐代表人、律师的辅导下尽快修改公司章程，明确对董事会资产抵押、质押、委托理财的授权。 5、连锁超市的组织是各个门店为达到共同目的而使总部和分店所有员工通力协作的具体 形式。无论总部 分店的两层结构或总部 区域管理中心 分店三层结构。需要提请总部领导和人员注意的是，从职能上讲，在决策层之下，连锁总部职能部门与分店的关系是平等的关系，不存在上下级关系，而是分别执行连锁店的采购、配送、销售职能，只是连锁经营的规范性决定了人事、财务等职能必须由总部统一管理。但根本的一条就是，连锁总部是为分店而存在的。一些企业领导只重视对高层人员的引进和培训，一些总部人员盲目滋生一种优越感，这是非常错误的。 情况说明及整改措施 :总部职能部门的人员必须下店任职锻炼、选拔方可任用，而店长 也必须经过总部职能部门的任职和培训方可下店，营运总监应从店长中产生，等等。由此，才能保证整个连锁链条的衔接和政令通畅。 6、 开店在先，盲目招人。超市开店本来是再正常不过的事了，但企业为开店而开店，为开店而设人招人，甚至临阵抱佛脚，赶鸭子上架。长期来讲，这种做法是很有害的。 情况说明及整改措施 :连锁超市是社会经济发展到一定阶段的产物，现代商业组织及先进管理思想和科学技术的结合，产生了全新的商业服务内容和就业岗位。其标准化组织要求和企业核心竞争力价值规范不是临时招聘人才所能胜任的。最好的办法还是自建培训体系。现代零 售企业要做大，其整体发展规划和投资计划中必须把人力资源培训列入重大项目预算。 7、忽视组织创新，自陷 “恐龙命运 ”。现代组织是一个开放的运动的系统。 “组织不败 ”的原则是因为有效的组织总是处于不断革新、不断再造的过程中。组织的稳定性总是相对的，若不能吐故纳新，一旦机制僵化或机体失调，内脏病变或经络不通，就潜伏下企业的死期。 “生命在于运动 ”，必须在相对稳定与积极创新中建立组织稳定性与动态性的统一。规模扩张容易带来组织的 “恐龙命运 ”。必须进行观念创新和组织创新。 情况说明及整改措施 :现代 “柔性组织 ”的管理办 法认为，大型连锁经营企业首先应该是知识联盟，即能够 “实现沟通 ”。这对习惯家长制管理的中国企业尤为重要。企业决策层与各运营中心、企业与供应商、企业与顾客、企业与合作伙伴、企业与社区及工会组织、企业内部部门和人员之间都应该建立战略性或战术性的知识联盟，在信息网络技术支持下实现信息共享、协同工作。这种柔性管理趋势，冲破了传统模式的羁绊，通过灵活的矩阵式职能和人力的组合实现了高层组织的扁平化管理。 8、 奖励和处罚。 一、对工作成绩显著的有关单位和个人给予表扬和奖励。 二、对有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重 ，内审部提出处罚意见，报公司批准后执行。 1、拒绝提供有关文件、凭证、帐薄、报表资料和证明材料的； 2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； 3、弄虚作假、隐瞒事实真相的； 4、拒不执行审计意见书或审计决定的； 5、打击、报复审计人员和检举人员的； 在这种趋势下，任何人力资源政策必须建立在总部和分店统一的组织设计和职能定位基础上，增加数字化管理产生的知识积累和行为量化的系统作用。使连锁经营企业的职能细胞成为不因人治，可以延存信 息、复制知识、再造机能，并能不断进化以适应环境的生命活体。有了造就知识联盟的意识，才真正懂得了品牌经营的内涵。也才能为今后大量的企业购并和业务整合提供简单切入的解决方案，这是一般资本购并做不到的。这也是现代企业人事与组织管理工作应该建立的重要理念。 会计制度设计小组会议讨论记录 第一次会议讨论 会议成员 ：张金凤 周亚平 何欣 会议主持人 ：张金凤 会议时间 ： 2008 年 9 月 24 日 会议地点 ：寝室 8 栋 416 室 主要目的 ：会计制度设计案例对公司的选择，资料收集的分工 会议摘要： 步骤一 ：会计制度设计对公 司的选择 张金凤 ：我们这次会议的目的是选择适合我们写的会计制度设计案例的公司，然后分工协作，在两周内完成初稿。对于公司的选择，我们有两个方向。 第一种： 身边熟悉的小公司。可以去实地考察，向该公司会计人员询问公司的运作，小公司分析比较容易，大部分管理都不是很规范，很多方面我们可以利用专业知识，与以设计，使之规范。但我们缺乏实习经验，而实地考察的时间也因为学习原因，不能太久，所以不太从方便经常去公司获得比较具体全面的资料。 第二种： 国际知名企业。在网上，杂志，图书馆查阅资料，很方便，也比较全面，可以利用业余时间 进行。通过书本网上得到的信息很抽象，并且大型公司一般运作都很规范，要很透彻深刻研究分析，查找缺点，以我们目前的专业水平，要能深刻透彻分析，个人认为是比较困难的。 周亚平 ：认同张金凤的看法，我提议写第一种与第二种的结合，既是身边熟悉的公司，能去公司实地考察，又是上市公司，能在网上找到比较全面的资料，这样我们能比较全面得到我们所需要的资料，分析起来就容易很多。 何欣： 我们三个都是湘潭本地人，就写在湘潭知名度比较大，效益比较好，并且便于我们去实地考察的较大公司吧。湘潭的步步高超市很多，很容易去实地调查，又是刚上市 的股份有限责任公司，网上应该也能找到很多资料，便于我们全面了解步步高的信息。 三人一致同意以步步高超市作为会计制度设计的案例。 步骤二 ：资料收集的分工合作 1：何欣负责从步步高公司总部联系，实地考察，收集资料 因为何欣的爸爸工作单位与步步高超市存在业务关系，与步步高超市很多领导人很熟，可以比较容易与步步高超市相关负责人联系，交流，因此何欣负责联系步步高超市相关负责人，去步步高公司总部，收集资料，对公司进行比较全面的了解，尤其是会计部工作的运行。张金凤和周亚平利用国庆假期去建设口和基建营两个比较大型步步高实地 考察，并且去刚成立不久的湘潭金侨的小型步步稿实地考察，与大型步步高以及心连心进行比较。 2：周亚平喜欢上网，因此负责在网上收集有关步步高的资料 3：张金凤负责从图书馆以及杂志收集步步高超市和会计制度设计案例分析的资料 结论： 以步步高超市作为会计制度设计的案例，并且通过实地考查，上网和看书收集相关资料，两周后对会计制度设计的具体科目方向进行确立。 会计制度设计案例小组会议讨论第二次记录 会议成员 ：张金凤，周亚平，何欣 会议主持人 ：周亚平 会议时间： 2008 年 10 月 7 号 会议地点 ：寝室 8 栋 416 室 会议目 的 ：对会计制度设计的具体科目方向进行确定，在一周内完成初稿 会议摘要 ： 周亚平 ：我们这次会议主要是讨论对步步高商业连锁股份有限责任公司会计制度设计案例具体方向的确立，老师在上课时给我们提供了内部控制，组织机构，会计科目以及会计工作这几个方面的题目。 张金凤： 首先讲制作会计制度设计的案例要点，为选题方向做基础，案例设计要点： 1 对公司基本情况进行简单的整体介绍； 2 列出与写相关题目的该公司的具体资料； 3 对 2 中的资料进行分析； 4 对公司的问题进行指出，并且提供解决方案； 5 对上述内容进行总结。 何欣 ：步步高公 司领导带我去了在湘潭的主要办公地点，给我介绍了步步高公司对货物的采购，销售流程，管理人员和员工的招聘和培训，还有对财务的大致管理方法，因为涉及内部消息，财务不便详细透漏，尤其是账簿里记录的具体内容不能参阅，只能看到他们对账簿的分类，以及各员工的职责分工。 周亚平： 通过在网上对资料的搜集，主要是关于步步高商业连锁股份有限公司刚上市提供的信息，其中有对它建立的历史发展过程，还提供的 2008 年上半年的财务会计报告，有很多具体有关步步高的详细资料。 张金凤： 会计科目的设置是会计制度设计的核心部分，并且会计科目的设立 涉及的信息不是很广，不需要我们对步步高公司的管理以及发展等进行分析，只需要了解他们的财务处理的大致方法，以及经营业务的种类等。 何欣： 会计科目的设计需要对步步高公司总账以及明细账进行设计，步步高公司做为零售商业超市，经营的范围很广，经济业务的核算工作庞大，因此对会计科目的设置可操性很难。如果我们写步步高商业连锁超市的内步控制呢？步步高超市这 10 多年来，在激烈的零售商业竞争中，能快速稳步发展，它对资源的利用和人员的管理一定