2013电大纳税基础与实务试题答案

1 纳税基础与实务 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 3、 下列油类产品中，应征收资源 税的为（ D ） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固 定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、 2 元 B、 5 元 C、 4 元 D、 3 元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 二、多选题 1、我国税收制度的法律级次有（ 。 A、由全国 人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 B、由国务院制定的税收行政法规 C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规 E、地方政府制定的税收地方规章 2、现行税制中（ 实行累进税率。 A、企业所得税 B、个人所得税中的生产、经营所得 C、个人所得税 D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得 3、我国现行税制中（ 属于中央税。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、印花税 E、车辆购置税 4、单位和个人提供的（ 劳务，应征增值税。 A、汽车修理 B、房屋装潢 C、受托加工服装 D、提供咨询服务 E、提供存、货款服务 5、增值税的纳税期限为（ ） A、 1 日 B、 3 日 C、 5 日 D、 10 日 E、 15 日或 1 个月 四、论述题 1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？ 答： 税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度 ，它体现了征税的深度。 我国现行税率分为三种： （一）比例税率 比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小，都按某百分比征税。 比例税率可分为： 1、统一的比例税率； 2、行业差别比例税率； 3、产品差别比例税率； 4、地区差别比例税率； 5、幅度比例税率。 比例税率计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收。 （二）定额税率 定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位规定固定税额。如原盐税，直接规定每吨盐税额多少。定额税率计算简便，适用于从量 计征的税种，这种税种的征税对象应该是价格固定，质量和规格标准较统一的产品。 （三）累进税率 累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低。累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。 累进税率的形式：全额累进税率和超额累进税率 全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计 算征收。 全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。 超额累进税率是指不同等级征税对象的数额每超过一个级别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额。 2、你是如何理解个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人。 答：在个人所得税中，居民纳税人和非居民纳税人是非常重要的概念。对居民纳税人征税依据的是属人主义税收管辖权；对非居民征税依据的是属地主义税收管辖权，凡来源于本国的所得均要纳税。因此，居民纳税 人与非居民纳税人的划分，直接关系到个人所得税的征税范围。 2 居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满一年的个人。 非居民纳税人指的是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的。 所谓满一年，是指一个纳税年度内（公历每年 1 月 1 日起至12 月 31 日止）在我国境内居住满 365 日的个人，在纳税年度临时离境，不扣减日数。所谓临时离境，是指在一个纳税年度内一次不超过 30 日或多次累计不超过 90 日的离境。 五、计算题 1、 某日化工厂 2005年 2 月份生产、销售化妆品取得销售收入58500 元，销售工业用清洁剂 250000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 200000 元（以上销售收入均为含增值税的收入）， 1 月份未抵扣完的进项税额 元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金 元。根据以上资料计算该日化工厂 2 月份应缴纳的消费税金和增值税金。 （ 1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税 =58500（ 1+17%） 30%=15000（元） （ 2）销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税： 销项税额 =（ 58500+250000+200000）（ 1+17%） 17% =） （ 3）增值税额 ） 2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入 200 万元，取得转贷业务利息收入 520 万元，支付转贷业务借款利息 400 万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。 应纳税营业额 =200+(520 400)=320（万元） 应纳营业税税款 =320 5%=16（万元） 3、某企业职工刘某 2002 年 5月参加房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款 75300 元， 2004 年，该企业因其贡献突出奖励其住 房一套，市场价值为 240000元；刘某后将该住房与李某交换，支付差价款 78000元。计算刘某 2002年和 2004年应纳契税税额（该地区契税税率为 5%）。 （ 1）刘某 2002 年第一次购买公有住房免税。 （ 2） 2004 年应纳契税 =240000 5%+78000 5% =15900（元） 纳税基础与实务 作业二 一、单选题 1、房产税按（ A ）征收，分期缴纳。 A、年 B、月 C、季 D、日 2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ D ）。 A、两收入来源地分别申报 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税 3、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。 A、用于管理部门的应税消费品 B、用于馈赠的应税消费品 C、用于广告的应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 4、（ D ）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。 A、存款利息 B、股票转让收入所得 C、有奖销售中奖所得 D、租赁财产所得 5、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 A、消费税 B、增值税 C、财产税 D、营业税 6、张三 2005年 1 月将其自有住房出租，租期 3 年。该人每月取得租金收入 3300 元，全年租金收入 39600 元。该人年应纳个人所得税（ C ）。 A、 7920 元 B、 7290 元 C、 6000 元 D、 6200 元 7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ C ）。 A、定额税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（ D ）。 A、营业收支 B、经营成本 C、管理费用 D、应纳税所得额 9、一般纳税人销售货物，（ B ）适用 13%税率。 A、销售机床 B、销售图书 C、销售化妆品 D、销售轮胎 10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 A、实际负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 二、多选题 1、给予免税照顾的车船有（ 。 A、人民团体自用的车船 B、军队自用的车船 C、载重量不超过 1 吨的鱼船 D、专供存货用的趸船 E、残疾人的专用车辆 2、下列属于印花税纳税人的有（ ）。 A、发放专利证书的专利局 B、设立并使用营业账簿的商店 C、签订加工承揽合同的中外合资企业 D、领受房屋产权证的个人 E、合同鉴定人 3、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（ ）。 A、非机动船 B、机动船 C、马车 D、乘人汽车 E、载重汽车 4、下列货物免征增值税的有（ 。 、古旧图书 、避孕药品和用品 、饲料、化肥、农药、农机、农膜 、农业生产者销售的自产农产品 、直接用于科学实验的仪器 5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ ）。 3 A、生产经营收入 B、纳税人购买国库券的利息收入 C、股息收入 D、特许权使用费收入 E、财产转让收入 四、论述题 1、 请问你是如何理解累进税率和比例税率。 答：（一）比例税率 比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小，都按某百分比征税。 比例税率可分为： 1、统一的比例税率； 2、行业差别比例税率； 3、产品差别比例税率； 4、地区差别比例税率； 5、幅度比例税率。 采用比例税率，税率不随所得额的增减而变化， 征收简便，但对大小不等的所得额用同一比例征税，不能照顾到各种纳税人的负担水平，失之公平 （二）累进税率 累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低。累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。 累进税率的形式：全额累进税率和超额累进税率 全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级 的累进税率计算征收。 全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。 超额累进税率是指不同等级征税对象的数额每超过一个级别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额。 采用累进税率可以使税率随所得额的增减而升降，可以照顾到纳税人的负担能力，体现税负公平的原则，但计税比较麻烦。 合理的税率，可以形成一种激励机制，最大程度地刺激纳税人提高生产效率。 2、请论述你是如何理解“两税合并”（企业 所得税和外商投资企业和外国企业所得税）问题的？ 答： 统一内外资企业所得税制，要求按照统一税法、公平税负的原则，改变现行对内资和外资在税收上给予不同待遇的做法，为各类市场经济主体创造公平竞争的税收环境。其主要内容包括： （ 1）实现两法合并，制定适应社会经济发展和企业制度改革要求的规范的企业所得税法。（ 2）降低企业所得税税率。针对我国目前内外资企业实际税负水平，参照国际企业所得税改革经验，与调整企业所得税优惠政策相协调，在“两法”合并中适度降低企业所得税法定税率。 （ 3）统一规范企业所得税税基。参照国际 惯例，规范税前扣除范围和标准，统一内外资企业税前扣除项目，做到税基界定科学、规范。 （ 4）调整规范企业所得税优惠政策。改变现行按投资来源、投资区域设定税收优惠的政策取向，以贯彻国家科教兴国战略、可持续发展战略和国家基本产业政策为导向，考虑到我国区域经济不平衡发展的国情，调整税收优惠政策，优化税收优惠方式。 （ 5）保持政策的连续性。在实现两法合并、调整税收优惠政策的过程中，为减轻政策变化对企业投资的影响，维护我国政府已有的承诺，需要采取相应的措施，保持税收政策的连续性，更好地促进投资环境的优化。 五、计算 题 1、沿海某盐场 9 月自产液体盐加工固体盐 4000 吨，当月全部售出；以外购液体盐 1000 吨加工固体盐 650 吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐 600 吨，当月全部售出。请计算该盐场当期应纳资源税税额。（该盐场固体盐单位税额 10 元 /吨，液体盐单位税额 3 元 /吨） （ 1）自产液体加工固体盐应纳资源税税额 =4000 10=40000（元） （ 2）外购液体盐加工固体盐应纳资源税税额 =650 10 10003=3500（元） （ 3）销售自产液体盐应纳资源税税额 =600 3=1800（元） （ 4）该盐场共 缴纳资源税税额 =40000+3500+1800=45300（元） 2、某企业 2005 年应税房地产原值为 480 万元，据当地规定，可减除房产原值 25%。试计算该企业 2005 年度应纳的房产税。（房产税税率为 （ 1）应税房产余值为： 480（ 1 =360（万元） （ 2） 1999 年应纳房产税为： 360 元） 3、某商场（为一般纳税人） 7月份销售各种家电取得不含税销售额 200 万元，销售化妆品取得不含税销售额 150 万元，销售各类食品等取得不含税销售额 100 万元，商场为顾客送货上门服 务收取的运费、安装费 4000 元未单独核算。购进运货汽车用油 6000 元，取得专用发票注明的税金 1020 元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件 585 元，取得的是普通发票。根据以上业务计算 月份应缴纳的增值税税金。 （ 1）当期销项税金：（ 200+150+100） 17%+(1+17%)17%=元） （ 2）当期进项税金： 1020 元 =元） （ 3）当期应纳税金： 元） 纳税基础与实务 作业三 一、单选题 1、划分消费税， 增值税和所得税等的依据是（ B） A、各税种的税率 B、各税种的征税对象 C、税率 D、纳税人 2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围 ( A ) A、税目 B、计税依据 C、税率 D、纳税人 3、营业税采用的税率为 ( B ) A、单一比例税率 B、行业差别比例税率 C、幅度比例税率 D、地区差别比例税率 4、征收教育费附加的目的是 ( A ) A、发展地方教育事业 B、发展地方农业 4 C、调节 收入 D、限制过多收入 5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是( D ) A、按年计征 B、按期纳税 C、按次纳税 D、按生产周期主征 6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较 ( B ) A、实际税率一致 B、全累负担重 C、难以比较 D、超累负担重 7、在累进级距的临界点附近 ( A ) A、全累负担不合理 B、税收机构设置 C、两种负担一致 D、两者负担依临界点而定 8、为降低规模大 ，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（ B ）征税 A、按单一定额税率 B、按利润划分级距 C、按比例税率征税 D、无所谓哪一种 9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为 ( B ) A、幅度定额和分类分项定额税率 B、地区差别定额和分类分项定额税率 C、分类分项定额和地区差别定额税率 D、分类分项定额和幅度定额税率 10、与流转税比较所得税属于 ( C ) A、直接税，可转嫁 B、间接税，可转嫁 C、直 接税，不可转嫁 D、间接税，不可转嫁 二、多选题 1、 税收法律关系主体由（ 构成，其资格由法律规定 A、征税主体 B、执法主体 C、监督机构 D、纳税主体 E、税收法律关系 2、在我国，（ 属于征税主体 A、财政机关 B、国家税务总局 C、海关 D、法院 E、工商局 3、纳税主体的权利主要包括 ( A、延期纳税权 B、申请减免税权及多缴税款申清退还权 C、委托税务代 理权 D、申请复议权 E、提起诉讼权 4、税收的要素包括： ( A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、纳税环节和纳税期限 E、税收优惠 5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是 ( A、纳税对象 B、纳税人 C、税率 D、纳税环节 E、纳税期限 三、计算题（每小题 10 分，共 30 分） 1、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。 2007 年 7 月取得杂粮、食和植物油含税销售收入 870000 元，烟、酒含税销售收入 30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入 240000 元，该公司 2007 年 7月的销项税额为。 870000（ 1+13%） 13%+（ 30000+240000）（ 1+17%） 17%= 。 本题应注意的是：有适用基本税率和低税率两种情况；含税销售额需换算为不含税销售额。 2、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为 20 万美元，当日外汇牌价为 1： 设进口关税税率是40%，消费税税率是 30%。 计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。 组成计税价格 =20 1+40%） / （ 1 =332（万元） 应纳增值税 =332 17%=元） 应纳消费税 =332 30%=万元） 纳税基础与实务 作业四 一、单选题 1、海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ A ）为基础审查确定。 A、成交价格 B、租金 C、离岸价格 D、到岸价格 2、国家征 税凭借的是（ C ） A、财产权利 B、物质权利 C、政治权利 D、生命权利 3、 对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（ C ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税 4、下列产品中不征消费税的产品有（ B ）。 A、烟 B、高档皮鞋 C、酒 D、实木地板 5、某增值税 一般纳税人，外购货物用于（ B ）可以作为进项税额抵扣。 A、基建工程 B、生产本企业的产品 C、在建职工家属楼 D、部分毁损 6、契税实行（ B ）。 A、定额税率 B、幅度比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率 7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（ B ） A、受托方，委托方 B、 委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方 8、（ C ）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 A、城镇土地使用税 B、企业所得税 C、契税 D、土地增值税 9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（ D ）。 5 A、取得索取销售款凭据的当天 B、收取销售款的当天 C、发出应税消费品的当天 D、销售合同规定收款日期的当天 10、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、汽油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 二、多选题 1、税收制度的基础性要素有（ 。 A、纳税人 B、纳税期限和地点 C、课税对象 D、税率 E、税收优惠 2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ） A、城市建设维护税 B、资源税 C、增值税 D、消费税 E、营业税 3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ ） A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分 B、各项税收的罚金和罚款 C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本 D、各种非广告性质的赞助支出 E、非公益、救济性捐赠 4、房产税的计税依据是（ ） A、 房产余值 B、房产市价 C、房租收入 D、房产净值 E、房产原值 5、印花税的具体纳税人有（ ） A、经济合同的立合同人 B、各种产权转移书据的立据人 C、营业帐簿的立帐簿人 D、经济合同的鉴定人 E、经济合同的保人 三、计算题 1、某百货商店为一般纳税人，其于 2006 年 8 月购进一批货物，含税进价为 1350 万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入 1250万元和250 万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入 310 万元。 要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。 解： 百货商店应纳的增值税 =（ 1250+250）（ 1+17%） 17%（ 1+17%） 17% =元） 个体户应纳增值税 =310（ 1+4%） 4%=元） 2、某酒店本月发生下列经济业务：餐厅部当月营业收入 11 万元，歌舞厅营业收入项目：门票收入 5000 元，台位费、点歌费收入 4000元，烟酒、饮料、水果的收费 7000 元，其他特殊服务费收入 6000元。客房部房费收入 20 万元。试计算该酒店当月应纳的营业税税额。 解： 该酒店当月营业税税额 =歌舞厅营业收入合计 20%+餐厅部、客房部营业收入合计 5%=（ 5000+4000+7000+6000） 20%+（ 110000+200000） 5%=19900（元） 1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。 2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种。 3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。 4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。 5、值税是对资产增值部分征收的税。 X 6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。 X 7、个人通过非营利性的社会团体和国家 机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。 8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。 X 9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。 X 10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。 11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。 12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计 上以递延所得税负债核算。 X 13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。 X 14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。 X 15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。 X 0 日内到主营税务机关办理开业税务登记。（ V ） X ） X ） 金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件（ V ） X） 008 年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在 2009年 4 月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。（ X ） 0 天内建立账簿 X） 政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（ 以聘请经批准从事会计代理业务 的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。（ 细账必须采取订本式账簿。（ X ） 营的纳税人应当自领取营业执照之日起 15 日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案（ X ） 须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（ 当在货物发生的当天开具发票。（ 范围内开具。（ X ） 上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（ 得领购增值税专用发票。（ X ） （ X ） 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式（ X ） 限一般不得超过 3 个月。（ X ） X ） X ） X ） X ） 了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。 （ X ） 为按 7%的扣除率计算进项税额。（ X ） 当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（ 30.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的（ 生产者入库时纳税。（ X ） 于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。（ X ） 进口报关者于报关进口时纳税。（ X ） 35.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。（ 36.烟草应税消费品消费税纳税申报表中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量（ X ） X ） 缴纳营业税。（ X ） 收增值税的劳务不征收营业税。（ 该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税（ X） X ） 基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所生产的。（ X ） 按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。（ 44. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。 （ X ） 果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应 当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准备的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（ X ） 境内居住满一年”，是指在中国境内住满365 日。（ X ） 48.“工资、薪金所得”不包括劳动分红 （ X ） 疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。 税待遇期间，不心办理纳税申报。 （ X ） 缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 举权是宪法赋予公民的一项 基本权利。 （ 缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权但不享有申辩权。（ X ） X ） 其上一级税务机关申请行政复议。（ 0 日后作出行政复议决定。 （ X ） 7 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A课税对象）。 2、税收采取的是（ A、强制征收）方式。 3、税收法律关系中的权利客体是指（、征税对象 ）。 、下列回合销 售行为中，应当征收增值税是（、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入元，取得驾驶培训收入元，本月该汽车城的应税销售额是（、元 、下列销售行为中，应当征收营业税的是（、宾馆提供住宿服务并有偿提供一次性牙刷 、以销售数量作为计税依据的是（ C、汽油 ）。 8、现行消费税的计税依据是（、含消费税不含增值税的销售额 、现金折扣销售正确的会计处理是（、不冲减销售收入也不冲减销项税 、进口货物增值税的组成计税价 格是（、关税完税价格关税消费税 、我国年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是、资产负债表债务法 、以下不得在所得税税前扣除的是（、违反环保法规的罚款损失 、某企业会计利润为万元，其中包括国债利息收入万元，已扣除固定资产减值准备万元，多计提的折扣万元，赞助支出万元，该企业的应纳税所得额为（ ）万 、企业持有的无形资产账面余额为万元，企业对该无形资产摊销了万元，期末该无形资产可收回金额为万元，则账面价值为（、 ） 万元。 、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（、实际使用土地面积占总面积的比例）纳税。 、印花税应税凭证应当于（ D、书立或领受时 ）贴花。 17、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（ C、企业办的医院）。 18、某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入 20000 元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（ C、 16000 元 ）。 19、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ D、参加企业集资取得的利息 ）。 20、甲公司某月缴纳增值税 50000 元，营业税 2500 元，城建税税率为 7%，该企业当月应纳的城建税税额为（ B、 3675）元。 营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更之日起（ C ）日内持有关证件向税务机关申报办理变更。 C 30 A缴纳税款 ） 自营业执照被吊销之日起（ B 15 ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 地，其分支机构在 B 地，应向（ C各自机构所在地）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。 当在（ B 15 ）日之内局面报送税务机关，并登报声明作废。 营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ B 15 ）日内按照国家 缴义务人的会计核算处理办法与税收的计算与缴纳办法发生冲突和矛盾时，以（ C税收法规）为标准进行税收的计算与征收。 营的纳税人应当自领取（ D 税务登记证件，15）之日起（）日内，将财务、会计制度向主 管税务机关备案。 A原始凭证）。 到一张商业汇票，对此笔业务应当填制（ D转账凭证 B 国有邮政电信企业的电报收据 ）。 C 加工修理业务发票 ）应向国税局办理领手续。 A 各级国税局）管理，如增值税专用发票。 下说法错误的是（ C 一律不得拆本使用发票）。 以由付款方向收款方开具发票，以 下属于这种情况的是（ A 食用油厂向农业生产者收购花生）。 A 某客运公司洗车票）。 2008 年 6 月 6 日编制好财务报表及纳税申报表，由于恰逢 7 日、 8 日显周末，该企业于9 日寄出纳税申报资料，税务机关于 6 月 11 日纳税申报资料，则该公司纳税申报日期应为（ 9 日 ）。 期申报申请审批表后，纳税人报送的资料齐全且符合法定条件的，自受理申请之日起（ B 3 ）个工作日内给予审批。 得超过 1 个月，最长不超过（ B 3）个月。 B ）。 A及时性原则 B真实性原则 C纳税申报不得减略性原则 D谨慎性原则 最长不得超过（ c 3）个月。 缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳（ B B、税款的滞纳金。 A A用于生产免税产品的原材料） 。 专用发票开具之日起 90 天内通过认证的当 A 农业生产者销售自产农业产品 ）。 汽车销售给科通科技公司，则消费税的纳税义务人应是（ 档摄像机 ）。 A比例税率 0000 元手表赠送给客户，应于（ B B移送 ）纳税。 品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（ 日内缴纳。 于营业税计税依据的是（ C 歌舞厅收取的各项收入）。 于营业税纳税人的是（ B转让土地使用权的单位 A 银行收取的罚息 ） 00万元，联运业务支出 80万元，该公司应纳营业税为（ 元 ）。 司于 2007 年 12 月 31 日“预计负债 目贷方余额在 50 万元， 2008 年实际发生产品质量保证 费用 40 万元， 2008 年 12月 31 日预提产品质量保证费用 50元， 2008 年 12 月 31 日该项负债的计税基础为（ A 0 ）。 008年 12月 31日收到客户预付的款项 100万元，若按税法规定，该预收款项计入 2008 年应纳税所得额。 2008年 12月 31 日该项预收账款的计税基础为（ B 0）万元。 司 2007 年 12 月 31 日一固定资产的账面价值这 10 万元，重估的公允价值为 20 万元，会计和税法规定都按直线法 8 计提折旧，剩余使用年限为 5年，净残值为 税法按账面价值计提折旧。则 2010年 12月 31 日应纳税暂时差异余额为（ D 4）万元。 法规定按平均年限法折旧。 2008 年税前利润为 310万元，按平均年限法计提折旧为 90 万元，按年数总和法计提折旧为 180 万元，所得税税率为 25%。 2008 年应交所得税款为（ 100（ 310+90） 25）。 当于次月（ B 7）内缴入国库。 0 000元，其应纳个人所得税（ C 12 000）元。 与企业联营而分得的利润，应按（ B 按利息、股息、红利所得项目 ）征收个人所 构成工资薪金所得的项目是（ C 独生子女补贴 ）。 B 申请复议）。 B 依法办理税务登记）。 于纳税人权利的是（ C申请减免税）。 能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ B 6）个 当在（ A 5）日内进行审查，决定是否受理。 内作出行政复议决定。 A 减税、免税及退税）征税行为不服的，必须进行行政复议。 9 1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标 3、 下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油） 4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。 5、（无偿性）是税收三性的核心。 6、现行流转税中（柴油）属于从量税。 7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型增值税）。 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）。 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ 5元） 10、可以开具增值税专用发票。生产者向批发商出售应税货物 1、房产税按（年）征收，分期缴纳。 2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税）。 3、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。 4、（租 赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。 5、下列税种中属于直接税的是（财产税）。 6、张三 2005 年 1 月将其自有住房出租，租期 3 年。该人每月取得租金收入 3300 元，全年租金收