浅谈加强医院内部控制.docx

浅谈加强医院内部控制摘要：医院内部控制是现代管理的重要组成部分，是保证实现经营目标的重要手段。目前医院的生存和发展越来越依赖于自身的经营管理水平，为了适应社会主义市场经济体制下卫生事业改革与发展的需要，本文就此论述了这种形势下，如何加强医院的内部控制，以保护国家财产物资的安全与完整，降低医疗成本，实现经济效益和社会效益。 开题报告 关键词：医院 内部控制 管理 财务 内部控制是由单位治理层、管理层及其职工共同实施的，它以医院的财务管理为中心，资产安全、财务报告及相关信息真实完整。良好的内部控制能够减少医院经营风险与财务风险，预防经济犯罪，规范会计行为，减少会计信息失真。随着我国医疗卫生事业的发展，医院本身的经营管理水平逐渐提高，但是医院在不断的发展中还是暴露了一些问题，本文对加强医院内部控制对于提高医院经营效率和效果，促进医院实现又好又快发展，更好地为广大人民群众服务具有重大的意义。 1、统一认识，改善医院内部控制环境 医院内部控制是一整套相互监督、制约、联系的控制方法，因此无论是院长、部门主管、科室经理还是基础职工，都应该统一认识，只有这样才能保证内部控制的有效实施。医院的组织结构、审计监督体系、人力资源政策等也是影响内部会计控制的重要因素，医院负责人对内部会计控制的态度、认识和行动是内部会计控制运行的基础，因此，医院的负责人应该对本单位建立健全内部控制予以重视，结合本院的实际情况，认真制定一套完整的内部控制制度，并有意识地带好头，起好步，以身作则，大力宣传，充分调动各部门及职工的主动性及积极性，使广大职工自觉遵守规定，防范错误和舞弊行为，提高会计、统计信息质量的真实性和可靠性。 2、提高人员素质 会计、审计等内部控制执行人员业务素质和职业道德是实行内部控制的关键。第一，在人员招聘的时候我们要坚持持证上岗，并实现会计人员知识更新，在今后的工作中多层次、全方位的加强会计人员的岗位培训，使会计法规的内容为会计人员所了解和掌握，切实提高会计人员的业务素质。第二，以人为本，增强素质就要加强会计职业道德教育。职业道德影响着医院的医疗服务质量和医院外在形象。因此要积极开展宣传教育工作，培养会计人员的爱岗敬业精神，保证财务会计人员自觉遵守财经纪律，奉公守法、廉洁自律，形成自检自律、自我控制的内部控制制约机制。 3、建立健全内部审计制度 内部审计本身就是一个对医院内部控制的监督机构，建立健全内部审计就能有效的进行监督，对加强内部控制制度和自我约束机制，贯彻医院经营方针和实现经营目标，以及完善自我管理，提高经济效益方面有重要作用。审计部门对医院各部门的情况进行审计并做出客观的分析并发表审计意见，能起到评价和鉴证的作用，同时也激励单位内各部门提高效益。内部审计应该是具有独立性和权威性的机构，医院要规范内部审计机构的设置，用发展的眼光来配备审计人员，坚持依法治院。医院为了保证其独立性和权威性还要把内审机构置于有最高决定权的机构之下，支持内部审计的有效行使监督的职能，保证内部审计结果的真实性、客观性和公正性，有效率发挥医院内部审计与监督作用。另外，政府部门定期或专项审计，这对医院业务及管理科室起极大的规范作用。 4、建立不相容岗位相互分离制度 内部控制由单位中各个层级的人员共同实施，从医院负责人到各个部门的负责人，直至每个普通员工，都对内部控制负有责任。因此要实行严格的职务分工，明确规定各个部门和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。医院内部控制中应该知道业务经办职务与审核监督职务相分离、财产保管职务与会计记录职务相分离、授权批准职务与执行业务职务相分离、业务经办职务与财产保管职务相分离、银行的印鉴不得由一个人保管、审批人员不得记账、出纳人员不得兼管稽核、档案、保管、收入、费用、债务登记等。这样将医院的经营活动纳入授权管理范围，保证各管理层次权责分明。另外，要定期将岗位进行轮换，关键岗位还应实行回避制度，以交接暴露工作中存在的问题，就能加强监督，提高工作质量。 5、建立授权批准制度 授权批准制度是以明确授权批准的范围、授权审批层次、授权审批程序和授权审批责任为目的的。医院在进行各项经济活动的时候，对任何一项支出先由科室负责人初步审核并签字，然后由财务科科长审核，和院长实行一支笔批报，由制单人员根据医院报销制度及审核程序进行支付审批；对于大额费用支出项目必须申请院办公会研究决定。医院在履行重大业务的时候应当实行集体决策或者联签制度，禁止个人单独决策。总的来说，建立业务的常规性授权和办理例外业务的特别授权体系，可形成责任明确、有权有责的管理控制。 6、建立健全内控制度有效评价体系 医院应该根据内部控制建立后的实施情况建立有效的评价体系，编写内部控制自我评价报告。评价体现了财务管理学、数理统计方法和管理学的集体运用， 对医院在一定期间内的业务状况、资本运营效益及业绩等进行的考核、分析和客观、公正的综合评价。在评价体系中，包括对医院内部控制的构建和运行效果，评价体系要看医院的内部控制是否符合单位的实际情况，环节是否采取了控制措施并得到遵循，并是否建立了必要的检查监督机制，达到了本单位的总体目标，实现医院的经济效益和社会效益。建立评价体系可根据业绩的好坏进行奖惩，能够有效的激励和约束职工，提高医院管理水平。 结束语 强化内部会计控制，是医院管理实现规范化、系统化、科学化的重要组成部分。医院内部控制制度的实施，要综合运用全方位、全过程的管理模式，充分运用行政手段、经济手段、法律手段，强化医院内部管理工作，形成比较严密的内部自我约束和监督机制，使医院能够进行规范的经