合作银行稽核工作管理规定.doc

合作银行稽核工作管理规定第一章 总 则 第一条 为加强本行稽核监督，实现稽核工作规范化、制度化，促进本行各项业务健康发展，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国商业银行法、农村合作银行章程，特制定本规定。第二条 稽核监督是以国家法律法规、金融方针政策和本行的内部规章制度为依据，对本行各业务部门及辖属各支行的业务经营管理活动进行稽核监督，以达到规范经营行为，防范金融风险的目的。第三条 稽核部门在本行行长的领导下，按照下审一级的原则独立行使稽核监督权，对本行各部门的业务管理行使内部审计权。第二章 稽核机构和稽核人员 第四条 本行设立稽核内审部，负责对本行的业务经营管理活动进行稽核监督，配备相应的专职稽核人员。各支行配备相应的稽核人员。第五条 稽核人员要有较高的政治思想觉悟，有较强的政策水平和业务工作能力，作风正派，坚持原则，实事求是。稽核人员需从事金融业务3年以上，经本行或上一级主管部门组织考核合格，颁发统一的稽核证。第六条 各支行对稽核人员的任免，应事先征得本行稽核部门的意见。第七条 稽核人员办理稽核事项，必须遵守稽核纪律，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，客观公正，保守秘密。稽核人员办理稽核事项与被稽核单位、个人或稽核事项有直接利害关系的，应当回避。第三章 稽核工作职责和权限第八条 稽核工作的职责（一）对信贷计划、财务收支计划和各项经济指标的执行情况进行稽核监督；（二）对信贷资金管理规定的执行情况进行稽核监督；（三）对各项存款业务政策和制度的执行情况进行稽核监督；（四）对各项贷款的发放、管理、收回等政策和制度的执行情况进行稽核监督；（五）对会计、结算、出纳工作制度的执行情况进行稽核监督；（六）对固定财产的购建、保管、使用和财务收入、支出、盈亏的真实性、年度决算的真实性及财务制度、基本建设决算等情况进行稽核监督；（七）对各项代理业务执行制度的情况进行稽核监督；（八）对有价证券、印章、密押、重要空白凭证的印发、保管、使用等执行制度的情况进行稽核监督；（九）对内部控制制度执行情况进行稽核监督；（十）对计算机业务软件的开发、操作和管理情况进行稽核监督；（十一）对安全保卫执行规章制度的情况进行稽核监督； (十二）对支行行长及重要岗位人员任期经济责任进行在任、离任专项稽核；（十三）对严重违反财经纪律、信贷纪律，造成严重经济损失等突发性、专题性重大事件进行专项稽核；（十四）对劳动工资政策的执行情况进行稽核监督；（十五）办理领导交办的其它稽核事项。第九条 稽核部门的权限：（一）要求被稽核单位提供情况，查阅被稽核单位的业务、财务、会计、出纳、电脑等有关凭证、账表和文件资料；（二）检查被稽核单位的库存现金（另备查库介绍信）、有价证券、重要空白凭证、贷款抵质押品等，必要时有权采取临时性先封后查措施；（三）参加被稽核单位的有关会议，要求被稽核单位和有关人员就有关事项提供口头或书面说明，并索取有关证明材料；（四）稽核过程中，发现涉及到其他单位或人员时，可以要求被稽核单位随时协同调查核实，进行必需的查询、印证；（五）制止、纠正和处理被稽核单位存在的各种违章违纪行为和问题；（六）监督被稽核单位认真执行稽核结论和处理决定；（七）对发现有不适宜做某项专业工作的人员，可以提出调整建议；（八）对阻挠、拒绝和干扰稽核工作的有关人员，建议有关部门采取必要措施，并追究有关责任人的责任。第十条 建立稽核报告制度，稽核部门对稽核中查出的问题要认真分析总结，对存在的问题要提出整改处理意见，对带有普遍性的问题，应向本行业务管理部门提出整改建议，并督促整改。稽核报告报送行长室、监事会。第四章 稽核工作的方法和程序第十一条 本行各级稽核部门每年要制订年度稽核工作计划，确定稽核项目，实行岗位责任考核制度。第十二条 各级稽核部门应根据具体情况，采取周期循环稽核、全面稽核、专项稽核、现场稽核、非现场稽核等稽核方法实施稽核工作。稽核方式分为实行突击检查或预先下发稽核通知书稽核两种。第十三条 稽核工作程序具体分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、后续稽核和建立档案六个阶段。 第十四条 实施稽核前具体确定稽核对象和实施方案，报主管领导批准后实施。稽核时，稽核人员必须向被稽核单位出示稽核通知书、稽核证。被稽核单位应积极配合稽核人员的工作，并提供必要的工作条件。第十五条 稽核人员要根据不同的稽核项目运用不同的稽核方法，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅和稽核事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行稽核，并取得证明材料，形成稽核底稿。第十六条 稽核小组对稽核项目实施稽核后，应当提出客观公正的现场稽核事实认定书，由当事人核实后签字。当事人认为对稽核事实认定有异议的，可在签字栏内提供保留意见。第十七条 稽核查出的一般性问题，稽核人员在取得“稽核事实认定书”，报经主管领导审批后，向被稽核单位作出稽核结论和整改意见，并根据稽核处罚办法对有关责任人作出处罚；对查出的比较严重的违规违纪问题，稽核小组应经过集体讨论，依照稽核处罚办法提出稽核处罚意见书，报主管领导审批，稽核小组根据稽核处罚意见书和领导审批意见，作出稽核结论和处罚决定。稽核结论和处罚决定送被稽核单位执行。第十八条 被稽核单位对稽核结论和处罚决定有异议的，可向上一级稽核部门申请复审，上一级稽核部门应在接到复审报告的三十个工作日内复审和处理，在复审期间，原稽核结论和处理决定照常执行。第十九条 对稽核提出的稽核结论和整改意见，被稽核单位必须认真执行并落实整改措施，整改情况应及时报告稽核派出单位。稽核派出单位应建立正常的事后再稽核制度，督促被稽核单位认真落实整改措施。第二十条 完善稽核报告制度，现场稽核工作结束后，要及时撰写稽核报告，按规定要求上报稽核报告。第二十一条 稽核部门都要建立健全稽核档案管理制度。一般稽核报告保管期限为5年，重大事件稽核报告应在结案后保管15年。第五章 稽核人员工作守则与纪律第二十二条 稽核人员必须严格执行以下工作守则：（一）努力学习国家的法律法规、金融方针政策和本行的各项规章制度，不断提高政策、业务水平。（二）坚持原则，实事求是，不得玩忽职守、敷衍了事；不得徇私包庇、挟嫌报复。（三）严格遵守保密制度，不得泄漏稽核中需要保密的事项。第二十三条 稽核人员必须严格遵守以下稽核纪律：（一）不准接受被稽核单位可能对公正稽核受影响的宴请；（二）不准接受被稽核单位的礼品；（三）不准在被稽核单位报销任何费用；（四）不准向被稽核单位提出与稽核工作无关的要求； 第二十四