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1 税收风险类知识竞赛题 单选题 1 .全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试 运用各类征管数据，依托信息化工具，实施（ ） ，提高征管工作的 科学性、规范性和有效性。 A 税源监控和分析决策 B 税源分析和监控决策 C 征管监控和管理决策 D 征管监控和分析决策 答案：C 2 .税收风险管理贯穿于税收工作的全过程， 是税务机关运用风险管理 的理论和方法，在全面分析（ ）状况的基础上，提升税务机关 管理水平的税收管理活动。 A 纳税人申报 B 纳税人税法遵从 C 纳税人税款缴纳 D 纳税人管理 答案：B 3 .税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是 （ ）的核心工作。 A 现代税收管理 B 完善我国税收管理体系 C 提高治理能力 D 构建科学严密税收征管体系 答案：D 4 .在落实信息管税的工作思路中，要将（ ）作为税收风险管理工作 的基础。 A 挖掘和利用好内外部涉税信息 B 挖掘和利用好征管系统信息 C 挖掘和利用好第三方涉税信息 D 挖掘和利用好分规模和分行业信息 答案：A 5 .各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门 的职责，形成（ ）的工作机制。 2 A 纵向互动、横向联动 B 纵向联动、横向互动 C 纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合 D 纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合 答案：B 6 .内蒙古自治区国家税务局税收风险管理“一体化”管理办法（试 行） 中 “建立两级税收风险分析机制”的“两级”是指（ ） 。 A 自治区和盟市局 B 盟市和旗县局 C 自治区和旗县局 答案：A 7 .税源与征管状况监控分析一体化工作制度( 试行) 中的监控分析 工作通过（ ）来实现。 A 设置监控分析模型 B 设置监控分析指标 C 设置监控分析模版 D 设置监控分析项目 答案：B 8.税收弹性的计算公式：税收弹性=（ ） 。 A 税收增长率/ 相关经济指标绝对量 B 税收增长率/ 相关经济指标的增长率 C 税收绝对量/ 相关经济指标绝对量 D 税收绝对量/ 相关经济指标的增长率 答案：B 9 .纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的 （ ） 作出定性和定量的判断。 A 客观性 B 完整性 C 真实性和准确性 D 真诚性 答案：C 1 0 .“走逃户”的风险防控要积极构建“三段预警、 （ ） 、三级应对” 的闭环长效风险防控体系。 A 两级监控 B 三级监控 C 两级分析 D 三级分析 3 答案：C 1 1 .“走逃户”的风险防控要按照“事前预防、 （ ） 、事后问效”要 求开展。 A 事中监控 B 事中分析 C 事中预警 D 事中应对 答案：C 1 2 .下列不是“走逃户”风险防控所遵循原则的是（ ） 。 A 人工辅助分析原则 B 及时组织应对原则 C 结果反馈评价原则 D 保守工作秘密原则 答案：C 1 3 .纳税评估是税务机关向纳税人提供深层次的（ ） 。 A 监督 B 查账 C 辅导 D 服务 答案：D 1 4 .税收弹性分析的主要目的就是看（ ） 。 A 税收增长与相关的对应经济增长是否协调 B 税收的完成进度情况 C 经济主体的税收负担情况 D 税收的规模 答案：A 1 5 .纳税评估人员依法对疑点企业 A 进行税务约谈，在实施约谈过程 中，A 企业同意自查补税，但却未在规定的期限内自查补税且无正当 理由，评估人员应对其进行（ ） 。 A 税务稽查 B 实地核查 C 再次约谈 D 评估处理 答案：B 1 6 .( )是反映微观税收规律特征的技术指标。 A 税收数额 B 税源质量 C 税源数量 D 离散系数 答案：D 1 7 .纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（ ） 等方法。 A 对象分析法 B 重点抽样筛选 4 C 申报数据筛选 D 群众举报 答案：B 1 8.税收分析的内容不包括（ ） 。 A 税负分析 B 税收弹性分析 C 税收增减幅度分析 D 税收关联分析 答案：C 1 9 .纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标，以下属于通用分 析指标的是（ ） 。 A 主营业务收入变动率 B 增值税税收负担率 C 所得税贡献率 D 资本金到位额 答案：A 2 0 .纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其（ ） 。 A 应纳所有税种 B 应纳所有费种 C 应纳所有税（费）种 D 应纳所有国税税种 答案：C 2 1 .纳税评估工作的核心环节是（ ） 。 A 审核分析 B 税务约谈 C 实地核查 D 评定处理 答案：A 2 2 .下列指标中，属于企业经营能力指标的是（ ） 。 A 速动比率 B 销售净利润率 C 资产负债率 D 应收账款周转率 答案：D 2 3 .( )行为是企业为了扩大销售而采取的特殊销售方式， 即销售的 同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。 A 销售赠送 B 销售折扣 C 现金折扣 D 销售折让 答案：A 2 4 .以下属于风险点指标的有（ ） 。 A 进项税额转出 B 销项进项比 C 销售利润率 答案：A 2 5 .一般来说，宏观税收负担的形成不受（ ）影响。 5 A 经济规模结构 B 税收政策 C 征管水平 D 单个地区的消费水平 答案：D 2 6 .全区国税系统税收风险管理“一体化”按照制定风险规划、开展 风险分析、整合风险任务、实施风险应对、依法处置风险、风控总结 评价的基本流程，各环节统分结合，有序推进，为（ ） 。 A 开放式循环流程 B 全封闭式循环流程 C 半开放式循环流程 D 半封闭式循环流程 答案 B 2 7 .当纳税人的进项税额增长率销售收入增长率 1，最可能存在 （ ）问题。 A 销售额与进货成本不匹配 B 虚假抵扣税款或隐瞒收入 C 未按规定申报增值税 D 利润增长率与税收增长率相违背 答案：B 2 8.企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（ ）科目。 A 本年利润 B 利润分配 C 待摊费用 D 生产成本 答案：A 2 9 .纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以（ ）为主。 A 本年度纳税申报的各期税款 B 上年度纳税申报的各期税款 C 税务稽查以后到申报期止的各期税款 D 纳税申报的税款所属当期 答案：D 3 0 .纳税评估中发现的以下问题，不可以提请纳税人自行改正的是 （ ） 。 A 纳税人计算和填写错误问题 B 纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题 C 纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的 6 D 纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚， 不具有偷税等违法嫌疑的 答案：C 3 1 .对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由（ ） 实施。 A 监管的当地税务机关 B 汇总合并纳税企业申报所在地税务机关 C 分支机构所在地税务机关 答案：B 3 2 .约谈纳税人时，首先向纳税人下达（ ） ，明确税务约谈的时间、 地点、内容等事项，以及需要纳税人提供相关举证的资料。 A 税务事项通知书 B 税务检查通知书 C 税务约谈通知书 答案：C 3 3 . 信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导， 以现代信息技术 为依托， 加强业务与技术融合， 努力解决征纳双方信息不对称的问题。 其主线是（ ） 。 A 以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B 金税三期税收数据为主线 C 基于云计算构建税收信息化系统为主线 D 基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 答案：A 3 4 .某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中的疑点，采取电 话询问或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说， 属于纳税评估工作环节中的（ ） 。 A 受理审核 B 初步审核 C 案头审核 D 实地核查 E 税务稽查 答案：C 3 5 .在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况 7 列入( )。 A 纳税评估约谈举证记录 B 纳税评估拟办意见书 C 纳税评估分析表 D 纳税评估工作底稿 答案：D 3 6 .在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析 时，出现（ ）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税 前扣除范围等问题。 A 比值1且相差较大，二者都为负 B 比值1且相差较大，二者都为负 C 比值1且相差较大，二者都为正 D 比值为负数，且前者为负后者为正 答案：B 3 7 .在下列税收风险分析方法中，不属于定性分析的是（ ） 。 A 比较分析法 B 结构百分比分析法 C 比率分析法 D 合理性分析法 答案：C 3 8.以下四种情况中，不应作为企业所得税重点评估对象的一项是 （ ） 。 A 所得税重点税源企业 B 生产经营情况发生重大变化的 C 发生经营亏损的 D 享受减免税且经营规模较大的 答案：C 3 9 .下面对进项税额控制分析法叙述不正确的是（ ） 。 A 该方法主要测算企业的应税销售收入及应纳税额是否异常 B 计算结果小于增值税申报的申报数据，则能够推断企业的增值税进 项税额或产品销售成本、存货中存在问题 C 由于该指标计算时采用的产品销售成本数据既包括材料， 也包括人 工、制造费用等不计算增值税进项税的项目，因此匡算的本期购入材 料金额应大于增值税申报资料的相关数据 8 D 计算结果接近或大于增值税申报的数据， 说明当期增值税进项税申 报资料较为准确 答案：A 4 0 .存货周转率是指（ ）与平均存货的比值. A 销售收入 B 销售费用 C 销售成本 D 销售利润 答案：C 4 1 .下面属于衡量税源监控范围的指标的是（ ） 。 A 监控企业规模 B 监控企业性质 C 监控企业行业 D 监控企业税收占全部税收的比例 答案：D 4 2 .企业利息负担是指利息支出与（ ）的比率。 A 利润总额 B 资产总额 C 销售收入 D 产品产量 答案：C 4 3 .企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是 （ ） 。 A 短期投资跌价准备 B 长期投资减值准备 C 在建工程减值准备 D 存货跌价准备 答案：C 4 4 .在纳税评估分析阶段，如果疑点全部排除，又未发现新的疑点， 转入（ ）环节 A 评估处理 B 实地核查 C 税务约谈 D 评估归档 答案：A 4 5 .流动比率主要衡量企业的（ ） 。 A 经营效率 B 偿债能力 C 获利水平 D 成长水平 答案 B 4 6 .下列属于纳税评估风险事后监督措施的是（ ） 。 9 A 建立纳税评估考核反馈制度 B 建立纳税评估考核奖惩制度 C 建立评估人员培训机制 D 建立全程监控机制 答案：B 4 7 .出口退（免）税评估工作结束后，调查评估人员应在（ ）个工 作日内录入出口企业出口退（免）税评估工作情况表 。 A 2 B 3 C 5 D 7 答案：B 4 8.如果出口退税率等于进口环节代征率，当出口大于进口时，会发 生（ ） 。 A 有净的税收收入 B 税收有净的损失 C 税收有加倍的损失 答案：B 多选题 1 .针对纳税人不同类型不同等级的税收风险， 可采取的风险应对手段 包括（ ） 。 A 风险提醒 B 反避税调查 C 纳税评估 D 税务约谈 E 税务稽查 答案：A B C E 2 .税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是 要把有限的征管资源优先配置到（ ） 。 A 税源管理领域 B 高风险领域 C 日常征管领域 D 大企业税收领域 答案：B D 3 .处理好税收风险管理在税收工作中的关系涉及具体的有效方法和 手段分别是（ ） 。 A 加强税种管理 B 加强稽查管理 C 加强日常征管 D 加强大企业税收管理 9 A 建立纳税评估考核反馈制度 B 建立纳税评估考核奖惩制度 C 建立评估人员培训机制 D 建立全程监控机制 答案：B 4 7 .出口退（免）税评估工作结束后，调查评估人员应在（ ）个工 作日内录入出口企业出口退（免）税评估工作情况表 。 A 2 B 3 C 5 D 7 答案：B 4 8.如果出口退税率等于进口环节代征率，当出口大于进口时，会发 生（ ） 。 A 有净的税收收入 B 税收有净的损失 C 税收有加倍的损失 答案：B 多选题 1 .针对纳税人不同类型不同等级的税收风险， 可采取的风险应对手段 包括（ ） 。 A 风险提醒 B 反避税调查 C 纳税评估 D 税务约谈 E 税务稽查 答案：A B C E 2 .税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是 要把有限的征管资源优先配置到（ ） 。 A 税源管理领域 B 高风险领域 C 日常征管领域 D 大企业税收领域 答案：B D 3 .处理好税收风险管理在税收工作中的关系涉及具体的有效方法和 手段分别是（ ） 。 A 加强税种管理 B 加强稽查管理 C 加强日常征管 D 加强大企业税收管理 11 C 关联采购变动率与销售成本变动率配比分析 D 关联采购变动率与销售利润变动率配比分析 E 无形资产变动金额分析 答案 A B C D 判断题 1 .全区国税系统税收风险管理 “一体化” 的基本流程为制定风险规划、 整合风险任务、开展风险分析、实施风险应对、依法处置风险、风控 总结评价。 （） 2 .全区国税系统税收风险管理“一体化”要求每次风险应对的周期原 则上为 3个月。 （） 3 .全区国税系统税收风险管理“一体化”要求，风险应对小组应根据 纳税人的生产经营特点、 结构等， 强化对纳税人涉税风险的实地核查。 （） 4 .税源与征管状况监控分析一体化工作制度( 试行) 中的 监控分 析指标说明内容应包括： 监控分析指标名称、指向、 口径、计算公式、 数据来源、发布时限等。 （） 5 .事前风险防控指标主要发挥纳税辅导作用。 （） 6 .事前风险防控指标以“预警”为主，事中风险防控指标以“应对” 为主，事后风险防控指标以“问效”为主。 （） 7 .纳税评估人员在审核纳税人的申报资料时应当注意比较增值税申 报表一般应税收入的本年合计数和企业所得税申报表一般营业收入， 两者应当保持一致。 （） 8.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。 （） 9 .税务约谈的对象只能是企业法人代表。 （） 1 0 .设备生产能力法普遍适用于工业企业。 （） 1 1 .纳税评估的核心是对入库税款进行评估。 （） 1 2 .应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的 问题。 （ ） 1 3 .对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应 12 将其列为纳税评估对象。 （） 1 4 .信息管税运用的分析方法主要是弹性分析、税收分析和税收关联 分析等。 （） 1 5 .纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。 （） 1 6 .应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数，当比值为负数， 前者为负后者为正时， 可能存在实现销售收入而不计提销项税或扩大 抵扣范围多抵进项税的问题。 （） 简答题 1 .简述税收风险管理的基本内容。 答： 税收风险管理的基本内容包括： 目标规划、 信息收集、 风险识别、 等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用 于规划目标的修订校正，从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。 2 .简述全区国税系统税收风险管理的工作流、管理格局、管理体系。 答： 在自治区、盟市、旗县局之间实施“上级分析下达基层应对反 馈上级再分析、 有问题再下达基层再应对再反馈” 的完整工作流； 构建自治区局侧重于风险分析决策，盟市局侧重于风险任务管理，旗 县局侧重于风险应对的闭环管理格局；形成“要素有机统一、信息互 通共享、资源整合优化、各方协同推进”四位合一的税收风险综合管 理体系。 3 .简述税收分析要从哪几个方面开展风险分析？ 答： 开展税收与经济指标对比分析 开展税收征管质量分析 开展税收征收率分析 4 .简述全区国税系统税收风险管理“一体化”风险应对策略。 答： 根据纳税人规模和风险程度，采取差异化的风险应对策略。对低 风险纳税人， 以服务为主， 采取税法宣传、 纳税辅导等手段进行应对； 13 对中等风险纳税人，以“服务管理”为主，采取风险提示、风险预 警等手段进行应对；对高风险纳税人，以管理为主，采取纳税评估、 税务稽查等手段进行应对。 5 .纳税评估主要工作内容包括哪些？ 答： 根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估 指标及其预警值，综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛 选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断； 对评估分析 中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建 议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为 税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息、 国地税交互信息及外部 门交互信息等。 6 .简述判断纳税人主营业务收入费用率异常的条件、 问题指向以及检 查的重点。 答： 条件： 主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的， 应判断为异常。 指向：需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出 一次性在当期列支。 检查重点：对“应付账款” 、 “预收账款”和“其他应付账款”等科目 的期初期末数进行分析。如“应付账款” “其他应付账款”出现红字 和“预收账款”期末大幅度增长等情况，应判断可能存在少计收入。 检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其 增长是否合理，是否存在外购存货用于职工福利、赠送等问题；检查 企业采购的的渠道及履约方式，是否存在返利而未冲减进项税额；对 企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析，是否存在基建 贷款利息挤入当期财务费用等问题，以判断有关财务费用是否资本 化，同时要求