市商务局预算执行及其他财政财务收支情况审计报告

精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 1 / 4 市商务局预算执行及其他财政财务收支情况审计报告 市商务局预算执行及其他财政财务收支情况审计报告 审计项目： 商务局 2015 年度预算执行及其他财政财务收支情况审计 根据中华人民共和国审计法第十六条的规定和 016 年审计项目计划的安排， 审计局派出审计组对 商务局 2015 年预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下。 一、基本情况及审计评价 市商务局于 2005 年由原市商务局（原财委、商业局、物资局、蔬菜副食品办合并组建）和市外经贸委合并成立的市政府组成部门 ,内设职能科室 12 个。 市财政批复市商务局 2015 年度预算总额 2,万元（含追加预算万元）。市商务局 2015 年度实际收到市财政拨款 2,万元，实际支出 2,万元。 审计结果表明，市商务局财务管理和内部控制制度比较健全，预算编报、预算执行及财政资金管理基本规范。但审计发现： 2015 年度也还存在超年度预算支出、预算执行不严格、非税收入未及时上缴、挤占挪用专项资金、财政结余资金长期挂账等违反财政法规和财经纪律的行为，单位财务管理质量有待进一步提高和完善。 精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 2 / 4 二、审计发现的主要问题 （一）预算 执行不严格 无依据列支“ 年货节”宣传等费用 189,元。 （二）部分非税收入未及时上缴财政 截止 2015 年 12 月底，市商务局将部分应缴财政的非税收入 61,元长期挂账，未按规定及时上缴财政，纳入预算管理。 （三）挤占专项经费 1、在专项经费中列支三公经费 88,元。 2、 2015 年 12 月将部分省拨、市拨专项资金转其他收入833,元，弥补业务经费不足。 （四）财政结余资金长期挂账 截止 2015 年 12 月底，在其他应付款 4,元挂账，未及时清理 上缴财政。 （五）部分经费支出结算、报销手续不完备 未严格执行公务卡结算规定；未严格按照四单合一的规定报销公务接待费用。 （六）部分项目支出未进行绩效评估 2015 年市商务局仅对“三项整治”工作项目开展了绩效评价，其他项目支出均未开展绩效评价。例如：“三项申报”工作、餐饮业治理等项目未开展绩效评价。 三、审计建议 精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 3 / 4 （一）硬化预算约束，严格执行预算 在编制年度预算时，加强对项目经费预算的测算和年度项目计划的周密安排工作，科学合理地编制部门预算 ;严格执行财经制度，不得随意变更支出用途 ，不得突破预算，以增强预算执行的刚性，促进预算执行力的提高，进一步强化预算支出的绩效评价工作。 （二）健全专项资金使用约束机制，发挥资金效益最大化 要进一步建立健全内部控制制度，加强对专项资金支出的管理，按照预算规定的用途、范围、标准使用资金；要建立专项资金绩效考评机制，发挥专项资金效益最大化。 （三）定期清理往来账款，及时上缴财政结余资金 要尽快组织力量，查清往来款项的来龙去脉，明确往来款项的真实状态，对往来款项中确属以前年度结余的项目资金（含上级专项转移支付结转资金）要严格按照规定主动上缴财政，纳入财政统筹管理，并将结果函告我局。 （四）规范公务接待，强化财务管理 认真贯彻执行中央党政机关厉行节约反对浪费条例，禁止安排无公函的公务接待活动；严格按规定科目核算“三公”经费支出，确保会计