国有企业应收账款风险控制方法研究.docx

国有企业应收账款风险控制方法研究 摘 要：在近年来的经济发展过程中，为了能够不断满足企业发展的竞争需要，就需要在其经营管理中，引进便利的结算方式。我国的国有交通建设投资企业由于其自身的特点，具有很大的发展优势。但是在其发展的过程中，由于企业内部的管理人员还尚未建立起完善的风险意识，还未在企业内部建立起科学的风险预警机制，导致企业在经营与管理中存在应收账款无法及时收回、用于经营的资金被挪作他用等多种恶性经营现象的出现。这往往也会导致企业的资金流动性和利用率受到较大的影响，从而影响企业的经济效益。因此，为了能够有效的规避我国的国有企业，在其管理发展中出现应收账款风险的现象，企业就要及时的探索和研究有效的应收账款风险控制方法，从而能够不断提升企业的竞争力。 下载 关键词：国有企业；应收账款；风险控制 在我国加入WTO后，随着我国经济的不断发展，国内大型国有企业也逐渐发展起来，并逐渐获得了较大的市场份额，获取了较大的经济效益。但是在其发展的过程中，仍旧存在一定的问题，对其科学、合理的发展造成了一定影响。其中比较严重的就是存在的应收账款风险，往往导致企业的运营过程中的资金流动性和利用率都大大降低，并对企业的偿债能力和盈利能力，产生了严重的影响。其有很大一部分原因就是企业的管理人员的风险意识不足，对企业的经营管理中的应收账款的风险管理不够重视，在企业内部尚未建立起完善应收账款管理体系。 一、加强国有企业应收账款风险控制的必要性 首先，国际化水平较高。随着经济全球化，我国的国有交通建设投资企业有与其本身的特点，其在市场竞争中具有较强的市场竞争力，并逐渐走出国门，走向国际。在同世界其他企业竞争的过程中，国际市场中汇聚了大量的交通建设投资企业，因此，要想使国有交通建设投资企业获得长足发展，就需要其也能够根据市场行情和环境的变化，及时对其经营管理进行调整。 其次，从交通建设企业本身的行业特征来看，其是一个投入较高，且在发展过程中存在较高的风险的行业。国际市场中的经济环境较为复杂，往往会发生一些不可控的情况。这些情况往往会对我国的国有交通建设投资企业，造成不良影响。例如，在2008年爆发的釜山资金门事件，就是比较典型的案例。我国的中国海运集团属较大的国有交通建设投资企业，但是因为在其内部尚未建立起完善的账款风险控制体系，领导层的风险管理意识也较差，企业发展中就爆发了严重的问题。在2008年，韩国控股公司下属的企业釜山公司大约4000万美元（约折合人民币3亿元）的巨额运费收入及部分投资款，被公司内部人非法截留转移，给公司造成了巨大的损失。 二、加强国有企业应收账款风险控制的具体措施 1.加强对应收账款的事前控制 加强应收账款的事前控制，是实现整个国有交通建设投资企业的风险控制的最基础的环节，对企业的应收账款风险管理政策的可行性和可靠性，起着决定性的作用。 首先，要在国有交通建设投资企业内部专门的信用管理部门或风险管理部门。这是实现国有交通建设投资应收账款风险管理体系的基础，是开展各项工作的基础。需要企业的信用管理部门或风险管理部门，能够针对企业的经营管理、投资中的各类款项，制定合理的事前、事中、事后控制制度，并能明确管理企业的应收账款，对应收账款风险管理工作进行全程负责和跟踪。 其次，还需要不断加强企业的客户信用政策的建立和管理，能够对于客户的信用状况进行综合性的反应，并能对其信用状况进行记录，建立起企业的客户信用信息动态管理系统，能够及时的了解与更新客户的信用状况，可以使对客户的分析信息更加准确。同时，还需要企业不断构建和完善客户的信用评价指标体系，对客户的信用情况进行基本的掌握。常见的国有交通建设投资企业应收账款控制系统如图。 图 常见的国有交通建设投资企业应收账款控制系统 2.应收账款事中有效管理 我国的国有交通建设投资企业在其经营管理的过程中，还要建立起与之相匹配的应收账款事中管理制度，要对收账款台帐制度、应收账款账龄分析制度及应收账款内部审计制度等进行不断的完善。 所谓应收账款台帐制度，可以对该国有交通建设投资企业，在一天内新产生和新回收的每笔应收账款，根据不同客户进行分类列示，通过应收账款台帐制度，可以更加直观的反应出，在该企业发展中建立起的应收账款账龄较长或应收账款余额较大的客户。企业的财务管理部门每周都要对应收账款台帐进行核对，并同企业的市场业务部门互相联系与沟通，对客户的余额、应收明细等内容进行核对。且就一般的实际情况来看，在国有交通建设投资企业中，如果应收账款中账龄超过3-6个月，企业的领导层就要高度重视，需要及时了解实际情况，并制定积极的应对措施。并执行逾期应收账款催收制度，即要求企业中专门的信用管理部门以及相应的市场业务人员负责，贯彻“谁的业务谁收款”原则，将企业制定的“应收账款账龄分析表”作为其催收依据。同时，还要根据实际情况，对一些拖欠时间交长、拖欠金额交大的客户，还要针对其制定专门性的应收账款催收政策和方案，并能够建立企业高层领导互访制度，要使企业能够同客户之间形成良好的联系与沟通的状态。这样不仅可以尽早收回资金，实现资金回笼的目的，同时也能建立起更好的合作关系。 同时，为了保证企业的应收账款工作能够顺利展开，保证信息的准确性，还要建立起应收账款内部审计制度。可以在该企业中组织专门的内部审计部门与工作人员对其进行负责。要定期对应收账款进行检查，看是否存在异常现象，看其运营过程中是否存在较大的差错。对于其中存在的内部舞弊、玩忽职守以及企业内部人员故意帮助客户拖欠或者不收回欠费等现象，就需要在其他部门的支持下开展应收账款的管理和催收工作。 3.应收账款事后及时处置 虽然企业可以建立比较完善的应收账款风险管理体系，并能根据企业的实际经营与管理需要制定有效的应收账款事前控制和事中管理制度，但是在实际的管理过程中，还是有出现逾期应收账款的现象。这一方面是因为企业内部的应收账款风险管理体系的制定的执行力存在一定的问题；另一方面，是客户方也存在较多的问题，因为经济发展迅速市场中会出现各种各样的状况，很多客户在其发展的过程中，有可能受到市场经济的变化的影响，而导致其出现资金周转不灵、财务状况恶化，甚至无力偿还到期债务等现象。这时，就需要国有交通建设投资企业能够采取积极的措施，并制定合理的应收账款事后处置政策。 首先，企业需要成立专门的清欠小组，及时的催收逾期应收账款。要求企业的负责人作为应收账款的第一责任人，企业的财务部和信用管理部门要针对逾期应收账款的实际情况进行积极的配合，并能统筹企业的资源组成企业的清欠小组。同时，为了能够保障工作的顺利展开，要将清欠小组的任务进行分解，将本次清欠任务中的应清理回收的款项信息进行核实，设定合理的任务目标。同时，还要制定严格的考核目标，从而激发清欠小组工作人员的积极性。 其次，还要及时的进行债务重组，这也是另外的一种处理逾期应收账款的重要方式，通常包括贴现方式收回债权、债转股以及通过非现金资产偿债三种方式。 采取贴现方式收回债权，其实就是在债务人不具备偿还债务能力的时候，债权人可以针对实际的情况，对债务人采取一定的折扣，能够通过减少债务人的债务的总额数量，从而回收债权人的部分债权。采用该方式，虽然企业会有一定的损失，但是还是能够保证其回收部分资金，具有较高的可操作性。其余的两种方法在国有交通建设投资企业的债务重组中应用较少，不展开叙述。 最后，可以采用财务保险公司理赔的方式。如果有某项逾期应收账款是国有交通建设投资企业在之前就已经购买了商业保险的，则经过各方的数据资料证明该款项无法收回时，就可以申请专业保险公司进行相应金额的赔偿。 三、结束语 综上所述，在我国的大型国有交通建设投资企业的经营与发展中，往往会因为各种因素，导致其存在不同程度的应收账款的风险。为了能够有效的管理并控制应收账款风险，就需要在企业内部建立和健全企业的应收账款风险管理体系，并能在实际的应用过程中，根据市场的变化及时的对其进行调整，从而控制企业在经营管理中的风险，实现其发展目标。 参考文献： 张国明，李存英.企业应收账款内部控制方法研究