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我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究 摘要：本文结合实际工作经验，分析了当前中小企业内部控制中出现的问题，并从强化认识、人才选拔、风险评估、信息系统及内部审计五个方面，浅析中小企业内部控制的对策，以期对今后的工作有所裨益。 下载 关键词：中小企业；内部控制；问题；对策 一、中小企业内部控制存在的问题 当前，我国中小企业在企业内部控制上存在一些问题，这些问题如果不能及时有效的解决，将会对企业的未来发展十分不利。笔者总结中小企业在内部控制上主要存在以下几个问题。第一，观念淡薄。主要表现为不重视企业内部控制，认为企业内部控制对企业的经营影响不大。第二，人才管理。中小企业往往存在家族式管理的现状，企业所有者同时兼任管理者，这种人才管理方式很大程度上不适应与当前企业发展模式。第三，风险评估。企业的风险评估系统做的不够科学、不够全面，降低了企业面对风险的能力。第四，信息系统。企业信息系统从管理意识到基础设施搭建，再到工作人员的选择均不够理想。第五，内部审计。没能够建立健全内部审计部门，导致管理混淆，内部控制能力不强。 二、加强中小企业内部控制的对策 （一）强化认识 强化认识指的是对企业全体人员进行宣传教育，转变企业员工对企业内部控制的认识，建立现代企业的价值观念。如何强化认识，提高企业的内部控制能力？首先，在实际工作中我们发现，单独依靠企业法人这一领头羊这一“内部控制者”，难以实现企业内部的有效控制，只有全体工作人员共同参与才能实现有效的内部控制。因此，应加强宣传教育，让更多的企业员工参与进来。其次，理性治理。我们不能以家族式的控制方式强加于企业内部控制，应做到各司其职、相互监督、相互制约。例如，库管人员不兼任采购人员，出纳不兼任会计等。只有从理性角度出发，以理性的管理控制理念为工作思想，才能实现企业的长远发展。 （二）人才选拔 任人唯贤，以能力胜任的职业经理人作为企业的高层管理，对于企业的内部控制能力，企业的经营效益，具有积极地促进作用。如何选拨合适的经理人？首先，职业道德。在考量选择经理人时，首先就应注重观察其人的职业道德。良好的职业道德对企业的长远发展极其有利，反之，则对企业的危险危害巨大。其次，适当分权。我国中小企业，很多都是家族式企业，企业的所有者往往同时兼任企业的管理者。管理者在职业素养、专业知识，综合技能等方面可能都不在适合当前的管理模式。因此，企业应做到适当分权，从外部引进职业经理人作为管理者。最后，控制机制。控制机制表现为两个方面，其一是防止经理人为了追求个人利益而损害到企业利益，这种做法是为了增强企业内部的控制力；其二是以入股或者激励的方式进行控制。提高经理人的经济地位激发经理人的工作能量，为企业发展做出更大贡献。 （三）风险评估 风险评估，指的是企业通过一系列机构运转，全面分析企业经营过程中产生风险的原因、风险大小及风险危害程度。如何构建好企业的风险评估系统？首先，建立财务风险防范系统。财务风险防范系统，对于企业整体经营的风险评估，其重要性不言而喻。具体工作中，财务风险防范系统通过分析企业经营资料、会计报表等财务数据，有效的表达出企业所面临的危机，包括危机产生因素，及内部控制系统中存在的问题。其次，建立计算机会计系统。计算机会计系统，其突出作用是对财务信息收集的全面性，财务信息分析的准确性及财务信息传导的快捷性。最后，建立风险分析机制。风险分析机制，主要分析风险产生的原因、风险大小、风险影响。通过分析，找到风险产生的根源，及时消除或降低风险，保障企业良好运营状态。 （四）信息系统 众所周知，信息系统对于企业内部控制意义重大。其重要意义表现为，企业通过内部收集的信息以及企业与外部联系产生的信息，通过整理、归纳反馈于企业管理层，企业管理层依据这些信息，对企业的经营目标、方向决策等作出调整控制。简单的说，信息系统对于企业的经营效率起到致为关键的作用。因此，企业要加强信息系统的建设，达到信息沟通全面、高效、快捷、流畅的目标。在具体实施工作中，企业一方面要重视信息系统建设的意义，加强对信息系统基础设施的更新替换，保障信息沟通的物质基础；另一方面，企业应选择信息技术强、责任心强、信息处理灵敏的工作人员。如此，才能达到及时收集信息、准确处理信息、规范传输信息的工作效果，保障企业的经营效益。 （五）内部审计 企业内部审计部门，是企业内部控制的重要组成部分。如何强化企业内部审计职能？首先，独立直属。独立直属指的是将企业内部审计部门独立出来，审计部门直接隶属于董事会或者总经理。这样做的目的是为了审计部门的工作能够得到顺利开展。其次，人员搭配。企业内部审计部门需要专业能力强，业务素质高的工作人员承担。人员搭配企业可从两个途径入手，一方面是招聘专业能力能够胜任这一工作的人员；另一方面，对可企业的会计、审计人员进行特别培训，培训时间、侧重点可根据企业的实际情况灵活安排。最后，提升层面。提升层面指的是在落实好基本的设计业务之外，将审计工作提升到管理的层面。在具体工作中，一方面切合企业实际情况制定审计管理制度；另一方面要重视监管，将审计制度严格执行，避免其流域形式。 三、小结 总之，当前我国中小企业在内部控制方面存在不足之处，这些问题直接或间接影响着企业的发展。要加强企业的内部控制，首先应强化认识，让所有的企业员工树立现代企业价值观念；其次应重视人才选拔，引入职业经理人是为了企业的长远发展；再次应加强风险评估、信息系统、内部审计等方面建设，完善管理制度，如此才能强化企业的内部控制，促进企业更好地发展。 参考文献： 程晓