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从内部控制角度分析集团企业风险管理 【摘要】集团企业风险管理工作的开展能够保障企业获取更好的发展。从内部控制的角度出发对集团企业开展风险管理工作来说，是比较恰当的，也具有一定的重要作用。文章主要从内部控制角度出发，对集团企业在开展具体的内部风险管理工作进行了详细的论述。风险管理工作的开展对企业未来发展起着至关重要的作用。探讨和研究内控视角下的集团企业风险管理工作，为企业实施具体的风险管理提供一定的借鉴。不可否认，我国企业风险管理模式还处于发展阶段，但是随着企业探索性运用风险管理策略，集团企业将会有更加美好的发展前景。 下载 【关键词】内部控制 集团企业 风险管理 近年来，随着市场经济的发展和企业间竞争的加剧，集团企业面临的内外部环境越来越复杂，风险发生的频率和危害程度与日俱增。从内部控制角度出发，探讨风险管理体系，有一定的积极意义。风险管理体系需要不断完善，组织体系有明确的工作目标，各职能部门要各司其职。风险管理也要加快建设规划的步伐，有条不紊地开展风险管理的阶段性工作。根据风险管内部控制需要，设立项目组，对不同的板块业务按照不同的阶段开展具体的重要活动。风险管理的业务流程也要相应开展起来。风险识别、风险评估和风险管理策略的制定都是十分必要的。只有这些工作做足了，才能够编制比较完善风险管理手册，更好的将风险管理工作落实下去。风险管理的培训工作和监督工作能够提高各职能部门人员风险管理意识，将这些工作纳入到最终的绩效考核当中，是风险管理的一部分，保障集团企业实现最终的经营目标。 一、风险产生的动因 对风险研究表明：风险的产生是不确定的因素产生的。对企业而言，不确定性依赖于外部环境，企业内部的程序和控制活动也是依赖的对象。针对风险来说，风险的产生将会导致一定的危险，给企业带来一定经济损失。这个过程是风险识别和衡量的过程，同时也是风险防范和管理的过程。当然风险的产生也会带来一定的积极影响，是企业面临的机遇。企业面临机遇的同时，要能够对机遇进行识别和衡量，选择恰当的方式，合理的选择和获取方式将能够给企业带来潜在的经济利益。企业的目标会导致风险的产生。企业只有具有了目标，才能产生风险，如果目标不存在，也不会产生风险，当然也不能看到预期的后果，更谈不上不确定性的问题。目标能够带来风险主要从以下几种方面进行考虑：目标的实现过程是主观情感作用于客观现实的过程，主观的意象和客观的现实之间必然存在某种无法匹配性。所以，才会产生主观意愿的不确定性，带来客观结果的风险性。目标设定的过程也是充满高度风险的过程。一个目标的实现需要一些子目标的相互配合，才能够形成最终的总目标。这些目标之间存在一定的重复性，将会产生一定的排斥作用，从而导致风险的产生。另外，在一个系统中，存在许多目标，不同的目标之间应当能够相互补充和协调，如果目标之间的协调性不好，将会产生一定的空间区，从而导致风险的生成。基于这个原因，要想实现最终目标，控制活动必须强化，确保整体目标有统一的协调性，将风险控制在合理的范围之内。从企业内部控制角度出发，要严格区分控制风险。控制风险的产生是单独类账务因出现的漏报或者是错报等，未能实现内部风险防止的有效进行，是一种纠错或者是发现的可能性，和财务报表有十分密切的关系，注册会计师只针对风险进行评估，并不做出管理活动。从企业立场出发，在企业经营管理过程中，预期目标在实现过程中，存在不确定性，涵盖了企业的所有方面。企业采取评估性措施，还要进行针对性的管理。 二、全面识别风险、健全风险管理体系、明确目标责任 企业的败绩最终都可以归结为是由内部控制失败引起的。风险管理的基础和起点是风险识别，是一项比较困难的识别，很难保障企业内部控制的有效实施。任务着眼点是企业面临的风险种类，风险的性质是怎样的，风险产生的结果是怎样的，风险产生的积极意义是怎样的。如果不能对风险做出准确判断，将会面临各种各样的风险，同时，也丧失了解决风险的机会，无法保障风险控制的有效实施，风险控制职能得不到有效发挥，不能将风险控制在合理的范围为之内。辨识风险的过程需要对所有风险进行考虑，不仅需要对明示风险进行考虑，也需要对暗示风险进行考虑，是一个全面辨识的过程。企业应该清楚地认识到辨识风险的过程是一个复杂的过程，不是在极短的时间内就能够解决的，需要制定合理的规划，将规划运用在风险辨识过程中，风险辨识和衡量需要从基础的地方开始，不能审视过去，不能靠经验实现对风险的辨识和衡量。风险组织管理的组织框架需要进一步健全。董事会下面还要设置风险管理委员会，同时，额外增加风险管理总监职务。在委员会的指导下，开展风险管理的各种日常任务。风险管理部通过增设的方式全面负责风险管理的各项事务。不同的部门负责不同的风险管理事务，也就是风险管理工作落实到具体的责任人。在风险管理职能部门中，选派协调员一名，协调门中出现的风险管理事务和日常的风险管理工作，将本部门和风险管理部门有效协调。 三、领导小组和工作小组相互配合 风险管理的过程是一个漫长的过程，也是一件十分复杂的过程，能够在企业经营管理过程中，看到其身影。风险管理工作涉及工作量庞大，需要和各组织间进行协调。为了是保障风险管理工作的顺利开展，风险管理小组需要在领导指导下，带领风险管理小组，有效开展风险管理工作。风险管理的领导机构是领导小组，对整个风险管理工作负有全面责任，制定风险管理目标和风险管理任务。在其批准和授权下才能建立风险管理委员会，实施风险管理组织体系的构建，接受来自工作小组的工作汇报。其外，风险管理领导小组还需要检查工作小组的工作，通过审批的方式批阅风险管理小组工作计划，为风险管理工作实施提供必要资源支撑。风险管理工作小组也具有自身职责，实现风险管理具体工作的开展，通过组织的形式开展具体的工作，对风险管理工作中的培训工作提供负有一定责任，提供风险管理技术指导和帮助。风险管理工作小组和相关职能部门相互配合，对各子公司开展具体的风险评估工作