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企业集团资金集中管理的路径优化策略与建议分析 摘要：当企业集团随市场经济发展浪潮不断壮大规模以后，重组的资金支持就成为企业持续发展的关键。尤其是在现如今国际经济局势略显动荡的环境下，资金链紧张问题时有发生，它也为企业经营发展带来了巨大的压力。为帮助企业解决这一问题，本文提出了资金集中管理优化思路与相关实操策略，其目的就是为了优化企业资金收支结构，确保企业集团的资金循环周转更加高速顺畅。 下载 关键词：资金集中管理；企业集团；思路；原则；优化策略 资金集中管理是企业集团的重要财务核心，它将整个集团的资金集中于集团总部，并由总部来统一管理、调度和运用，实现对集团资金周转的合理控制，并全力支持企业未来的发展战略。可以说良好的资金集中管理能够为企业建立有效的风险控制机制，并稳定增强企业盈利能力，对企业集团可持续发展具有重要实践意义。 一、企业集团资金集中管理的优化原则 集团化企业在基本架构与组织形式方面与单一实体企业不同，它的资金集中管理当然也与其不同。换言之，集团化企业拥有特殊的组织架构与资金管理运行模式，同时它也会针对自身的资金集中管理模式进行相应优化，它的优化原则主要体现在以下3点。 （一）所有权与经营权相互分离原则 集团化企业其产权与股权虽然相互关联，但是集团公司与它的子公司是典型的投资委托关系。当集团公司将资产委托于子公司管理经营时，他们的委托关系也就就此形成，更重要的是集团化企业的所有权与经营权实现了真正分离。如果从企业财务管理的视角来看，集团总公司将资金对外投放，它体现了集团经营的策略性；而对于子公司来说，则主要体现为对资金的主要筹措渠道与来源，二者在核算与管理方式上各不相同，所以它们才能够实现所有权与经营权的相互分离。为了确保资金安全与资金运行监督控制，集团化企业会在资金管理体系优化过程中充分考虑总公司与子公司之间的委任关系，以实际行为来实现分权经营。 （二）局部利益服从整体利益原则 集团化公司经营的最大优势就在于规模效应与整体资源优势。由于实施了两权分立，所以集团总部更侧重于对子公司资产保值增值与潜在收益的处理，例如以战略协同效应来促进企业整体的资源聚合效应。反观对子公司而言，则最关注企业的经营收益，它的市场核心竞争力是否符合总部要求等等。所以对侧重长期战略的集团化企业发展来说，实施资金集中管理必须做到集团整体利益优先且高于一切，在这一原则基础上再进行集中管理、统一规划，尽可能避免一切不必要和盲目的投资行为、重复建设行为的出现，如此一来就能发挥集团化企业的整体优势。 （三）成本收益原则 资金集中管理的又一原则就是降低企业资金投入成本，并将集团化企业的资金整体利用效率最大化，确保企业所投入资金获得最高回报并创造最大利润价值，实现对资金流的整合。成本收益对集团化企业而言也是其经营的最基本原则，为此，企业会在建立资金集中管理体系后来核算体系建立所产生的各项支出，也包括了体系漏洞所导致的企业直接或间接损失，这些都是资金集中管理成本的最直接体现。所以企业必须根据自身需要来设立结算中心，对资金集中管理范围进行有效调整和扩充，强化集团内对资金的流转速度，同时也优化资金资源在集团内部的基本配置，提高集团资金的实际使用效率。这不但能提升集团整体资金的管理水平，也能使资金在集中管理下的经济与社会效益发挥到最大化。 二、企业集团资金集中管理的的优化策略 （一）优化企业集团资金集中结算管理系统 集团化企业资金集中管理优化要与时俱进，采用网银资金管理平台系统是相当必要的，这对于集团资金使用的整体效益提升具有很大帮助。从功能性来讲，网银资金管理平台系统的应用功能很多，本文主要分析的是其中的功能模块之一资金的分析决策控制系统模块。 资金分析对集团化企业很重要，这是因为他会对企业的资金集中管理进行科学化分析，为集团资金合理应用提供决策依据，从而提升集团资金的流转效率。另外，该模块还有监控企业资金运行状况、防范资金运营风险等功能。它首先会利用分析决策控制系统来为企业集团资金提供基于网络数据化的原始统计资料，然后根据企业过去资金运营效率与效益历史数据进行分析，总结企业在资金存量、流量与流向方面的实际表现，以达到正确评价集团资金管控能力的目的，全面反映企业的资金集中管理成效。另外，当系统发现企业资金集中管理过程存在任何潜在风险与不足时，它也会提醒企业采取有效调控措施，进而提升资金流的运营效率，如图1。 由于该模块的数据统计能力很强，且在对集团各类资金的集中结算、投资、融资以及资金流向统计方面意向明确，所以可以基于该模块对企业的资金集中管理体系进行数据分析，并为未来管理体系的构建完善化提供更为有效的决策依据，从而强化集团的资金集中管理及运用决策水平。 （二）优化健全企业集团的信贷风险管理机制 当集团化企业实施资金集中管理以后，就要开始重视外部融资权的集中化管理问题。因为它会造成集团总部资金管理机构融资集中程度过高，时融资风险从外部转向集团内部。考虑到在这种背景下，子公司如果出现无法履行还款义务等行为，就会直接影响到集团整体的资金集中管理进程，且最终由集团独自承担违约风险。所以集团就有必要引入银行的信贷管理机制，为自身建立一套完整的全信贷风险管理体系，杜绝集团内部信贷风险的发生，以达到确保资金集中管理安全性的目的。 就信贷风险管理而言，它主要涉及到信贷资金投放的使用效率与风险性，为此银行会对企业在资金集中管理与信贷方面的表现进行评估与预测，并了解企业的内部贷款资金使用效率，是否能按期还款等等。当银行确定集团化企业的内部贷款单位信誉后，就可以发放甚至给出贷款优惠政策，并严格按照集团化企业的财务贷款规模来发放相应贷款金额。 （三）优化集团资金预算驱动管控体系 当集团化企业一旦开战资金集中管理时，他们往往把中心放在资金集中上，而忽略了如何管理。这就引出了集团化企业的资金预算机制，即对企业资金的集中控制与制度化管理程序。对集团化企业而言，一整套健全的企业预算制度是十分必要的，它不但能促进企业集团生产经营活动的有序开展，也能为集团实现财务监督与集中控制，并且为企业财务的审计考核提供基本依据。 就以集团化企业的资金预算控制体系建立而言，它应该首先基于最佳现金流量为基本核心为集团建立一套科学完整的资金管理指标体系，并将资金管理指标与企业财务管理责任分解开来下达给子公司，围绕此来制定针对子公司的财务激励与约束制度，通过对预算的跟踪、控制与管理来实现资金集中管理的考核评价机制，明确集团资金集中管理目标并加以实现，如图2。 三、总结 集团化企业若想发展壮大，资金集中管理是必经之路。从实践发展中也可以得见，该管理模式也已经越来越被广大集团化企业财务管理体系所认同并应用，为企业财务管理发挥着重大的作用。本文仅对资金集中管理路径的若干环节进行了优化策略阐述，希望为集团化企业财务的健康发展带来启示。 参