浅议地市级供电企业内部控制管理研究.docx

浅议地市级供电企业内部控制管理研究 【摘要】随着2008年金融危及的爆发，内部控制作为风险管理的有效手段在企业管理中的重要性日益凸显。电网企业作为关系国计民生的重要企业，面对的经营风险和财务风险不断加大，为了有效降低企业风险，促进企业健康发展，自2008年，电网企业就开始探索内部控制管理方法，2017年，地市级供电企业内部控制系统正式上线运行，地市级供电企业作为电网企业的分子公司，是内部控制制度的建立和执行主体。本文通过分析地市级供电企业内部控制管理中存在的问题，从而提出内部控制管理建议，以帮助地市级供电企业提高内部控制管理水平，有效降低企业风险。 下载 【关键词】供电企业 内部控制 一、引言 内部控制是企业为合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略而制定的一系列相互制衡的程序和方法。随着2008年金融危及的爆发，内部控制作为风险管理的有效手段在企业管理中的重要性日益凸显。电网企业作为关系国计民生的重要企业，面对的经营风险和财务风险不断加大，为了有效降低企业风险，促进企业健康发展，自2008年，电网企业就开始探索内部控制管理方法，并依据国家五部委联合颁发的企业内部控制基本规范的要求，制定YN电网企业内部控制管理和评价手册。地市级供电企业作为电网企业的分子公司，是内部控制制度的建立和执行主体，2016年YN电网企业通过信息化手段，在财务信息系统中建立了财务内部控制评价模块，要求各地市级供电企业于2017年6月启动内部控制系统上线运行。然而地市级供电企业在内部控制建设和执行中，由于存在多方面的原因，导致地市级供电企业内部控制执行不理想，内控制度形同虚设，未能有效的防范企业风险。本文通过分析地市级供电企业内部控制管理中存在的问题，从而提出内部控制管理建议，以帮助地市级供电企业提高内部控制管理水平，有效降低企业风险。 二、地市级供电企业内部控制管理中存在的问题 （一）内控信息系统设计缺陷，整体运用情况不佳 2016年，YN电网企业利用信息化手段，在财务信息系统中增加内控管理模块，然而内控模块功能局限于财务领域，仅涵盖预算、价格、会计核算、资金、资产、税务、产权、工程8个财务领域，未充分体现内部控制全面性的要求。2017年6月，YN电网企业要求各地市级供电企业启动内部控制模块上线运行，在实际运用过程中系统功能还存在诸多不完善方面，导致内控信息系统运用情况整体不佳，系统实用性开发有待进一步完善，需要在实际应用不断发现问题，积极向软件系统开发单位就系统功能完善和使用体验优化方面进行有效的沟通和反馈，不断的完善系统功能。 （二）内部控制管理意识缺乏，缺乏全员参与 目前，地市级供电企业内部控制主要由财务部牵头负责，其他部门员工由于对内部控制不熟悉，缺乏内控意识，未能有效的参与内部控制建设、执行和评价中，导致部分领域内部控制执行不理想，内控制度形同虚设，未能有效的防范企业风险。 （三）内控队伍素质不高，管理技能有待进一步提升 目前，地市级供电企业内部控制管理人员，多为兼职内控管理人员，未设置专职管理人员，内部控制管理人员变动性较大，导致企业内控人才队伍尚未形成，内控人员的不足，造成部分业务领域内部控制体系的落地实施效果不理想；部分业务工作人员及内控兼职管理人员就如何在本单位内有效组织内控体系落地工作方面仍存疑惑，内控专业知识与管理能力有待提升。此外，在内部控制管理中，管理人员往往只关注管理制度执行，忽略内控体系中的两大手册学习与运用，不知道如何开展穿行测试工作，没有紧扣内控风险点开展风险防范，未能有效防范风险。 三、提高地市级供电企业内部控制管理水平建议及措施 （一）建立健全和完善内部控制管理制度 为了有效降低企业风险，促进企业健康发展，地市级供电企业要进一步建立健全和完善内部控制管理制度。地市级供电企业应该按照企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、电力行业内部控制操作指南和电网企业内部管理制度的要求，制定和完善适合本企业的内部控制管理办理，建立符合公司治理结构的内部控制管理和评价体系，明确各部门和岗位的职责权限，确保企业内控控制设计和执行的有效性，充分发挥内部控制在企业管理中的作用。 （二）构建风险预警机制和内部控制考评机制 地市级供电企业应建立以风险管理为导向的内部控制管理体系，必须动态掌握企业各方面的信息，进而对企业信息进行客观、理性的分析，发现潜在的风险点，并采取有效地措施进行防范。地市级供电企业可以成立专门的风险预警机构，以统筹管理企业的风险预警工作。与风险管理相适应，地市级供电企业可以对内部控制制度的执行情况进行考核评价，一是内部控制考评应当建立在完善的考评标准上，公开考评细则，明确奖惩措施。二是内部控制考评应当建立在以事实为根据的基础上，加强对账目查对、资金流向、预算执行等方面的考核。 （三）充分利用信息化手段，完善内部控制系统功能建设 2017年6月地市级供电企业上线运行的内部控制系统仅涵盖财务领域的内部控制，未能充分体现内部控制全面性的要求。因此，为弥补内控信息系统设计缺陷，地市级供电企业要加大对信息系统中内控管理模块新版本的使用程度，在实际应用不断中发现问题，梳理完善监控规则，优化信息系统内控管理流程，积极向软件系统开发单位就系统功能完善和使用体验优化方面进行有效的沟通和反馈，推动落实内控信息化建设。通过信息化手段，将内控措施嵌入到经营业务中去，逐步尝试多用系统控制替代人工控制，尽可能的减少人为操作因素，提高自动化程度，力求内控管理工作借助“互联网+”的领域技术，依托信息化手段加强财务管控与内控监测，提升内部控制管理工作的智能化水平。 （四）加强宣传、全员参与，确保内部控制制度的有效落地 地市级供电企业应加强内控制度宣贯，组织不同领域的员工认真学习内部控制管理制度，全面提升员工对内部控制体系的理解，对内部控制管理办法等各项规定的认识，对内控管理工具的应用技能。 （五）加大人才培养，培育内部控制及风险管理的人才队伍 地市级供电企业应有计划地培育内部控制及风险管理的人才队伍，通过外出培训、内部充电、交流学习等多种形式，积极为优秀员工创造内控学习环境和自我提升机会