2014年会计人员继续教育之行政事业单位内部控制规范4.docxVIP

行政事业单位内部控制规范一、单选题1、通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。A.人民代表大会B.国务院C.各级人民政府D.审计署【正确答案】B2、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。A.归口管理B.内部管理C.宏观管理D.单位管理【正确答案】A3、单位应全面审核各类单据。重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。A.单据来源是否合法B.单据格式是否正确C.单据保存是否合规D.单据填制是否清楚 【正确答案】A4、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.规范性原则 【正确答案】D5、事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。A.不得B.可以C.有时候可以D.领导允许时可以 【正确答案】A6、经济活动风险评估至少（）进行一次。A.每天B.每月C.每年D.每世纪 【正确答案】C7、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。A.轮岗制度B.不相容岗位分离C.授权审批制度D.监督制度 【正确答案】A8、单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。A.支出业务的金额B.支出业务的类型C.支出业务的部门D.支出业务的形式 【正确答案】B9、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 【正确答案】D10、单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。A.淘汰法B.民主表决C.技术咨询D.归类法 【正确答案】C二、多选题1、内部控制的目标是（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.合理保证企业经营管理合法合规B.财务报告及相关信息真实完整C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进D.资产安全 【正确答案】ACD2、单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（）等不相容岗位相互分离。A.招标文件准备与复核B.合同签订与验收C.验收与保管D.授权与审核 【正确答案】ABC3、行政事业单位内部控制规范适用的范围包括（）。A.各级党的机关B.人大机关C.政协机关D.各民主党派机关 【正确答案】ABCD4、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）方面。A.预算管理B.人力资源管理C.合同管理D.建设项目管理 【正确答案】ACD5、单位可以指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金。A.登记总账的会计人员B.出纳C.登记银行存款日记账的人员D.登记应收账款明细账的人员 【正确答案】AD6、行政单位编制预算，应当综合考虑（）因素。A.资产占有和使用情况B.以前年度结转和结余情况C.以前年度工作计划和相应支出需求D.以前年度预算执行情况 【正确答案】ABD7、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）。A.预算管理情况B.收支管理情况C.政府采购管理情况D.资产管理情况 【正确答案】ABCD8、企业通过（）方面强调如何开展单位层面的内部控制。A.议事决策制度B.会计制度及信息系统C.资产控制D.岗位任职资格 【正确答案】ABD9、事业单位支出包括（）。A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出 【正确答案】ABCD10、单位内部控制的控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制 【正确答案】ABCD三、判断题1、单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）【正确答案】对2、行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 （）【正确答案】对3、事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（）【正确答案】对4、单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（）【正确答案】错5、单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（）【正确答案】对6、经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（）【正确答案】错7、经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（）【正确答案】对8、在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 这体现了事业单位财务管理的重要